Schweizer Firmengründung für dänische Unternehmer: Kapital, Banking, Unternehmenssteuern, dänische Wegzugsbesteuerung und Aufenthaltsmöglichkeiten im Vergleich.
Ein dänisches Architekturbüro half einem Schweizer Uhrenhersteller, seine Geschichte in einer ungewöhnlichen Form zu erzählen: als gläserne Spirale.
2014 gewann die Bjarke Ingels Group, BIG, den Wettbewerb zur Erweiterung der historischen Gebäude von Audemars Piguet. Der daraus entstandene Pavillon in Le Brassus ergänzt das Haus, in dem die Gründer der Uhrenmanufaktur 1875 ihre Werkstatt eröffneten. Das Musée Atelier Audemars Piguet ist ein greifbares Beispiel dafür, wie dänische Gestaltungskompetenz auf Schweizer Spezialindustrie trifft.
Daraus lässt sich auch ein sinnvoller Ansatz für internationale Geschäftstätigkeit ableiten: Zuerst bestimmen, welchen Beitrag jede Seite leistet, und anschliessend die passende Struktur entwerfen.
Für dänische Unternehmer, die eine Schweizer Firmengründung erwägen, kann dieser Beitrag in lokaler Produktion, internationalem Management, Kundenzugang oder dem Halten von Beteiligungen liegen. Eine zweite Gestaltungsaufgabe verdient jedoch ebenso viel Aufmerksamkeit: die Zukunft der Gesellschaft mit der bestehenden steuerlichen Situation des Eigentümers in Dänemark abzustimmen.
Eine Schweizer Gesellschaft zu gründen und Dänemark zu verlassen, sind nicht derselbe Vorgang.
Dänemark und die Schweiz: eine gewachsene Beziehung mit aktuellen Anwendungsfeldern
Der Freundschafts-, Handels- und Niederlassungsvertrag zwischen den beiden Ländern stammt aus dem Jahr 1875. Zur jüngeren Zusammenarbeit gehört ein Abkommen über Bildung, Forschung und Innovation vom März 2024 mit Schwerpunkten in Quantenwissenschaft, Life Sciences und künstlicher Intelligenz.
Das Eidgenössische Departement für auswärtige Angelegenheiten nennt für 2025 zudem ein bilaterales Handelsvolumen von CHF 3,2 Milliarden.
Dänische Beiträge zum Schweizer Erscheinungsbild reichen weiter zurück als die zeitgenössische Architektur. Das Luzerner Löwendenkmal wurde vom dänischen Bildhauer Bertel Thorvaldsen entworfen und ist in Dänemark als Schweizerløven bekannt.
Thorvaldsens Denkmal und das Uhrenmuseum der Bjarke Ingels Group stehen für unterschiedliche Generationen des fachlichen Austauschs. Es handelt sich um dokumentierte gestalterische Verbindungen – nicht um eine Grundlage für Spekulationen über Wohnsitz, Vermögen oder private Besteuerung einzelner Personen.
Drei unterschiedliche Modelle dänischer Geschäftstätigkeit in der Schweiz
Eigentum an einem operativen Unternehmen: Carlsberg und Feldschlösschen
Feldschlösschen gehört seit 2000 zur Carlsberg Group mit Sitz in Kopenhagen, wie die offizielle Unternehmensgeschichte bestätigt. Die Feldschlösschen Getränke AG hat ihren Sitz in Rheinfelden.
Dieses Modell beruht auf einem tatsächlichen Schweizer Geschäftsbetrieb und nicht auf einer zusätzlichen Rechnungsadresse.
Für einen dänischen Investor ist diese Unterscheidung wesentlich. Der Erwerb eines operativen Unternehmens kann eine etablierte Organisation, Kunden und Produktionskapazitäten erschliessen. Sein Wert – und seine Risiken – müssen anhand des übernommenen Geschäfts beurteilt werden.
Der Kauf eines solchen Unternehmens ist etwas grundlegend anderes als der Erwerb einer juristischen Person hauptsächlich wegen ihres älteren Gründungsdatums.
Internationale Koordination: Novo Nordisk in Zürich
Das veröffentlichte Programm «International Operations Finance» von Novo Nordisk nennt ein International-Operations-Büro sowie die Zentrale von IO Finance in Zürich. Beschrieben werden Tätigkeiten in den Bereichen Business Cases, Preisgestaltung, Marktzugang und Corporate Affairs.
Das relevante Modell ist eine internationale Management- und Finanzfunktion – nicht die Verlagerung des gesamten dänischen Konzernsitzes in die Schweiz.
Für einen Unternehmer zeigt dies, dass eine Schweizer Gesellschaft oder ein Schweizer Büro klar definierte Verantwortlichkeiten innerhalb einer grösseren Organisation übernehmen kann. Diese Verantwortlichkeiten sollten sich in Personal, Entscheidungsprozessen und vertraglichen Regelungen widerspiegeln, nicht lediglich in einem Organigramm.
Spezialisierte Leistungen erbringen: BIG und Audemars Piguet
Das Museumsprojekt veranschaulicht einen dritten Ansatz: eine spezialisierte professionelle Zusammenarbeit mit einem Schweizer Kunden.
Die Bjarke Ingels Group verbindet architektonische Kompetenz mit der Zusammenarbeit in Ingenieurwesen und weiteren Fachgebieten. Die Projektdarstellung von Audemars Piguet beschreibt Beiträge von Architekten, Ingenieuren, lokalen Handwerkern und den eigenen Teams des Herstellers.
Für ein dänisches Design-, Technologie- oder Beratungsunternehmen kann die erste Schweizer Geschäftsmöglichkeit deshalb ein Projekt sein und nicht eine Tochtergesellschaft. Ob eine lokale Gesellschaft benötigt wird, sollte sich aus der erwarteten Dauer, dem Personaleinsatz, den vertraglichen Verantwortlichkeiten und weiteren Marktchancen ergeben.
Dies sind drei unterschiedliche Geschäftsmodelle. Sie belegen nicht, dass die Beteiligten die Schweiz hauptsächlich aus steuerlichen Gründen gewählt haben.
Welche Entscheidungen sollten vor der Gründung getroffen werden?
Trennen Sie drei Fragen: Welche Aufgabe soll die Schweizer Gesellschaft übernehmen, wer wird sie besitzen und wo wird der Eigentümer wohnen und arbeiten?
Ein dänischer Hersteller, der einen Schweizer Vertrieb aufbaut, hat andere Bedürfnisse als ein Unternehmer, der nach dem Verkauf seines Unternehmens umzieht. Ein Berater, der weiterhin dänische Kunden von der Schweiz aus betreut, stellt wiederum einen anderen Fall dar.
Erfassen Sie die erwarteten Verträge, Mitarbeitenden, Vermögenswerte, Entscheidungsträger und Zahlungsströme. Anschliessend lässt sich beurteilen, ob die Schweizer Funktion eine Tochtergesellschaft, den Erwerb eines operativen Unternehmens oder lediglich eine geschäftliche Vereinbarung erfordert.
Diese Prüfung verhindert auch einen häufigen Widerspruch: einen Businessplan, der eine Schweizer Geschäftsleitung beschreibt, während sämtliche wesentlichen Entscheidungen weiterhin an einem anderen Ort getroffen werden.
Kann ein dänischer Staatsbürger eine Schweizer AG oder GmbH besitzen?
Ja. Eine dänische Privatperson oder Gesellschaft kann grundsätzlich 100 % einer Schweizer AG oder GmbH besitzen, ohne dass der Eigentümer persönlich in der Schweiz wohnt.
Die Gesellschaft muss dennoch die Schweizer Vertretungsvorschriften erfüllen, einschliesslich der Vertretung durch eine entsprechend zeichnungsberechtigte Person mit Wohnsitz in der Schweiz. Die Staatsangehörigkeit des Eigentümers beseitigt diese Verpflichtung nicht.
Eine ApS ist ein sinnvoller Vergleichspunkt, aber keine Schweizer GmbH mit einer anderen Abkürzung.
Dänische ApS und A/S: vertraute Strukturen, andere Kapitalanforderungen
Eine dänische anpartsselskab, kurz ApS, benötigt ein Mindestgesellschaftskapital von DKK 20’000 und kann einen einzigen Eigentümer haben. Der ApS-Leitfaden der dänischen Wirtschaftsbehörde erläutert zudem die Anforderungen an Geschäftsführung, Eigentümerregistrierung und Rechnungslegung.
Bei einer aktieselskab, kurz A/S, beträgt das nominelle Mindestkapital DKK 400’000. Der offizielle Leitfaden beschreibt die weitergehenden Anforderungen an die Führungsstruktur.
Einzahlungsvorschriften und Governance sollten separat verglichen werden. Das nominelle Kapital allein erklärt nicht, wie eine Gesellschaft finanziert oder geführt werden muss.
Schweizer GmbH: vollständig einbezahltes Kapital und sichtbare Eigentümer
Eine Schweizer GmbH benötigt mindestens CHF 20’000 vollständig einbezahltes Stammkapital. Ein einziger Gesellschafter genügt, einschliesslich einer ausländischen natürlichen oder juristischen Person.
Die Gesellschafter werden im Handelsregister veröffentlicht. Anteilsübertragungen bedürfen einer schriftlichen Dokumentation und grundsätzlich der Zustimmung der Gesellschafterversammlung, vorbehaltlich der Statuten und des anwendbaren Rechts.
Eine GmbH kann für ein inhabergeführtes operatives Unternehmen mit einem relativ stabilen Eigentümerkreis geeignet sein.
Schweizer AG: Flexibilität für Investitionen und Nachfolge
Eine Schweizer AG benötigt mindestens CHF 100’000 nominelles Aktienkapital. Bei der Gründung müssen mindestens 20 % des Nennwerts jeder Aktie einbezahlt werden, insgesamt jedoch mindestens CHF 50’000.
Auch eine AG kann einen einzigen Aktionär haben. Sie kann zweckmässig sein, wenn zukünftige Investitionen, Eigentümerwechsel oder die Nachfolgeplanung wichtig sind.
Aktionäre werden grundsätzlich nicht allein aufgrund ihres Aktienbesitzes im Handelsregister veröffentlicht. Eigentumsregister, bankseitige Identifikation und Meldungen zu wirtschaftlich Berechtigten bleiben jedoch relevant.
Der Vergleich von Schweizer AG und GmbH erläutert die Unterschiede über die anfänglichen Kapitalanforderungen hinaus.
Was kostet die Gründung einer Schweizer Gesellschaft?
Unterscheiden Sie zwischen Gesellschaftskapital, Gründungskosten und dem laufenden Betriebsbudget.
Das Kapital gehört der Gesellschaft. Notariatskosten, Registrierung, professionelle Unterstützung, Vorbereitung des Bankprozesses, Vertretung durch eine in der Schweiz wohnhafte Person, Geschäftsräume, Buchhaltung und Compliance sind separate Positionen.
Der Schweizer Firmengründungskosten-Rechner bietet einen ersten Richtwert anhand der gewählten Gesellschaftsform und Dienstleistungen. Ein verbindliches Angebot sollte die tatsächlichen Eigentümer, Tätigkeiten und Verantwortlichkeiten berücksichtigen.
Der Betriebsmittelbedarf benötigt eine eigene Berechnung. Das gesetzliche Mindestkapital sagt nicht aus, wie viel Geld für Löhne, Lieferantenanzahlungen oder die Zeit bis zu den ersten Kundenzahlungen benötigt wird.
Ebenso sollten Gründungsfristen und operative Zeitpläne getrennt betrachtet werden. Handelsregistereintragung, Banking und gegebenenfalls erforderliche tätigkeitsbezogene Bewilligungen sind eigenständige Prozesse.
Unternehmensbesteuerung: Dänemark und die Schweiz im Vergleich
Dänemark: der ordentliche Unternehmenssteuersatz beträgt 22 %
Der reguläre dänische Körperschaftsteuersatz beträgt 22 % des steuerpflichtigen Gewinns, wie die offiziellen Informationen für dänische Gesellschaften bestätigen.
Bei einer geplanten dänisch-schweizerischen Unternehmensgruppe sollte die Analyse über diesen Steuersatz hinausgehen. Konzerninterne Dienstleistungen, Finanzierungen, geistiges Eigentum und Ausschüttungen können unterschiedliche Fragen aufwerfen.
Die dänischen Verrechnungspreisvorschriften verlangen, dass Geschäfte zwischen verbundenen Unternehmen dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen: Preise und Bedingungen sollen mit vergleichbaren Geschäften zwischen unabhängigen Parteien übereinstimmen.
Eine Schweizer Gesellschaft kann den Erhalt einer Marge nicht allein damit begründen, dass ihr Steuersatz niedriger ist. Ihr wirtschaftlicher Beitrag muss erkennbar sein.
Schweiz: die Gemeinde verändert die Berechnung
Schweizer Gesellschaften bezahlen Gewinnsteuern auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene. Der gesetzliche Bundessteuersatz beträgt 8,5 % des Reingewinns nach Steuern, wobei Gewinnsteuern steuerlich abzugsfähig sind.
Für eine ordentlich besteuerte Gesellschaft in Wollerau ergibt sich für 2026 illustrativ eine kombinierte effektive Gewinnsteuerbelastung von ungefähr 11,60 % des Gewinns vor Steuern.
Diese Berechnung verwendet den Schwyzer Gewinnsteuersatz und die anwendbaren lokalen Steuerfüsse. Es handelt sich weder um einen dänischen Eigentümern vorbehaltenen Vorzugssatz noch um einen einheitlichen Steuersatz für die gesamte Schweiz.
Kapital- oder Mindeststeuern, individuelle Anpassungen und Regeln für grosse multinationale Unternehmensgruppen erfordern eine separate Prüfung. Der Vergleich der Schweizer Unternehmenssteuern nach Kantonen und Gemeinden erläutert die Berechnungsmethode.
Tatsächliche Geschäftsleitung, operative Tätigkeiten und Betriebsstätten müssen berücksichtigt werden, bevor festgelegt wird, wo Gewinne steuerpflichtig sind.
Das Steuerabkommen: private und unternehmerische Anteilseigner werden nicht gleich behandelt
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Dänemark schafft einen Rahmen für die Aufteilung von Besteuerungsrechten und die Gewährung von Entlastungen.
Seine Dividendenbestimmungen sehen einen allgemeinen Quellensteuerhöchstsatz von 15 % und eine Befreiung für qualifizierende Gesellschaften mit einer Beteiligung von mindestens 10 % vor, sofern die Abkommensvoraussetzungen erfüllt sind. Ansässigkeit, wirtschaftliche Berechtigung, Missbrauchsbestimmungen und die richtigen Verfahren bleiben wichtig.
Schweizer Dividenden unterliegen grundsätzlich zunächst der 35%igen Verrechnungssteuer vor einer möglichen Entlastung. Ein Anspruch aus dem Abkommen sollte nicht mit einer automatisch abzugsfreien Auszahlung verwechselt werden.
Für einen Unternehmer folgt die aussagekräftige Berechnung der gesamten Kette: Unternehmensgewinn, Unternehmenssteuer, Ausschüttung, Quellensteuer und Besteuerung beim Empfänger.
Mehrwertsteuer ist eine andere Frage
Die regulären Mehrwertsteuersätze betragen 25 % in Dänemark und 8,1 % in der Schweiz, gemäss der dänischen Steuerbehörde und der Eidgenössischen Steuerverwaltung.
Die Vorschriften müssen auf die tatsächlichen Waren oder Dienstleistungen, Lieferbedingungen und den Leistungsort angewendet werden. Das auf der Rechnung angegebene Land beantwortet diese Fragen nicht allein.
Wegzug aus Dänemark: den steuerlichen Ausstieg vor dem Ankunftsdatum prüfen
Für einen dänischen Gründer kann die Wegzugsanalyse bedeutender sein als die eigentlichen Gründungsformalitäten.
Eine weiterhin verfügbare Wohnung in Dänemark kann die Steueransässigkeit beeinflussen
Nach Angaben der dänischen Steuerbehörde endet die unbeschränkte dänische Steuerpflicht grundsätzlich erst, wenn das bisherige Wohnobjekt verkauft, das Mietverhältnis beendet oder die Immobilie für mindestens drei Jahre aufgrund eines vom Eigentümer nicht kündbaren Mietvertrags vermietet wird.
Die Informationen zum Wegzug aus Dänemark unterscheiden davon ein Ferienhaus, das ausschliesslich für Ferien genutzt wird.
Ein Schweizer Handelsregisterauszug klärt die dänische Situation nicht. Die fortbestehende Verfügbarkeit einer Wohnung, die tatsächlichen Lebensverhältnisse und mögliche Fragen zur Ansässigkeit nach dem Steuerabkommen müssen gemeinsam geprüft werden.
Anteile können besteuert werden, ohne verkauft worden zu sein
Die dänischen Wegzugsvorschriften können Wertsteigerungen von Gesellschaftsanteilen beim Wegzug als realisiert behandeln. Der allgemeine Schwellenwert für den Wert der Beteiligungen beträgt DKK 100’000, vorbehaltlich der anwendbaren Voraussetzungen zur bisherigen Steuerpflicht und möglicher Ausnahmen.
Dies betrifft Gründer ebenso wie Anleger: Auch Anteile an einer ApS sind erfasst, nicht nur börsenkotierte Wertpapiere.
Die dänischen Informationen zur Wegzugsbesteuerung von Anteilen erläutern die Möglichkeit einer Stundung, verbunden mit einem Bestandsverzeichnis und fortlaufenden jährlichen Meldungen. Solange ein gestundeter Betrag besteht, endet die jährliche Einreichungsfrist grundsätzlich am 1. Juli.
Für die Schweiz ist eine Besonderheit besonders wichtig: Die Anleitung verlangt eine angemessene Sicherheitsleistung bei einem Wegzug in ein Land ausserhalb der nordischen Länder und der EU. Bei einem Umzug in die Schweiz muss diese Anforderung deshalb ausdrücklich berücksichtigt werden.
Eine Stundung ist kein Erlass. Spätere Verkäufe, Dividenden und bestimmte andere Vorgänge können Zahlungen auf den gestundeten Steuerbetrag auslösen.
Für die Planung sollten deshalb vor dem Wegzug eine belastbare Bewertung und eine Liquiditätsberechnung vorliegen. Dass die Schweiz private Wertschriftengewinne grundsätzlich nicht besteuert, beseitigt keinen dänischen Steueranspruch, der durch den Wegzug entsteht.
Wie unterscheidet sich die persönliche Besteuerung?
Dänemark: Arbeitseinkommen und Beteiligungserträge unterscheiden
Die dänische Besteuerung von Arbeitseinkommen kombiniert staatliche und kommunale Komponenten sowie gegebenenfalls Kirchensteuer. Seit 2026 unterscheidet das staatliche System zwischen einem Basissatz, einem mittleren Satz, einem Spitzensatz und einem zusätzlichen Höchstsatz.
Die separate Arbeitsmarktabgabe beträgt 8 % auf die betreffenden Erwerbseinkünfte und wird abgezogen, bevor die übrigen Einkommensteuern berechnet werden.
Für gewöhnliche Einkünfte aus Aktien und Gesellschaftsanteilen gelten 2026 die veröffentlichten Sätze von 27 % auf die ersten DKK 79’400 und 42 % auf den darüberliegenden Betrag, mit besonderen Regeln für Ehepaare. Diese Einkünfte umfassen sowohl Dividenden als auch steuerpflichtige Veräusserungsgewinne. Die offiziellen Informationen zur Besteuerung von Aktien und Wertpapieren erläutern die Berechnung.
Dies sind unterschiedliche Steuerkategorien, nicht Prozentsätze, die einfach addiert werden können.
Schweiz: auch der Unternehmenswert ist relevant
Die ordentliche Schweizer Besteuerung kombiniert Einkommensteuern auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene mit kantonalen und kommunalen Vermögenssteuern.
Ein Gründer sollte deshalb neben den ausgeschütteten Einkünften auch den Wert seiner privat gehaltenen Unternehmensanteile prüfen. Eine Gesellschaft, die ihre Gewinne einbehält, kann für ihren Eigentümer dennoch Bewertungs- und Deklarationsfragen aufwerfen.
Private Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen, beispielsweise privat gehaltenen Wertschriften, sind grundsätzlich steuerfrei. Geschäftsvermögen, gewerbsmässiger Wertschriftenhandel und bestimmte Transaktionsstrukturen erfordern eine separate Analyse. Dividenden sind nicht automatisch steuerfrei.
Der Leitfaden zum Schweizer Steuersystem erläutert den Rahmen.
Betrachten Sie Gehalt, Dividenden, Unternehmenswerte, Pensionen und Immobilien gemeinsam. Sozialversicherungsobligationen und Schweizer Krankenversicherungskosten gehören ebenfalls in das Umzugsbudget.
Können dänische Unternehmer eine Schweizer Aufenthaltsbewilligung erhalten?
Ja, sofern die anwendbaren Voraussetzungen erfüllt sind. Dänische Staatsangehörige profitieren vom Schweizer EU/EFTA-Regelwerk und unterliegen nicht den allgemeinen Zulassungsvorschriften für Unternehmer aus Drittstaaten.
Für eine tatsächliche selbständige Erwerbstätigkeit erläutern die offiziellen Informationen für EU/EFTA-Unternehmer, wie die reale Tätigkeit durch geeignete geschäftliche und finanzielle Unterlagen nachgewiesen werden muss. Bei erfüllten Voraussetzungen kann eine B-Bewilligung mit fünfjähriger Gültigkeit erteilt werden.
Ein Gründer, der über eine AG oder GmbH arbeitet, muss zudem die korrekte arbeits- und sozialversicherungsrechtliche Einordnung klären. Das Eigentum an der Gesellschaft macht nicht jede Tätigkeit automatisch zu einer selbständigen Erwerbstätigkeit.
Nicht jeder Aufenthaltsantrag setzt eine Gesellschaft voraus
Qualifizierende dänische Staatsangehörige können auch ohne Erwerbstätigkeit in der Schweiz wohnen, wenn sie ausreichende finanzielle Mittel sowie eine angemessene Kranken- und Unfallversicherung nachweisen.
Die Regeln zur EU/EFTA-B-Bewilligung sind insbesondere für Personen relevant, die ein Unternehmen verkauft oder dessen tägliche Führung delegiert haben.
Diese Rechte hängen von der Staatsangehörigkeit und den individuellen Umständen ab. Eine dänische Aufenthaltsbewilligung eines Drittstaatsangehörigen ist nicht mit der dänischen Staatsangehörigkeit gleichzusetzen.
Könnte die Schweizer Pauschalbesteuerung für einen dänischen Unternehmer geeignet sein?
Grundsätzlich kann sie geeignet sein, wenn ein qualifizierender ausländischer Staatsangehöriger tatsächlich in die Schweiz zieht und hier keiner Erwerbstätigkeit nachgeht.
Die Besteuerung nach dem Aufwand, auch Pauschalbesteuerung genannt, ist ein gesetzlich geregeltes Veranlagungsmodell. Sie basiert auf dem Lebensaufwand und gesetzlichen Berechnungsgrundlagen statt auf der ordentlichen Ermittlung des weltweiten Einkommens und Vermögens.
Grundsätzlich erforderlich sind das Fehlen der Schweizer Staatsangehörigkeit, die erstmalige Begründung eines Schweizer Steuerwohnsitzes oder eine Rückkehr nach mindestens zehn Jahren Abwesenheit sowie der Verzicht auf eine Erwerbstätigkeit in der Schweiz. Bei gemeinsamer Veranlagung müssen beide Ehegatten die massgebenden Voraussetzungen erfüllen.
Der Kanton Schwyz hat das Regime beibehalten, während der Kanton Zürich es abgeschafft hat. Die Erläuterungen des Bundes beschreiben diese Unterscheidung.
Die Berechnung berücksichtigt den weltweiten Lebensaufwand und gesetzliche Mindestbemessungsgrundlagen. Bei Personen mit eigenem Haushalt gehört dazu mindestens das Siebenfache der Jahresmiete oder des Eigenmietwerts. Bundesrechtliche und kantonale Mindestbeträge, Vermögenssteueranforderungen und Kontrollrechnungen müssen ebenfalls geprüft werden. Es gelten die ordentlichen Steuersätze.
Für einen dänischen Unternehmer ist passives Beteiligungseigentum von der täglichen Geschäftsführung aus einem Schweizer Wohnhaus zu unterscheiden. Eine Vergütung aus Dänemark macht eine in der Schweiz ausgeübte Tätigkeit nicht automatisch zu einer Tätigkeit ausserhalb der Schweiz.
Die Informationen des Kantons Schwyz behandeln zudem ausländische Einkünfte, für die Abkommensentlastungen beansprucht werden.
Dieses Steuerregime beseitigt keine dänischen Wegzugsverpflichtungen. Die Schweizer Aufenthaltsvoraussetzungen, die Schweizer steuerliche Qualifikation und die dänische Wegzugssituation erfordern aufeinander abgestimmte, aber getrennte Prüfungen. Der Leitfaden zu Firmengründung und Relocation bietet weiteren Kontext.
Schweizer Banking: Eigentumsverhältnisse und Mittelherkunft nachvollziehbar dokumentieren
Eine Gesellschaft mit dänischen Eigentümern kann Schweizer Bankdienstleistungen beantragen. Die Annahme bleibt jedoch eine Entscheidung der Bank.
Im Rahmen der Schweizer Geldwäschereibekämpfung müssen Banken den Kunden, die wirtschaftlich Berechtigten und den wirtschaftlichen Hintergrund der relevanten Vermögenswerte und Transaktionen verstehen.
Wenn ein Gründer eine Schweizer Gesellschaft aus dem Verkauf eines dänischen Unternehmens finanziert, können die Eigentumshistorie, der Kaufvertrag, Jahresabschlüsse und der Zahlungsnachweis hilfreich sein. Ein Kontostand zeigt, wo sich die Mittel befinden. Er erklärt nicht zwangsläufig, wie sie erwirtschaftet wurden.
Ein Geschäftskontoantrag sollte auch Kunden, Lieferanten, Währungen und erwartete Zahlungen beschreiben. Registerunterlagen, Businessplan und Bankantrag sollten übereinstimmen.
Ein Kapitaleinzahlungskonto, ein operatives Geschäftskonto und ein privates Anlagekonto sind unterschiedliche Produkte. Die Übersicht zu Schweizer Bankkonten erläutert ihre jeweiligen Zwecke.
Dokumentation und Bankkommunikation sind professionelle Dienstleistungen, keine Garantie für eine Kontoeröffnung.
Wirtschaftlich Berechtigte: eine separate Schweizer Verpflichtung
Das Schweizer Transparenzregister TranspaReg nahm am 1. Oktober 2026 seinen Betrieb auf. Meldepflichtige Rechtsträger müssen ihre wirtschaftlich Berechtigten innerhalb der anwendbaren Fristen identifizieren und melden. Das Startdatum ist keine einheitliche Meldefrist.
Das Register ist nicht öffentlich. Berechtigte Stellen haben jedoch nach den geltenden Vorschriften Zugang.
Alpine Capital kann bei der korrekten Identifikation wirtschaftlich Berechtigter, der Dokumentation von Eigentumsketten und der Registrierung über die Unterstützung zum Schweizer Transparenzregister helfen.
Eine dänische Holdinggesellschaft innerhalb der Eigentumskette beseitigt nicht die Notwendigkeit festzustellen, welche natürlichen Personen die Struktur letztlich besitzen oder kontrollieren.
Wollerau: Räumlichkeiten nach der tatsächlichen Arbeit auswählen
Eine internationale Managementfunktion benötigt möglicherweise regelmässig Besprechungsräume und eine verlässliche administrative Basis. Ein Unternehmen mit lokalem Personal kann ein eigenes Büro benötigen.
Eine Domiziladresse, ein gemeinschaftlich genutzter Arbeitsplatz und ein separates Büro erfüllen unterschiedliche Aufgaben. Die Büro- und Meetingmöglichkeiten in Wollerau bieten verschiedene Optionen in der Zürichseeregion.
Die Räumlichkeiten sollten die geplante Führungsstruktur unterstützen. Sie bestimmen nicht allein, wo sämtliche wichtigen Entscheidungen getroffen werden.
Kann ein in Dänemark ansässiger Käufer Schweizer Gewerbeimmobilien erwerben?
Grundsätzlich können ausländische Nichtresidenten qualifizierende Schweizer Gewerbeimmobilien erwerben, ohne ihren Wohnsitz in die Schweiz zu verlegen. Massgebend bleiben die Lex Koller und die tatsächliche Nutzung des Objekts.
Wohnimmobilien zu Anlagezwecken und gemischt genutzte Gebäude erfordern eine andere Beurteilung. Eine ausländisch kontrollierte Schweizer Gesellschaft beseitigt die Beschränkungen für Wohnimmobilien nicht automatisch.
Dänische Staatsangehörige, die tatsächlich und rechtmässig in der Schweiz wohnen, gelten nach der Lex Koller grundsätzlich nicht als Personen im Ausland. Ein Pass oder eine Aufenthaltsbewilligung allein ersetzt nicht die Prüfung des tatsächlichen Wohnsitzes.
Die Informationen des Bundesamts für Justiz und der Artikel Können Ausländer Gewerbeimmobilien in der Schweiz kaufen? erläutern diese Unterschiede.
Drei kostspielige Fehler, die vermieden werden sollten
Den Umzug festlegen, bevor die Beteiligung bewertet wurde
Ein Gründer kann erhebliche Werte in einer nicht börsenkotierten ApS halten, ohne persönlich über entsprechende liquide Mittel zu verfügen. Klären Sie die Wegzugsbesteuerung und den daraus entstehenden Finanzierungsbedarf, bevor sich der Umzugszeitplan nur noch schwer ändern lässt.
Eine dänische Holdingstruktur übernehmen, ohne ihre Schweizer Funktion zu prüfen
Ein vertrautes Holdingorganigramm ist noch keine vollständige grenzüberschreitende Analyse. Beteiligungsweg, tatsächliche Verantwortlichkeiten, Zahlungen zwischen verbundenen Parteien und Ausschüttungsverfahren müssen zusammenpassen.
Einen Aufenthalt ohne Erwerbstätigkeit mit beliebiger Remote-Arbeit gleichsetzen
Ein Anteilseigner, der gelegentlich eine Investition überprüft, befindet sich nicht zwangsläufig in derselben Situation wie eine Führungskraft, die täglich Verträge verhandelt und Mitarbeitende anleitet. Beschreiben Sie die geplanten Tätigkeiten zutreffend, bevor das persönliche Steuerregime ausgewählt wird.
Praktische Fragen dänischer Unternehmer
Kann meine bestehende ApS Eigentümerin der Schweizer Gesellschaft sein?
Grundsätzlich ja. Eine ausländische juristische Person kann Anteile an einer Schweizer AG oder GmbH halten. Registrierung, zeichnungsberechtigte Vertreter, Eigentumskette und wirtschaftlich Berechtigte müssen dokumentiert werden. Ob eine Beteiligung über eine Gesellschaft oder als Privatperson sinnvoller ist, hängt von Besteuerung, Finanzierung, Governance und Nachfolgeplanung ab.
Kann ich meine dänische Gesellschaft nach dem Umzug behalten?
Das Eigentum kann fortbestehen, doch die Führungsstruktur sollte überprüft werden. Anteilseigner zu bleiben und die Gesellschaft persönlich aus der Schweiz zu führen, sind unterschiedliche Situationen. Letzteres kann die Unternehmensbesteuerung, Lohnabrechnung und Vereinbarkeit mit dem geplanten persönlichen Schweizer Steuerregime beeinflussen.
Wird meine dänische Pension künftig nur noch in der Schweiz besteuert?
Nicht automatisch. Das bilaterale Abkommen räumt Dänemark für die betreffenden Renten- und Pensionszahlungen Besteuerungsrechte als Quellenstaat ein, wobei bestimmte Übergangsausnahmen gelten. Die Art der Leistung, die bisherige Auszahlung und die anwendbaren Abkommensbestimmungen müssen geprüft werden, bevor angenommen wird, dass ein Umzug die Besteuerung sämtlicher Zahlungen verändert.
Kann die Gründung aus der Ferne organisiert werden?
Einige Schritte können über ordnungsgemäss ausgestellte Vollmachten und beglaubigte Unterlagen organisiert werden. Die Anforderungen von Notar, Handelsregister und Bank müssen separat geprüft werden, einschliesslich Identifikation und Übersetzungen. Nicht für jeden Eigentümer oder jede Bank muss derselbe Ablauf gelten.
Ist der Kauf einer bestehenden Schweizer Gesellschaft schneller?
Er erspart die Errichtung einer neuen juristischen Person, bringt jedoch Erwerbsprüfungen sowie Änderungen bei Eigentum oder Governance mit sich. Auch die Bankbeziehung kann neu beurteilt werden müssen. Die Risiken beim Kauf einer bestehenden Schweizer Gesellschaft sollten geprüft werden, bevor Geschwindigkeit zum ausschlaggebenden Kriterium wird.
Welche Informationen werden für ein Angebot benötigt?
Hilfreich sind ein Organigramm der Eigentümerstruktur, eine kurze Geschäftsbeschreibung, die beteiligten Länder und Gegenparteien, erwartete Umsätze und Zahlungen, die Kapitalherkunft sowie mögliche Umzugspläne. Bestehende dänische Gesellschaften und geplante Anteilsverkäufe sollten frühzeitig erwähnt werden, damit die Schweizer und dänischen Arbeiten aufeinander abgestimmt werden können.
Fazit
Die dänisch-schweizerische Geschäftspraxis zeigt bereits verschiedene sinnvolle Ansätze: das Eigentum an einem lokalen operativen Unternehmen, die Koordination internationaler Aktivitäten und die Erbringung spezialisierter Leistungen.
Die richtige Struktur beginnt mit dem wirtschaftlichen Ziel. Bei einem Gründer, der seinen Wohnsitz verlegt, muss sie zugleich die bereits bestehende steuerliche Situation in Dänemark berücksichtigen.
Alpine Capital kann die Schweizer Firmengründung, Vertretung, Geschäftsräume und Vorbereitung des Bankprozesses koordinieren und dabei mit dänischen Beratern zusammenarbeiten, die die Situation im Herkunftsland prüfen.
Gutes Design zeigt sich nicht nur darin, wie eine Struktur aussieht. Entscheidend ist, ob ihre einzelnen Teile zusammenwirken.
Stand der zugrunde liegenden Informationen: 8. Oktober 2026. Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle rechtliche, steuerliche, bankfachliche oder migrationsrechtliche Beratung.
Quellen und weiterführende Informationen
- Dänische Wirtschaftsbehörde – Anforderungen an eine ApS und Anforderungen an eine A/S
- Dänische Steuerbehörde – Wegzug aus Dänemark und Wegzugsbesteuerung von Anteilen sowie Stundung
- Dänische Steuerbehörde – Bestandteile der persönlichen Besteuerung und Besteuerung von Aktien- und Beteiligungserträgen
- SECO KMU-Portal – Anforderungen an die Schweizer AG und Anforderungen an die Schweizer GmbH
- Eidgenössische Steuerverwaltung – Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz–Dänemark und offizielle Übersicht zur Abkommensentlastung
- Kanton Schwyz – offizielle Steuerfüsse der Gemeinden für 2026
- Staatssekretariat für Migration – EU/EFTA-B-Aufenthaltsbewilligungen
- Schweizer Transparenzregister – offizielle Fragen und Antworten
- Eidgenössisches Finanzdepartement – Besteuerung nach dem Aufwand