Von Elizabete Klause

Ein Leitfaden 2026 für niederländische Unternehmer, die eine Schweizer Gesellschaft, Banking oder einen Umzug in die Schweiz erwägen – inklusive niederländischer BV, Wegzugsbesteuerung und Kanton Schwyz.

Schweizer Firmengründung für niederländische Unternehmer

1966 begannen zwei Händler in Rotterdam, Heizöl auf Binnenschiffen aus der Region Amsterdam–Rotterdam–Antwerpen rheinaufwärts zu transportieren. Ihr Unternehmen hieß Vitol. Bereits zwei Jahre später, 1968, eröffnete Vitol sein erstes Schweizer Büro in Zug.

Diese Route von Rotterdam über den Rhein in die Schweiz ist ein guter Ausgangspunkt, um die niederländisch-schweizerischen Wirtschaftsbeziehungen zu verstehen. Die Niederlande entwickelten eine der bedeutendsten maritimen und logistischen Volkswirtschaften Europas; die Schweiz wurde zu einem internationalen Zentrum für Handel, Finanzdienstleistungen, spezialisierte Industrie und grenzüberschreitendes Management.

Heute ist diese Beziehung beträchtlich. Laut dem Eidgenössischen Departement für auswärtige Angelegenheiten erreichte der bilaterale Warenhandel 2024 ein Volumen von CHF 12,6 Milliarden. Die Niederlande stehen an erster Stelle unter den ausländischen Investoren in der Schweiz, während die Schweiz der siebtgrößte ausländische Investor in den Niederlanden ist. Mehr als 620 Schweizer Unternehmen sind in den Niederlanden tätig.

Die Verbindung geht zudem über den Handel hinaus. Niederländische und Schweizer Organisationen haben in den vergangenen drei Jahrzehnten an mehr als 140 gemeinsamen Innovationsprojekten mitgewirkt. Damit gehören die Niederlande zu den wichtigsten EU-Partnern der Schweiz im Bereich Forschung und Innovation.

Für einen niederländischen Unternehmer lautet die entscheidende Frage jedoch nicht, ob die beiden Länder gute Wirtschaftsbeziehungen haben.

Entscheidend ist vielmehr, welche konkrete Funktion eine Schweizer Gesellschaft tatsächlich erfüllen soll.

Kann ein niederländischer Staatsbürger eine Schweizer Gesellschaft besitzen?

Ja. Eine niederländische Privatperson oder ein niederländisches Unternehmen kann grundsätzlich 100 % einer Schweizer GmbH oder AG besitzen.

Das Schweizer Gesellschaftsrecht verlangt grundsätzlich nicht, dass Gesellschafter oder Aktionäre Schweizer Staatsbürger oder in der Schweiz ansässig sind. Was die Schweiz jedoch verlangt, ist eine lokale Vertretung: Eine Schweizer GmbH oder AG muss durch mindestens eine entsprechend zeichnungsberechtigte Person mit Wohnsitz in der Schweiz vertreten werden können.

Eigentum, Geschäftsführung, steuerlicher Sitz, Banking und Aufenthaltsrecht sind daher voneinander getrennte Fragen.

Ein niederländischer Unternehmer kann eine Schweizer Gesellschaft besitzen, ohne selbst in die Schweiz umzuziehen. Umgekehrt führt ein Umzug in die Schweiz nicht automatisch dazu, dass eine niederländische Gesellschaft, ihre Gewinne oder ihr Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in die Schweiz verlagert werden.

Die erste Entscheidung sollte daher nicht die Rechtsform oder der Steuersatz sein, sondern die kommerzielle Funktion der Schweizer Gesellschaft. Alpine Capital erläutert diese Unterscheidung ausführlicher in wann eine Schweizer Gesellschaft wirtschaftlich und strategisch sinnvoll sein kann.

Rotterdam und die Schweiz waren schon lange vor heutigen Konzernstrukturen verbunden

Die niederländisch-schweizerische Verbindung ist älter als das moderne internationale Unternehmensgeschäft.

Erasmus von Rotterdam kam 1514 nach Basel, weil sich die Stadt zu einem der bedeutenden europäischen Zentren des Buchdrucks entwickelt hatte. Dort arbeitete er eng mit dem Drucker Johann Froben zusammen, ließ sich 1521 in Basel nieder und vertraute Froben die Erstausgaben zahlreicher Werke an. Erasmus kehrte 1535 nach Basel zurück und starb dort 1536. Er ist im Basler Münster beigesetzt.

Fünf Jahrhunderte später verläuft die wirtschaftliche Verbindung anders, folgt aber teilweise demselben Muster: Niederländische Unternehmer und Unternehmen nutzen die Schweiz immer dann, wenn sie hier ein spezialisiertes Ökosystem finden, das sich an einem anderen Standort nur schwer reproduzieren lässt.

Vitol fand ein internationales Umfeld für den Rohstoffhandel. Die niederländischen Gründer Peter und Aletta Stas bauten Frédérique Constant innerhalb des Genfer Uhren-Ökosystems auf. Niederländische Konzerne wie HEINEKEN und Randstad wiederum nutzen die Schweiz als substantiellen lokalen Absatz- und Betriebsmarkt.

Das Interessante daran ist nicht, dass diese Unternehmen dieselbe Struktur gewählt hätten.

Das haben sie gerade nicht.

Wie nutzen niederländische Unternehmen die Schweiz tatsächlich?

Es gibt nicht das eine Modell einer „niederländischen Gesellschaft in der Schweiz“. Drei etablierte Unternehmen zeigen sehr unterschiedliche Ansätze.

Vitol – die Schweiz als internationales Handelszentrum

Vitol wurde 1966 in Rotterdam von Henk Viëtor und Jacques Detiger gegründet. Das frühe Geschäft bestand unter anderem im Handel mit Heizöl auf Binnenschiffen aus der Region Amsterdam–Rotterdam–Antwerpen rheinaufwärts.

1968 eröffnete das Unternehmen sein erstes Schweizer Büro in Zug und verlegte seinen Schweizer Standort später nach Genf.

Dies ist nicht das klassische Modell eines ausländischen Unternehmens, das lediglich eine kleine Vertriebsgesellschaft für Schweizer Kunden eröffnet. Es zeigt vielmehr die breitere Rolle der Schweiz im internationalen Rohstoffhandel, wo Finanzierung, Logistik, Gegenparteien, Risikomanagement und globale kommerzielle Koordination neben der physischen Warenbewegung eine zentrale Rolle spielen können.

Praktische Schlussfolgerung: Die Schweiz kann einen echten internationalen Handelsbetrieb unterstützen, aber die Schweizer Gesellschaft braucht eine nachvollziehbare Funktion innerhalb der kommerziellen Struktur. Eine registrierte Adresse allein ist kein Handelsmodell.

HEINEKEN – Produktion, Distribution und der Schweizer Konsumentenmarkt

HEINEKEN wurde 1864 in Amsterdam gegründet und etablierte 1984 die Heineken Switzerland AG.

Heute hat HEINEKEN Switzerland ihren Hauptsitz in Luzern. Das Unternehmen produziert Marken für den Schweizer Markt in seinen Brauereien in Luzern und Chur und betreibt lokale Vertriebsstrukturen für Detailhandel und Gastronomie.

Das ist ein völlig anderes Modell als bei Vitol.

Die Schweizer Organisation verfügt über lokale Produktion, Marken, Logistik, Mitarbeitende, Kunden und physische operative Infrastruktur.

Praktische Schlussfolgerung: Wenn das Ziel der direkte Eintritt in den Schweizer Markt ist, kann eine echte operative Schweizer Gesellschaft relevanter sein als eine internationale Koordinationsstruktur.

Randstad – ein reguliertes Schweizer Dienstleistungsunternehmen

Randstad Schweiz hat ihren Hauptsitz in Zürich und gehört zur niederländischen Randstad Group.

Die Marke Randstad ist seit 1995 in der Schweiz tätig. Das Schweizer Unternehmen verfügt heute über mehr als 60 Standorte und bietet unter anderem Temporärarbeit, Feststellenvermittlung, Contracting, Payroll- und weitere HR-Dienstleistungen an.

Das Geschäftsmodell ist stark lokal geprägt. Personalvermittlung und Personalverleih bewegen sich innerhalb eines Schweizer regulatorischen, arbeitsrechtlichen und sozialversicherungsrechtlichen Rahmens.

Praktische Schlussfolgerung: Ein Dienstleistungsunternehmen, das in die Schweiz eintritt, benötigt unter Umständen nicht nur eine Gesellschaft und ein Bankkonto, sondern auch branchenspezifische Bewilligungen, Payroll-Prozesse, arbeitsrechtliche Strukturen und lokale Compliance.

Diese Beispiele zeigen, warum es selten sinnvoll ist, einfach die Schweizer Struktur eines anderen Unternehmens zu kopieren.

Die passende Struktur folgt der tatsächlichen Funktion des Geschäfts.

Niederländische Gründer, die ein Schweizer Unternehmen aufgebaut haben

Peter und Aletta Stas gehören zu den ungewöhnlicheren unternehmerischen Verbindungen zwischen den Niederlanden und der Schweiz.

Das niederländische Ehepaar begann 1988 mit der Entwicklung dessen, was später Frédérique Constant wurde. Laut der offiziellen Unternehmensgeschichte verwendete die erste Kollektion, die 1992 lanciert wurde, Schweizer Uhrwerke, die von einem Genfer Uhrmacher montiert wurden.

1997 zogen Peter und Aletta Stas nach Carouge im Kanton Genf. Frédérique Constant expandierte anschließend in größere Produktionsstätten, entwickelte eigene Uhrwerke und eröffnete 2006 seine Manufaktur in Plan-les-Ouates.

Ihre Geschichte handelt nicht davon, eine Schweizer Gesellschaft als bloße Hülle um ein ausländisches Geschäft zu legen. Die Gründer traten vielmehr in ein spezialisiertes Schweizer Industrie-Ökosystem ein und bauten ein operatives Unternehmen auf, dessen Identität untrennbar mit der Schweizer Uhrmacherei verbunden wurde.

Eine ganz andere niederländische Persönlichkeit, M.C. Escher, verbrachte ebenfalls einen Teil seines Lebens in der Schweiz. Escher und seine Familie lebten von 1935 bis 1937 in Château-d’Œx. Diese Zeit gehört zu jener Phase, in der er sich von klassischen Landschaftsdarstellungen zunehmend den geometrischen Ideen näherte, für die er später weltberühmt wurde.

Aus solchen persönlichen Geschichten dürfen keine Rückschlüsse auf private Steuerregelungen oder Vermögensstrukturen gezogen werden. Sie zeigen lediglich, wie vielfältig die Verbindung zwischen den Niederlanden und der Schweiz ist.

Die Schweiz ist nicht die Niederlande mit Schweizer Regeln

Auf den ersten Blick können sich die beiden Länder ähnlicher anfühlen, als sie tatsächlich sind.

Beide sind international ausgerichtete, hochentwickelte europäische Volkswirtschaften mit leistungsfähiger Infrastruktur und erheblichem grenzüberschreitendem Geschäft. Englisch wird in beiden Ländern im geschäftlichen Umfeld häufig verwendet.

Strukturell bestehen jedoch wichtige Unterschiede.

  • Die Niederlande sind Mitglied der Europäischen Union; die Schweiz ist es nicht.
  • In der Schweiz gibt es eidgenössische, kantonale und kommunale Steuern.
  • Die Gründung einer Schweizer Gesellschaft und die Kontoeröffnung bei einer Schweizer Bank sind getrennte Prozesse.
  • Eine Schweizer GmbH oder AG benötigt eine Vertretung mit Wohnsitz in der Schweiz.
  • Eine registrierte Adresse begründet allein weder Geschäftsleitung noch Substanz oder steuerlichen Sitz.
  • Schweizer Mehrwertsteuer- und Zollregeln können nicht einfach wie eine Erweiterung des niederländischen oder europäischen Systems behandelt werden.
  • Arbeitsrecht, Payroll und regulierte Tätigkeiten können separate kantonale und eidgenössische Anforderungen auslösen.

Für einen niederländischen Unternehmer besteht eine der wichtigsten Umstellungen deshalb darin, nicht nur auf nationaler Ebene zu denken.

In der Schweiz können Kanton und Gemeinde einen erheblichen Unterschied machen.

Niederländische BV, Schweizer GmbH oder Schweizer AG?

Eine niederländische BV entspricht nicht vollständig einer der beiden wichtigsten Schweizer Gesellschaftsformen.

Niederländische BV

Die besloten vennootschap, kurz BV, ist eine eigenständige niederländische juristische Person mit beschränkter Haftung.

Laut dem niederländischen Unternehmensportal kann eine BV mit einem Startkapital von lediglich €0,01 gegründet werden. Für die Gründung ist ein niederländischer Notar erforderlich, und die Übertragung registrierter BV-Anteile erfolgt grundsätzlich ebenfalls mittels notarieller Urkunde.

Für niederländische Unternehmer, die an dieses sehr niedrige gesetzliche Mindestkapital gewöhnt sind, können die Schweizer Kapitalanforderungen daher zunächst hoch erscheinen.

Schweizer GmbH

Eine Schweizer GmbH benötigt mindestens CHF 20'000 Stammkapital, vollständig einbezahlt bei der Gründung.

Eine GmbH kann einen oder mehrere natürliche oder juristische Gesellschafter haben. Die Gesellschafter und ihre eingetragenen Stammanteile sind im Schweizer Handelsregister öffentlich ersichtlich.

Die GmbH eignet sich häufig für:

  • inhabergeführte Unternehmen;
  • professionelle Dienstleistungsgesellschaften;
  • operative KMU;
  • Tochtergesellschaften mit relativ stabiler Eigentümerstruktur.

Mindestens eine Person mit der erforderlichen Vertretungsbefugnis muss ihren Wohnsitz in der Schweiz haben.

Schweizer AG

Eine Schweizer AG benötigt ein Mindestaktienkapital von CHF 100'000. Bei der Gründung müssen grundsätzlich mindestens 20 % des Nennwerts jeder Aktie und insgesamt mindestens CHF 50'000 einbezahlt werden.

Aktionäre werden grundsätzlich nicht allein deshalb im Handelsregister veröffentlicht, weil sie Aktien besitzen. Dies darf jedoch nicht mit anonymer Eigentümerschaft verwechselt werden. Gesellschaftsinterne Dokumentation, Bank-KYC und die Regeln zur wirtschaftlich berechtigten Person gelten weiterhin.

Eine AG kann insbesondere sinnvoll sein, wenn:

  • später Investoren aufgenommen werden könnten;
  • sich die Eigentümerstruktur voraussichtlich verändern wird;
  • eine institutionellere Governance-Struktur hilfreich ist;
  • eine größere internationale Gruppenstruktur geplant ist.

Es gibt keine allgemeine Regel, wonach ein international tätiger niederländischer Unternehmer stets eine AG statt einer GmbH wählen sollte.

Entscheidend sind Eigentum, Governance, zukünftige Finanzierung und die tatsächliche kommerzielle Funktion.

Eine ausführlichere Gegenüberstellung finden Sie in Alpine Capitals Beitrag Schweizer AG vs. GmbH: Kapital, Eigentum, Governance und Revision.

Die Schweizer Transparenzregeln ändern sich ab 1. Oktober 2026

Ein niederländischer Gründer oder Eigentümer einer Schweizer Gesellschaft sollte außerdem eine wichtige regulatorische Änderung berücksichtigen.

Das neue Schweizer Transparenzregister tritt am 1. Oktober 2026 in Kraft. Das neue eidgenössische Register betrifft die wirtschaftlich berechtigten Personen Schweizer juristischer Personen sowie bestimmter ausländischer Rechtsträger mit relevanter Schweizer Verbindung.

Für niederländische Unternehmer, die bereits mit UBO-Meldungen vertraut sind, ist das Grundprinzip nicht neu. Die Schweizer Definitionen, Übergangsfristen und Meldeverfahren müssen jedoch nach Schweizer Recht eingehalten werden.

Für neu gegründete Schweizer Gesellschaften sollte die Meldung ab Inkrafttreten des neuen Regimes von Anfang an in den Gründungsprozess integriert werden.

Alpine Capitals aktueller Überblick erklärt, was Eigentümer einer Schweizer AG oder GmbH ab 1. Oktober 2026 beachten müssen.

Wie unterscheidet sich die Unternehmensbesteuerung in den Niederlanden und in der Schweiz?

Der Unterschied bei den nominellen Steuersätzen kann beträchtlich sein. Ein Vergleich nur der nationalen Prozentwerte greift jedoch zu kurz.

Niederlande

Für 2026 beträgt die niederländische Körperschaftsteuer:

  • 19 % auf steuerbare Gewinne bis €200'000;
  • 25,8 % auf steuerbare Gewinne über €200'000.

Der reguläre niederländische Mehrwertsteuersatz beträgt 21 %.

Niederländische Dividenden unterliegen grundsätzlich einer Quellensteuer von 15 %, wobei je nach Empfänger und Struktur Befreiungen, DBA-Entlastungen oder Rückerstattungen möglich sein können.

Schweiz

Die Schweiz kennt keinen einheitlichen nationalen Unternehmenssteuersatz.

Die Unternehmensbesteuerung setzt sich zusammen aus:

  • direkter Bundessteuer;
  • kantonaler Steuer;
  • Gemeindesteuer;
  • gegebenenfalls weiteren lokalen Komponenten.

Der gesetzliche Satz der direkten Bundessteuer auf dem Reingewinn beträgt 8,5 % nach Steuern. Dieser Wert darf nicht einfach als gesamter Schweizer Unternehmenssteuersatz verstanden werden, da kantonale und kommunale Steuern hinzukommen und die steuerliche Abzugsfähigkeit der Steuern den effektiven Satz auf dem Gewinn vor Steuern beeinflusst.

Der reguläre Schweizer Mehrwertsteuersatz beträgt derzeit 8,1 %.

Schweizer Dividenden unterliegen grundsätzlich zunächst einer Verrechnungssteuer von 35 %. Abhängig vom Empfänger, der wirtschaftlichen Berechtigung, dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und den Niederlanden sowie den jeweiligen formellen Voraussetzungen kann eine teilweise oder vollständige Entlastung oder Rückerstattung möglich sein.

Was bedeutet das für Wollerau?

Die Wahl der Gemeinde kann das Schweizer Ergebnis erheblich beeinflussen.

Für Wollerau im Kanton Schwyz zeigen die veröffentlichten Werte für 2026 einen Gesamtsteuerfuss für juristische Personen von 237 %, angewendet auf den ordentlichen Schwyzer Gewinnsteuer-Grundsatz von 1,95 %.

Unter Einbezug der eidgenössischen Steuer und der steuerlichen Abzugsfähigkeit ergibt sich daraus eine illustrative ordentliche Gesamtbelastung von ungefähr 11,6 % des Gewinns vor Steuern.

Dabei handelt es sich um eine ordentliche lokale Steuerberechnung und nicht um einen ausgehandelten Sondersteuersatz für ausländische Investoren.

Die Berechnung und die Bedeutung der Wahl von Kanton und Gemeinde erläutert Alpine Capital ausführlicher im Schweizer Unternehmenssteuervergleich 2026.

Ein niedrigerer Schweizer Steuersatz verlagert niederländische Gewinne nicht automatisch in die Schweiz

Diese Unterscheidung ist fundamental.

Die Gründung einer Gesellschaft in der Schweiz führt nicht automatisch dazu, dass in den Niederlanden erwirtschaftete und verwaltete Gewinne zu Schweizer Gewinnen werden.

Relevante Faktoren können unter anderem sein:

  • wo strategische Entscheidungen tatsächlich getroffen werden;
  • wo die Geschäftsleitung arbeitet;
  • wo Mitarbeitende ihre Tätigkeit ausüben;
  • wo Verträge verhandelt werden;
  • wo Kunden betreut werden;
  • wo wesentliche Funktionen und Risiken liegen;
  • ob Betriebsstätten bestehen;
  • Verrechnungspreisregeln;
  • das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und den Niederlanden.

Eine Gesellschaft, die in Wollerau eingetragen ist, aber vollständig aus den Niederlanden geführt wird, weist steuerlich ein völlig anderes Profil auf als ein Unternehmen, das tatsächlich in der Schweiz geführt und betrieben wird.

Wie unterscheidet sich die private Besteuerung?

Für Unternehmer ist die Unternehmensbesteuerung nur ein Teil der Gesamtbetrachtung.

Ein niederländischer Unternehmer, der eine BV besitzt, Dividenden erhält und über ein bedeutendes Anlagevermögen verfügt, sollte Gesellschaft und Aktionär gemeinsam analysieren.

Niederlande

Für Personen unterhalb des niederländischen gesetzlichen Rentenalters gelten 2026 in Box 1 für Einkommen aus Arbeit und Wohnen folgende Sätze:

  • 35,75 % bis €38'883;
  • 37,56 % von €38'883 bis €78'426;
  • 49,50 % über €78'426.

Eine wesentliche Beteiligung, auf Niederländisch aanmerkelijk belang, liegt grundsätzlich vor, wenn eine Person direkt oder indirekt – gegebenenfalls gemeinsam mit einem steuerlichen Partner – mindestens 5 % an einer Gesellschaft hält.

Für 2026 wird Einkommen aus einer solchen Beteiligung in Box 2 besteuert mit:

  • 24,5 % bis €68'843;
  • 31 % über diesem Betrag.

Box 3 betrifft Ersparnisse und Investitionen. Der Steuersatz 2026 beträgt 36 % des berechneten Box-3-Einkommens, nicht 36 % des zugrunde liegenden Vermögenswertes. Das niederländische Box-3-System enthält zusätzliche Regeln zur berechneten beziehungsweise tatsächlichen Rendite und sollte anhand des konkreten Vermögensportfolios geprüft werden.

Schweiz

Die Schweizer Privatbesteuerung funktioniert strukturell anders.

Eine Privatperson kann unterliegen:

  • direkter Bundessteuer auf dem Einkommen;
  • kantonaler Einkommenssteuer;
  • kommunaler Einkommenssteuer;
  • kantonaler und kommunaler Vermögenssteuer.

Es gibt deshalb keinen sinnvollen einheitlichen „Schweizer Einkommenssteuersatz“.

Das Ergebnis kann sich erheblich verändern je nach:

  • Kanton;
  • Gemeinde;
  • Einkommen;
  • Nettovermögen;
  • Familienstand;
  • Aufenthaltsstatus;
  • Art und Herkunft des Einkommens.

Private Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen, einschließlich Wertschriften, sind in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei, wenn die betreffende Person als private Anlegerin oder privater Anleger qualifiziert. Professioneller Wertschriftenhandel kann steuerlich anders behandelt werden.

Dividenden sind grundsätzlich steuerbares Einkommen, wobei qualifizierende Beteiligungen unter den anwendbaren Voraussetzungen teilweise besteuert werden können.

Für einen vermögenden niederländischen Unternehmer kann ein Vergleich zwischen Amsterdam, Zürich und Wollerau daher zu einem wesentlich anderen Bild führen als ein einfacher Vergleich nationaler Unternehmenssteuersätze.

Was passiert mit einer niederländischen BV, wenn ihr Eigentümer in die Schweiz zieht?

Die BV kann in den Niederlanden bestehen bleiben.

Die wichtigere Frage ist, was mit dem Gesellschafter passiert.

Für einen niederländischen Gründer mit einer wesentlichen Beteiligung ist dies einer der wichtigsten Punkte, die vor einem Wohnsitzwechsel analysiert werden sollten.

Die niederländische Steuerbehörde kann bei einer Auswanderung einen sogenannten conserverende aanslag, also einen Schutz- bzw. Wegzugssteuerbescheid, erlassen.

Bei einer wesentlichen Beteiligung kann das niederländische System so behandeln, als entstünde durch die Auswanderung ein steuerpflichtiger Wertzuwachs der Beteiligung, obwohl der Unternehmer die Aktien oder Anteile nicht regulär am Markt verkauft hat. Der entsprechende Schutzbescheid kann bei wesentlichen Beteiligungen grundsätzlich zeitlich unbefristet bestehen bleiben.

Spätere Ereignisse können dazu führen, dass die aufgeschobene Steuer ganz oder teilweise fällig wird, darunter bestimmte:

  • Anteilsverkäufe;
  • Dividendenausschüttungen;
  • Beendigungs- oder vergleichbare Ereignisse.

Hinzu kommt ein weiterer Aspekt speziell zwischen den Niederlanden und der Schweiz.

Die niederländische Steuerverwaltung unterscheidet bei Zahlungsaufschub und Sicherheiten zwischen EU-/EWR-Situationen und einer Auswanderung in andere Staaten. Die Schweiz gehört weder zur EU noch zum EWR. Nach den offiziellen niederländischen Informationen kann bei einer wesentlichen Beteiligung im Zusammenhang mit einem Umzug in einen Nicht-EU-Staat grundsätzlich eine Sicherheit verlangt werden, vorbehaltlich der jeweils geltenden Ausnahmen.

Für einen Gründer mit einer wertvollen niederländischen BV kann dieser Punkt wirtschaftlich deutlich bedeutender sein als eine Einsparung von einigen Prozentpunkten bei der laufenden Einkommenssteuer nach dem Umzug.

Beteiligungswert, geplante Dividenden, Liquidität und die zukünftige Rolle des Gründers sollten daher vor dem Umzug modelliert werden.

Genau deshalb sollten Firmengründung und persönliche Relocation gemeinsam analysiert werden, anstatt den Schweizer Aufenthaltstitel als Ausgangspunkt der steuerlichen Planung zu betrachten.

Kann ein niederländischer Unternehmer in die Schweiz ziehen?

Ja. Niederländische Staatsbürger fallen unter das schweizerisch-europäische Freizügigkeitsregime für EU-/EFTA-Staatsangehörige. Die richtige Aufenthaltskategorie bleibt dennoch relevant.

Laut dem Staatssekretariat für Migration kann eine Aufenthaltsbewilligung B EU/EFTA unter anderem für folgende Personen in Betracht kommen:

  • Personen mit einer qualifizierenden längerfristigen Erwerbstätigkeit in der Schweiz;
  • Personen, die eine echte selbständige Erwerbstätigkeit nachweisen;
  • Nichterwerbstätige, die über ausreichende finanzielle Mittel sowie eine angemessene Kranken- und Unfallversicherung verfügen.

Die Aufenthaltsbewilligung B EU/EFTA wird in den üblichen Fällen grundsätzlich für fünf Jahre erteilt, sofern die entsprechenden Voraussetzungen weiterhin erfüllt sind.

Der Besitz einer Schweizer AG oder GmbH ist für sich allein keine Aufenthaltsbewilligung.

Ebenso führt der Erwerb eines Schweizer Wohnsitzes nicht automatisch dazu, dass sich der steuerliche Sitz oder der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung einer niederländischen BV ändert.

Aufenthaltsrecht, Privatbesteuerung und Unternehmensleitung sollten deshalb koordiniert geplant werden.

Kann die Schweizer Pauschalbesteuerung für einen niederländischen Unternehmer relevant sein?

Potentiell ja, aber nur bei einer bestimmten Art von Relocation.

Die Schweiz erlaubt qualifizierenden ausländischen Staatsangehörigen in bestimmten Kantonen eine Besteuerung nach dem Aufwand, häufig als Pauschalbesteuerung bezeichnet.

Der Kanton Schwyz bietet dieses Regime derzeit an.

Gemäß den Regeln des Kantons Schwyz muss eine qualifizierende Person grundsätzlich:

  • keine Schweizer Staatsangehörigkeit besitzen;
  • erstmals oder nach der erforderlichen Abwesenheitsdauer unbeschränkt steuerpflichtig im Kanton werden;
  • in der Schweiz keiner Erwerbstätigkeit nachgehen.

Bei zusammenlebenden Ehegatten müssen grundsätzlich beide die relevanten Voraussetzungen erfüllen.

Für die Einkommenssteuer im Kanton Schwyz entspricht die Mindestbemessungsgrundlage grundsätzlich dem höchsten der folgenden Werte:

  • CHF 600'000;
  • dem Siebenfachen des jährlichen Mietzinses beziehungsweise Eigenmietwerts der Schweizer Wohnung bei eigenem Haushalt;
  • dem Dreifachen der jährlichen Kosten für Unterkunft und Verpflegung in den entsprechenden Fällen.

Schwyz wendet außerdem für die Vermögenssteuer eine Mindestbemessungsgrundlage an, die dem 20-Fachen der einkommenssteuerlichen Aufwandbemessungsgrundlage entspricht.

Eine Kontrollrechnung stellt sicher, dass die Besteuerung nach Aufwand nicht niedriger ist als die ordentliche Steuer auf bestimmte Schweizer Vermögenswerte und Einkünfte sowie bestimmte ausländische Einkünfte, für die DBA-Vorteile beansprucht werden.

Das kann für einen niederländischen Unternehmer relevant sein, der sich tatsächlich aus dem operativen Tagesgeschäft zurückgezogen hat und in der Schweiz wohnen möchte, ohne hier einer Erwerbstätigkeit nachzugehen.

Deutlich weniger einfach ist die Situation, wenn die Person in die Schweiz zieht und von einem Schweizer Büro aus weiterhin persönlich ein operatives Unternehmen führt. Der Kanton Schwyz behandelt eine persönliche Erwerbstätigkeit in der Schweiz ausdrücklich als unvereinbar mit der Aufwandbesteuerung.

Die Schweizer Pauschalbesteuerung beseitigt außerdem keine niederländischen Wegzugsfolgen.

Ein niederländischer Schutzbescheid im Zusammenhang mit einer wesentlichen Beteiligung muss separat analysiert werden.

Schweizer Banking: Gründung bedeutet nicht Kontofreigabe

Eine niederländisch gehaltene Schweizer Gesellschaft kann grundsätzlich ein Schweizer Geschäftskonto eröffnen. Die Gesellschaftsgründung garantiert jedoch keine Kontoeröffnung.

Die Bank führt eine eigene Prüfung durch.

Bei einer international gehaltenen Gesellschaft gehören zu den typischen relevanten Fragen:

  • Wer sind die Aktionäre, Gesellschafter und wirtschaftlich Berechtigten?
  • Welche Staatsangehörigkeit und welchen Wohnsitz haben sie?
  • Woher stammt das Vermögen?
  • Woher stammen die einzubringenden Mittel?
  • Was ist das Geschäftsmodell?
  • Wer sind die wichtigsten Kunden und Lieferanten?
  • Welche Länder sind involviert?
  • Welche Transaktionsvolumen werden erwartet?
  • Welche Währungen werden verwendet?
  • Wer sind die Gegenparteien?
  • Bestehen Sanktionsrisiken?
  • Wie ist die Geschäftsführung organisiert?
  • Was ist der wirtschaftliche Grund für die Schweizer Struktur?

Ein Kapitaleinzahlungskonto, das während der Gründung einer GmbH oder AG verwendet wird, ist außerdem nicht dasselbe wie das spätere operative Geschäftskonto.

Aus diesem Grund sollte Banking bereits bei der Strukturierung der Gesellschaft mitgedacht werden. Alpine Capitals Überblick zum Schweizer Banking für ausländisch gehaltene Gesellschaften erläutert diese Unterscheidung ausführlicher.

Drei Fehler, die niederländische Unternehmer vermeiden sollten

1. Die Schweiz wie eine weitere EU-Jurisdiktion behandeln

Das ist sie nicht.

Niederländische Unternehmen sind an den EU-Binnenmarkt gewöhnt. Die Schweiz verfügt zwar über weitreichende wirtschaftliche Abkommen mit der EU, ist aber kein EU-Mitgliedstaat.

Das ist unter anderem relevant für Mehrwertsteuer, Zoll, Beschäftigung und regulatorische Fragen.

Eine Schweizer Gesellschaft kann selbstverständlich Kunden in den Niederlanden und in anderen EU-Staaten fakturieren. Die jeweilige Transaktion muss jedoch als Schweiz-EU-Geschäft beurteilt werden und darf nicht automatisch wie eine innergemeinschaftliche EU-Struktur behandelt werden.

2. In die Schweiz ziehen, bevor die niederländische BV analysiert wurde

Für einen Gründer mit einer wesentlichen Beteiligung kann das niederländische Schutzbescheid-System bereits im Zeitpunkt der Auswanderung langfristige steuerliche Folgen auslösen.

Die Beteiligung erst nach Begründung des Schweizer Wohnsitzes zu prüfen, kehrt die sinnvolle Planungsreihenfolge um.

Die niederländische Position sollte vor dem Umzug analysiert werden, insbesondere wenn die BV einen erheblichen Unternehmenswert aufgebaut hat oder zukünftige Dividendenausschüttungen geplant sind.

3. Die Schweiz wegen eines Steuersatzes wählen und das Geschäftsmodell erst danach konstruieren

Eine illustrative ordentliche Unternehmenssteuerbelastung von rund 11,6 % in Wollerau kann neben den niederländischen Körperschaftsteuersätzen attraktiv wirken.

Steuern sind jedoch das Ergebnis einer Struktur und nicht ihr Geschäftszweck.

Eine belastbare Schweizer Gesellschaft sollte eine nachvollziehbare kommerzielle Funktion haben – beispielsweise:

  • operative Tätigkeit in der Schweiz;
  • Beschäftigung von Mitarbeitenden;
  • internationales Management;
  • Handel;
  • Holdingfunktionen;
  • Investitionen;
  • Gruppenkoordination;
  • eine andere echte geschäftliche Funktion.

Bleibt der Gründer in den Niederlanden und findet die gesamte substanzielle Geschäftsleitung weiterhin dort statt, kann ein Schweizer Handelsregistereintrag das Geschäft nicht allein in die Schweiz verlagern.

Warum kann Wollerau für einen niederländischen Unternehmer relevant sein?

Viele internationale Unternehmer vergleichen zunächst Zürich und Zug.

Wollerau bietet ein anderes Profil.

Die Gemeinde liegt im Bezirk Höfe im Kanton Schwyz und gehört wirtschaftlich zur Zürichsee-Region. Von dort bestehen gute Verbindungen nach Zürich, Pfäffikon SZ, Zug, in die Zentralschweiz und zum Flughafen Zürich, ohne dass zwingend ein Standort in der Zürcher Innenstadt erforderlich ist.

Für bestimmte international geführte Unternehmen kann diese Kombination interessant sein:

  • wettbewerbsfähige ordentliche Unternehmensbesteuerung;
  • Nähe zum Zürcher Banken- und Beratungsmarkt;
  • Zugang zum Wirtschaftsraum Zürichsee;
  • gute Verbindung in Richtung Zug und Zentralschweiz;
  • Geschäftsadressen, Arbeitsplätze und Bürolösungen für unterschiedliche Anforderungen an die operative Präsenz.

Der Standort sollte jedoch zum tatsächlichen Geschäftsmodell passen.

Ein Unternehmen, das große Logistikflächen, ein Labor, industrielle Produktion oder hohe Kundenfrequenz benötigt, wird andere Standortkriterien haben als ein internationales Management-, Beratungs- oder Investmentunternehmen.

Weitere Hintergründe finden Sie in Alpine Capitals Beitrag über Wollerau als Unternehmensstandort.

Häufig gestellte Fragen

Kann ein niederländischer Staatsbürger 100 % einer Schweizer AG oder GmbH besitzen?

Ja. Ein niederländischer Staatsbürger kann grundsätzlich 100 % beider Rechtsformen besitzen.

Die Pflicht zur Schweizer Wohnsitzvertretung bleibt davon getrennt.

Kann eine niederländische BV eine Schweizer Gesellschaft besitzen?

Ja. Eine niederländische BV kann grundsätzlich Gesellschafterin einer Schweizer GmbH oder Aktionärin einer Schweizer AG sein.

Ob dies besser ist als eine direkte Beteiligung durch eine Privatperson, hängt unter anderem von Gruppenstruktur, zukünftigen Ausschüttungen, Management, Finanzierung sowie der niederländisch-schweizerischen Steueranalyse ab.

Muss ich in der Schweiz wohnen, um eine Schweizer Gesellschaft zu gründen?

Nicht zwingend.

Ein niederländischer Gesellschafter kann in den Niederlanden wohnen bleiben und dennoch eine Schweizer Gesellschaft besitzen. Die Schweizer Gesellschaft muss weiterhin die Anforderungen an Sitz und Schweizer Vertretung erfüllen, und der tatsächliche Ort der Geschäftsleitung sollte sorgfältig geprüft werden.

Kann eine Schweizer Gesellschaft Kunden in den Niederlanden oder in anderen EU-Ländern fakturieren?

Ja. Eine Schweizer Gesellschaft befindet sich dadurch jedoch nicht innerhalb des EU-Mehrwertsteuer- und Zollsystems.

Die richtige Behandlung hängt unter anderem davon ab, was verkauft wird, wo sich der Kunde befindet, ob Waren eine Grenze überschreiten und ob es sich um einen Geschäfts- oder Privatkunden handelt.

Das Rechnungs- und Liefermodell sollte vor Beginn der Transaktionen strukturiert werden.

Ist ein Schweizer Geschäftskonto nach der Gründung garantiert?

Nein.

Banken treffen ihre eigenen Onboarding-Entscheidungen. Weder die Firmengründung noch eine Schweizer Vertretung oder ein Kapitaleinzahlungskonto garantieren die Eröffnung der späteren operativen Bankverbindung.

Kann ich in die Schweiz ziehen und meine niederländische BV behalten?

Grundsätzlich ja.

Die persönliche Relocation kann jedoch niederländische steuerliche Folgen auslösen, auch wenn die BV selbst in den Niederlanden bestehen bleibt. Wer mindestens 5 % hält, sollte vor der Auswanderung insbesondere die Regeln zur wesentlichen Beteiligung und zum Schutzbescheid prüfen.

Quellen und weiterführende Informationen

Fazit

Die Niederlande und die Schweiz sind bereits eng durch Handel, Investitionen und Unternehmertum miteinander verbunden. Das bedeutet jedoch nicht, dass eine Schweizer Gesellschaft automatisch für jedes niederländische Unternehmen sinnvoll ist.

Die stärksten Projekte beginnen normalerweise mit vier Fragen:

  • Welche echte Funktion soll in der Schweiz angesiedelt werden?
  • Wo wird das Unternehmen tatsächlich geführt?
  • Was passiert mit der bestehenden niederländischen Gesellschaft und ihren Eigentümern?
  • Wie wird die Schweizer Gesellschaft nach der Gründung operativ tätig sein und bankseitig funktionieren?

Für niederländische Unternehmer, die auch persönlich in die Schweiz ziehen möchten, gehört eine weitere Frage an den Anfang und nicht ans Ende der Planung: Was passiert mit der niederländischen wesentlichen Beteiligung beim Wegzug in die Schweiz?

Erst wenn diese Punkte klar sind, können Schweizer Rechtsform, Kanton, Bankverbindung, lokale Vertretung und operative Struktur sinnvoll auf das tatsächliche Geschäftsmodell abgestimmt werden.

Alpine Capital koordiniert von Wollerau aus die Schweizer Seite solcher Projekte, einschließlich Schweizer Firmengründung, lokaler Vertretung, Banking und praktischer Umsetzung vor Ort. Die grenzüberschreitenden niederländischen Steuerfolgen sollten parallel mit den geeigneten niederländischen und Schweizer Spezialisten geprüft werden.

Diese Einordnung dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung.

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