Из Германии в Швейцарию: регистрация компании, банковский счёт и переезд

Thermomix вам наверняка знаком. Но знаете ли вы, что связывает его с Воллерау?

Vorwerk, немецкая семейная компания, которой принадлежит этот бренд, создала в Воллерау отдельную международную штаб-квартиру. При этом головной офис группы остался в Вуппертале. К нему добавился швейцарский центр с собственными помещениями и задачами.

Эту связь подтверждают Vorwerk и команда, работавшая над проектом международной штаб-квартиры в Воллерау.

А какой могла бы стать швейцарская глава в истории вашего бизнеса?

Дочерняя компания для работы со швейцарскими клиентами? Центр международных продаж или команда специалистов? Переезд с семьёй при сохранении действующего бизнеса в Германии? Или новый дом после того, как вы отошли от оперативного управления компанией?

Частные лица и компании из Германии, как правило, могут учредить швейцарскую GmbH или AG для обычной коммерческой деятельности и владеть ею на 100%. Швейцарский совладелец не требуется. Отдельно действует требование о представительстве: компанию должно иметь возможность представлять лицо с местом жительства в Швейцарии и необходимыми полномочиями. Подробности изложены на Швейцарском портале для малого и среднего бизнеса.

Таким образом, вопрос собственности решается сравнительно просто. Более важные вопросы возникают следом: где фактически будет управляться бизнес? Какая страна вправе облагать его прибыль? Что произойдёт с существующими долями в немецких компаниях при переезде собственника? И переезжает ли он в Швейцарию, чтобы здесь работать, или чтобы жить без трудовой и предпринимательской деятельности на её территории?

Швейцария при этом не обязательно означает прощание с Германией. Она может стать дополнительной базой для бизнеса. Главное — понять, как обе стороны будут работать вместе.

В этом гиде мы последовательно рассматриваем эти решения: от коммерческих возможностей до формы компании, банковского счёта и личного переезда.

Германия и Швейцария: гораздо больше, чем общий язык

Германия — важнейший торговый партнёр Швейцарии. Но связь между странами не ограничивается поставками товаров. Инвестиции, исследования, образование и повседневная трансграничная работа компаний — такие же её составляющие. Федеральный департамент иностранных дел Швейцарии описывает развитую систему двусторонних отношений.

Некоторые связи настолько привычны, что об их происхождении уже почти не задумываются.

Немецкие корни швейцарской компании с мировым именем

Анри Нестле родился в Германии. Однако бизнес, носящий его имя, развивался в Веве. Его работа на берегу Женевского озера стала частью истории одной из самых известных швейцарских компаний.

История основателя Nestlé показывает: предпринимательство между Германией и Швейцарией — далеко не новая практика. Знания и деловая идея могут появиться в одной стране, а получить развитие в другой.

Швейцарская архитектура в Гамбурге и Мюнхене

Обмен идёт и в обратном направлении. Эльбскую филармонию в Гамбурге спроектировало швейцарское архитектурное бюро Herzog & de Meuron. К его немецким проектам относится и мюнхенская Allianz Arena.

Архитектурная история Эльбской филармонии наглядно показывает, как швейцарская экспертиза стала частью облика известных немецких городов.

Из этого не следует, что две страны взаимозаменяемы. Но на сложившихся отношениях можно строить бизнес, оставляя каждому месту собственную роль.

Три бизнес-модели: как немецкие компании работают в Швейцарии

Единого сценария «немецкая компания в Швейцарии» не существует. Три известных бизнеса показывают, насколько разными могут быть задачи швейцарского подразделения.

Vorwerk в Воллерау: международная координация

Международная штаб-квартира Vorwerk в Воллерау создавалась как полноценный офисный центр с существенными рабочими площадями, а не просто как почтовый адрес.

Для компании меньшего масштаба здесь важна сама идея: международные координационные или специализированные функции можно разместить в Швейцарии, обеспечив их подходящими сотрудниками, полномочиями и помещениями. Для этого не обязательно достигать размеров международного концерна.

Проект Vorwerk в Воллерау показывает разницу между формальным адресом регистрации и реально используемым местом работы компании.

Bosch и Scintilla: разработка, производство и ответственность за продукт

Scintilla, входящая в группу Bosch, сочетает промышленную деятельность в Швейцарии с международными функциями. Головной офис находится в Цухвиле, производство — в Санкт-Никлаусе. В сферу деятельности входят разработка, изготовление, координация продаж и маркетинг принадлежностей для электроинструментов.

Описание Scintilla представляет швейцарское подразделение, которое вносит в международную группу собственные технические компетенции и продукцию.

Для машиностроительной, технологической или производственной компании это принципиально иная модель, чем обычная торговая дочерняя структура.

Lidl: отдельная организация для швейцарского рынка

Lidl работает через Lidl Schweiz AG с головным офисом в Вайнфельдене. Швейцарская организация включает местные магазины и собственные распределительные центры.

Информация Lidl Schweiz иллюстрирует третий подход: полноценную местную структуру, ориентированную на обслуживание швейцарского рынка.

Международная координация, промышленная деятельность и выход на местный рынок — три разные причины присутствовать в Швейцарии. Подходящая юридическая структура определяется этой коммерческой задачей, а не наоборот.

Три немецкие личности со швейцарской главой в биографии

Отношения между странами не ограничиваются бизнесом. Представители немецкой экономики, спорта и культуры также связывали часть своей жизни со Швейцарией.

Освальд Грюбель: документированная связь с Воллерау

Родившийся в Германии банкир Освальд Грюбель возглавлял и Credit Suisse, и UBS. Его карьера описана в биографическом справочнике Munzinger.

Связь с Воллерау также подтверждена публично: ещё в публикации BILANZ за 2012 год муниципалитет указан как место его проживания.

Михаэль Шумахер: публично известный дом в Глане

Швейцарский дом семьи немецкого чемпиона Формулы-1 в Глане упоминался, в частности, в публикации swissinfo за 2024 год.

Глан находится на Женевском озере, в кантоне Во. м муниципальном окружении.

Герман Гессе: новая жизнь в Тичино

Герман Гессе поселился в Монтаньоле в 1919 году и провёл там оставшуюся часть жизни. Музей Германа Гессе рассказывает об этом швейцарском периоде и его значении для творчества писателя.

Эти примеры основаны на исторических сведениях и датированных публичных материалах. Они не устанавливают сегодняшнее налоговое резидентство живущих людей, причины их переезда или применение к ним конкретного налогового режима. Деловая связь с Alpine Capital также не подразумевается.

Три предположения, которые предпринимателю из Германии стоит проверить до выхода в Швейцарию

«Язык знакомый, значит и правила примерно те же»

Швейцарская GmbH — не просто немецкая GmbH со швейцарским адресом. Требования к капиталу, представительству и корпоративным обязанностям определяются швейцарским правом.

Тесные отношения с Германией также не делают Швейцарию членом ЕС или Европейской экономической зоны. Поэтому нормы ЕС нельзя автоматически переносить на швейцарскую компанию.

Двусторонние отношения описаны в официальном обзоре связей между Германией и Швейцарией.

«Если компания зарегистрирована в Швейцарии, её прибыль облагается только там»

Регистрация сама по себе не определяет окончательно, где находится фактическое управление и создаёт ли деятельность компании налогооблагаемое присутствие в другой стране.

В немецком праве место управления определяется через центр высшего текущего руководства бизнесом. Решения, фактически принимаемые из Германии, не становятся швейцарскими только потому, что в счёте указан другой адрес.

Одна из ключевых норм — § 10 Налогового кодекса Германии, Abgabenordnung.

«Если я перееду, компания тоже автоматически сменит налоговую юрисдикцию»

Место жительства собственника, налоговое резидентство компании и место её деятельности — отдельные вопросы.

Личный выезд также требует самостоятельного анализа. Наличие дальнейших обязанностей по уведомлению немецких органов после переезда в соответствующих случаях подтверждают актуальные разъяснения и формы Федерального министерства финансов Германии по Wegzugsbesteuerung.

Швейцарская дочерняя компания, новый бизнес или продолжение немецкой деятельности?

Прежде чем выбирать между GmbH и AG, следует определить, какие задачи останутся в Германии, а какие будут выполняться в Швейцарии.

Немецкая компания может продолжать существующую деятельность и одновременно владеть швейцарской дочерней компанией. Частное лицо также может создать самостоятельный швейцарский бизнес. В зависимости от проекта стоит рассмотреть и филиал. Однако, в отличие от дочерней компании, филиал не является отдельным юридическим лицом.

Основное различие между дочерней компанией и филиалом объясняет Germany Trade & Invest.

В международном проекте необходимо понимать, кто заключает договоры с клиентами, нанимает сотрудников, владеет активами и несёт коммерческие риски. Сюда же относится вопрос о том, какой организации нужны собственный банковский счёт и отдельное текущее администрирование.

Сам по себе факт продаж швейцарским клиентам ещё не отвечает на эти вопросы. Он также не означает автоматически, что необходимо учреждать швейцарскую компанию.

Планируемая деятельность определяет структуру, а не желание как можно быстрее получить запись в реестре.

GmbH и AG в Германии и Швейцарии: похожие названия, разные требования

GmbH: 25 000 евро в Германии и 20 000 франков в Швейцарии

Минимальный уставный капитал немецкой GmbH составляет EUR 25 000. При обычном учреждении с денежными вкладами заявление о регистрации, как правило, можно подать после внесения не менее EUR 12 500, если одновременно соблюдены требования по оплате каждой отдельной доли.

Подробности изложены в руководстве Germany Trade & Invest и § 7 GmbHG.

Швейцарской GmbH необходим уставный капитал CHF 20 000, полностью оплаченный. Участники и размеры их долей публично указываются в торговом реестре.

Эта форма может подходить для компании, управляемой собственником, или дочернего предприятия с ограниченным кругом участников. Требования описаны на Швейцарском портале для малого и среднего бизнеса.

AG: 50 000 евро в Германии и 100 000 франков в Швейцарии

Для немецкой AG минимальный акционерный капитал составляет EUR 50 000, согласно § 7 Закона об акционерных обществах.

Швейцарской AG необходим акционерный капитал не менее CHF 100 000. При учреждении должно быть оплачено минимум 20% номинальной стоимости каждой акции и в общей сложности не менее CHF 50 000.

Акционеры швейцарской AG, как правило, не появляются в публичном торговом реестре исключительно в силу владения акциями. Однако это не означает анонимности перед банками или компетентными органами.

Требования объясняет официальный обзор швейцарской AG.

AG стоит рассматривать, в частности, если предполагаются инвесторы, будущая смена собственников или более крупная структура группы. Но она не становится автоматически лучшим вариантом для любого основателя.

Немецкая UG — не швейцарская модель с минимальным капиталом

В Германии UG позволяет начать деятельность с меньшим капиталом, чем классическая GmbH. При этом действуют собственные требования к оплате капитала и формированию резервов.

Эту модель нельзя путать со швейцарской GmbH, для которой необходимы CHF 20 000 полностью оплаченного капитала. Немецкие формы компаний сопоставлены в руководстве GTAI по учреждению бизнеса.

Собственность и представительство в Швейцарии — разные вопросы

Собственникам из Германии, как правило, не требуется передавать доли швейцарскому партнёру. Однако у швейцарской компании должно быть юридически действительное представительство через лицо с местом жительства в Швейцарии и достаточными полномочиями.

Значение имеют место жительства и право представлять компанию, а не швейцарское гражданство. Согласованный порядок подписи также должен фактически обеспечивать выполнение законодательного требования.

Подробности приведены в официальном обзоре швейцарской AG.

Полномочия члена совета директоров или управляющего связаны с реальными обязанностями. Само назначение человека не заменяет вопрос о том, кто в действительности руководит бизнесом.

Подробное сравнение — в нашем гиде «AG или GmbH в Швейцарии — 2026».

Уставный капитал — не стоимость регистрации компании

Оплаченный капитал принадлежит компании. Это не вознаграждение консультанта и не деньги, которые участник может после учреждения свободно забрать на личные нужды.

Отдельно необходимо планировать расходы на учреждение, нотариуса и торговый реестр, подготовку банковских отношений, помещения, при необходимости услуги представителя в Швейцарии, а также бухгалтерию и текущие обязательства.

Наш сравнительный обзор AG и GmbH отделяет требования к капиталу от практических вопросов создания бизнеса.

Поэтому полезный вопрос для бюджета — не только «Сколько стоит зарегистрировать компанию в Швейцарии?», а «Сколько будет стоить создание и постоянная работа именно этого бизнеса в Швейцарии?»

Налоги компаний в 2026 году: Германия и Швейцария

Германия: Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag и Gewerbesteuer

Для немецкой компании с корпоративной формой в 2026 году, как правило, применяются следующие компоненты:

• 15% налога на прибыль корпораций — Körperschaftsteuer.
• Надбавка солидарности в размере 5,5% от Körperschaftsteuer, что соответствует 0,825% той же базы прибыли.
• Муниципальный промысловый налог — Gewerbesteuer, рассчитываемый с использованием базовой ставки 3,5% и местного коэффициента Hebesatz.

При условном коэффициенте 400% промысловый налог составляет 14%. Совокупный арифметический результат — 29,825%, до учёта различий между налоговыми базами и других корректировок.

Таким образом, местные различия есть и в Германии. Единой общей ставки, одинаково применяемой во всех муниципалитетах, не существует.

Обзор корпоративного налогообложения Germany Trade & Invest объясняет эти компоненты, а также предусмотренное законом поэтапное снижение Körperschaftsteuer начиная с 2028 года. Эти будущие изменения нельзя подменять действующей ставкой за 2026 год.

Швейцария: муниципалитет также имеет значение

Швейцарский налог на прибыль складывается из федеральной, кантональной и местных частей. Установленная законом федеральная ставка 8,5% — не вся корпоративная налоговая нагрузка.

Для условной компании с обычным налогообложением в Воллерау в 2026 году базовая ставка налога на прибыль кантона Швиц 1,95%, опубликованный совокупный коэффициент 237% и федеральный налог дают эффективную нагрузку примерно 11,60% прибыли до налогообложения. Расчёт учитывает вычитаемость налогов.

Исходные данные опубликованы в правилах налогообложения юридических лиц кантона Швиц и официальной таблице налоговых коэффициентов на 2026 год.

Это упрощённый пример обычного расчёта, а не гарантированное индивидуальное налоговое начисление. Он не учитывает влияние налогов на капитал или минимальных налогов, налогообложение собственника, специальные льготы и возможные международные дополнительные налоги.

Сравнивать нужно всю структуру, а не два процента

Арифметическая разница может быть существенной. Но из этого не следует, что существующую немецкую прибыль можно просто включить в швейцарский расчёт.

Фактическое управление, постоянные представительства, немецкие правила контролируемых иностранных компаний, распределение прибыли и реальное разделение функций требуют отдельного анализа.

Примеры муниципалитетов и методологию общенационального сравнения объясняет наш гид по корпоративным налогам в Швейцарии в 2026 году.

Управление швейцарской компанией из Германии: где особенно важны детали

Фактическое управление остаётся вопросом немецкого налогообложения

Компания, учреждённая за рубежом, может считаться налоговым резидентом Германии, если её фактическое управление находится там. Запись в швейцарском торговом реестре не устраняет этот вопрос.

Значение места управления объясняет Germany Trade & Invest, а законодательное определение содержится в § 10 AO.

Деятельность в Германии также может потребовать проверки наличия постоянного представительства. То же относится к обратной ситуации: если после переезда собственник начинает управлять немецкой компанией из Швейцарии, последствия этой модели также необходимо оценить.

Правила CFC: реальный офис не даёт универсального освобождения

Немецкая Hinzurechnungsbesteuerung, известная в международной практике как правила контролируемых иностранных компаний, или CFC, может включать определённые низкооблагаемые иностранные доходы в налоговую базу немецкого налогоплательщика ещё до выплаты дивидендов.

При анализе учитываются, в частности, контроль, характер доходов и установленный законом критерий низкого налогообложения. Он использует порог менее 15%. Опубликованная швейцарская ставка сама по себе не заменяет этот анализ.

Для швейцарских компаний есть ещё одна существенная деталь: исключение для существенной экономической деятельности по § 8, абзацу 2 AStG ограничено абзацем 3 компаниями с местонахождением или управлением в ЕС либо ЕЭЗ. Швейцария в эти объединения не входит.

Это не означает, что любая действующая швейцарская компания автоматически подпадает под Hinzurechnungsbesteuerung. Решающее значение сохраняют характер конкретных доходов и другие законодательные условия.

Но вывод «У нас есть настоящий офис в Швейцарии, значит немецкие правила CFC к нам неприменимы» не является надёжным.

Соответствующие положения содержатся в § 8 AStG.

Договоры должны описывать бизнес, который существует в действительности

Если немецкая и швейцарская компании работают друг с другом, договоры, трансфертные цены, полномочия принимать решения, сотрудники и коммерческие риски следует рассматривать вместе.

Должно быть понятно, почему конкретная компания получает определённый доход и какую работу она для этого выполняет. Одной подходящей формулировки в счёте недостаточно.

Важный источник по немецким правилам — разъяснения Федерального министерства финансов о применении Закона о внешнем налогообложении, которые необходимо читать вместе с действующей редакцией закона.

Личные налоги: Германия и Швейцария

Налогообложение собственника рассчитывается отдельно. Его нельзя вывести из корпоративной ставки компании.

Германия: прогрессивный подоходный налог

В немецком базовом тарифе необлагаемый минимум на 2026 год составляет EUR 12 348. Диапазон с предельной ставкой 42% начинается с EUR 69 879 налогооблагаемого дохода; с EUR 277 826 применяется предельная ставка 45%.

Это предельные ставки на налогооблагаемый доход, а не единый процент от всей зарплаты до вычетов. Совместное налогообложение супругов, вычеты, надбавка солидарности и, при наличии соответствующей обязанности, церковный налог влияют на фактическую сумму.

Тариф установлен в § 32a EStG.

Швейцария: доход, место жительства и имущество нужно рассматривать вместе

При обычном личном налогообложении налог на доход складывается из федеральной, кантональной и муниципальной частей. Результат зависит, в частности, от муниципалитета проживания, семейных обстоятельств и состава доходов.

Дополнительно существует кантональный и муниципальный налог на чистое налогооблагаемое имущество — Vermögenssteuer. Поэтому доли в компаниях и финансовые активы могут иметь значение, даже если они не приносят сопоставимого текущего денежного дохода.

Прирост стоимости движимого имущества, относящегося к частным активам, в общем случае рассматривается иначе, чем текущий облагаемый доход. Однако прибыль от предпринимательской деятельности, профессиональная торговля ценными бумагами и другие исключения требуют отдельной проверки. Формулировка «Инвестиционные доходы в Швейцарии не облагаются налогом» была бы неверным обобщением.

Различия объясняются в публикации Федеральной налоговой администрации о швейцарской налоговой системе.

Для состоятельного предпринимателя необходимо рассматривать вместе зарплату, дивиденды, инвестиционные доходы, стоимость долей и семейные обстоятельства. Примерные 11,6% корпоративного налога в Воллерау — не его личная налоговая ставка.

Начать расчёт для конкретного муниципалитета можно со швейцарского налогового калькулятора. Международные особенности дополнительно требуют индивидуального анализа.

Переезд из Германии в Швейцарию: сначала оценить последствия выезда

Хорошо подготовленный переезд — это больше, чем разрешение на проживание и новый договор аренды.

Налог при выезде может возникнуть и без продажи долей

Немецкая Wegzugsbesteuerung — налогообложение при выезде — при выполнении установленных условий может охватывать нереализованный прирост стоимости определённых долей в компаниях. Фактическая продажа для этого требуется не всегда.

Историю владения и налогового резидентства, оценку компании и применимую редакцию законодательства необходимо проверять индивидуально. Возможная рассрочка также связана с условиями и текущими обязанностями по уведомлению. Она не означает списания налога.

Актуальные разъяснения и формы BMF по Wegzugsbesteuerung различают новые случаи и прежние правила. Поэтому опыт человека, переехавшего в Швейцарию много лет назад, нельзя без проверки переносить на переезд в 2026 году.

Определённые вложения в инвестиционные фонды также могут требовать анализа при выезде. Актуальные материалы BMF прямо охватывают соответствующие случаи по Закону о налогообложении инвестиционных фондов.

Практический вывод: оценка активов и возможная потребность в ликвидности должны быть понятны до того, как дата переезда окончательно определена.

Снятие с регистрации не прекращает автоматически все немецкие налоговые обязательства

Сохраняющееся жильё, являющееся местом жительства, или обычное место пребывания в Германии может оставаться значимым в соответствии с § 1 EStG.

Ни швейцарское разрешение на проживание, ни упрощённый подсчёт дней не решают всех вопросов налогового резидентства. Если затронуты обе страны, необходимо совместно рассматривать национальное право и применимое соглашение об избежании двойного налогообложения, включая сохраняющиеся права Германии на налогообложение.

На странице Федеральной налоговой администрации Швейцарии, посвящённой Германии, размещены соответствующие договорные материалы.

Особое внимание требуется, если в Германии остаются жильё, тесные семейные связи, управленческие функции или существенные доходы.

Паушальное налогообложение для граждан Германии в Швейцарии: кому оно может подойти

Для состоятельного предпринимателя, рассматривающего Швейцарию как новый центр жизни, может быть актуальна Besteuerung nach dem Aufwand — налогообложение исходя из расходов на проживание, также известное как паушальное налогообложение или lump-sum taxation.

Это предусмотренная законом альтернатива для определённых частных лиц, доступная при выполнении конкретных условий. Она не является сниженной ставкой для компании и не предоставляется автоматически вместе со швейцарским адресом.

Кто в принципе может претендовать на такой режим?

На федеральном уровне речь, как правило, идёт о лицах, которые:

• Не имеют швейцарского гражданства.
• Впервые становятся налоговыми резидентами Швейцарии либо возвращаются после отсутствия продолжительностью не менее десяти лет.
• Не ведут трудовую или предпринимательскую деятельность в Швейцарии.

Расчёт связан с расходами на проживание, установленными законом минимальными налоговыми базами и контрольными расчётами. Это не свободный выбор удобной ежегодной суммы.

Федеральный департамент финансов объясняет общую систему и различия между кантонами. Цюрих, Базель-Штадт, Базель-Ланд, Шаффхаузен и Аппенцелль-Ауссерроден отменили этот режим на кантональном уровне.

Воллерау находится в кантоне Швиц, где режим сохраняется

В кантоне Швиц действуют собственные правила налогообложения по расходам. Кантональная памятка описывает личные условия, определение расходов, учёт имущества и контрольный расчёт.

Для супругов, которые юридически и фактически не проживают раздельно, оба должны соответствовать применимым личным требованиям.

Необходим актуальный индивидуальный расчёт. Сумма из старой статьи или историческое минимальное значение не являются достоверной оценкой стоимости налогообложения при переезде в 2026 году.

Активное управление бизнесом и паушальное налогообложение — разные исходные ситуации

Для предпринимателя это ключевое различие.

Если человек переезжает в Воллерау и продолжает руководить своей международной компанией из швейцарского домашнего офиса, это может считаться экономической деятельностью в Швейцарии, даже когда компания и платящие клиенты находятся за рубежом.

Пассивное владение долями — не то же самое, что повседневное оперативное управление. Названия «международный предприниматель», «зарплата из-за рубежа» или «удалённое управление» сами по себе не определяют налоговую квалификацию.

Правила кантона Швиц ориентируются на фактическую деятельность и место её осуществления.

Поэтому действующему руководителю и собственнику, действительно отошедшему от повседневного управления, нужны разные оценки. Для первого подходящим вариантом может быть обычное налогообложение; для второго — проверка возможности налогообложения по расходам.

При доходах из Германии необходимо учитывать налоговое соглашение

Швейцарское налогообложение по расходам не обеспечивает автоматически все преимущества соглашения между Германией и Швейцарией об избежании двойного налогообложения.

Значение имеют условия модифицированного налогообложения по расходам — modifizierte Aufwandbesteuerung. Для получения соответствующих договорных преимуществ, как правило, все доходы из Германии, облагаемые по швейцарскому праву, должны быть включены в швейцарский контрольный расчёт и облагаться по ставке, соответствующей совокупному доходу.

Официальные разъяснения о модифицированном налогообложении по расходам прямо упоминают Германию.

Поэтому корректное сравнение должно учитывать немецкие доходы и сохраняющиеся обязательства перед Германией, а не только предполагаемый ежегодный платёж в Швейцарии. Минимальные налоговые базы и контрольные расчёты могут существенно изменить результат.

Швейцарские условия, немецкое налогообложение при выезде и применение соглашения следует оценить совместно до переезда. Имя знаменитости или обсуждаемый в прессе частный случай не заменяют такой анализ.

Швейцарский банковский счёт для предпринимателей и компаний из Германии

Регистрация компании и открытие счёта в швейцарском банке связаны между собой, но не являются одним решением.

При учреждении с денежными вкладами до регистрации в торговом реестре обычно открывается счёт внесения капитала. После этого операционные банковские отношения компании должны быть оформлены или активированы по процедурам соответствующего банка.

Наш обзор швейцарских банковских счетов объясняет различные назначения счетов.

Банки должны понимать структуру собственников, бенефициарных владельцев, деятельность и существенные денежные потоки. Швейцарские требования по противодействию отмыванию денег включают идентификацию и необходимые проверки, как поясняет FINMA.

На этапе подготовки нужно уметь ясно объяснить, кому принадлежит бизнес, на чём он зарабатывает, где находятся его контрагенты и откуда поступает капитал. Какие именно документы потребуются, определяет банк в конкретном случае.

Немецкое гражданство, швейцарский адрес или уже открытый счёт внесения капитала не означают гарантированного открытия операционного счёта.

Это относится и к покупке бизнеса: приобретение компании не гарантирует сохранения её банковских отношений без изменений. Подробнее — в нашем гиде по покупке существующей швейцарской компании.

НДС: швейцарский счёт не делает каждую сделку швейцарской

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%, в Швейцарии — 8,1%. Ставки опубликованы у Germany Trade & Invest и Федеральной налоговой администрации Швейцарии.

Однако это сравнение не определяет порядок налогообложения конкретной сделки между двумя странами.

Перемещение товаров, импорт, место оказания услуги, статус клиента как компании или частного лица и возможные регистрационные обязанности рассматриваются отдельно. Продажа товаров между Германией и Швейцарией не является обычной внутрисоюзной поставкой внутри ЕС.

Немецкий клиент не получает автоматически счёт со швейцарским НДС 8,1% только потому, что у поставщика есть швейцарская компания. С другой стороны, не каждую трансграничную услугу необходимо выставлять со швейцарским НДС.

Правильный порядок должен быть определён до первого счёта — исходя из сделки, а не из более низкого процента.

Переезд в Швейцарию для граждан Германии: проживание и работа

Граждане Германии пользуются режимом соглашения о свободном передвижении между Швейцарией и ЕС. Конкретное основание зависит от того, переезжает ли человек как наёмный работник, действительно самозанятое лицо или экономически неактивный человек с достаточными средствами и необходимым страхованием.

Требования объясняет Государственный секретариат по вопросам миграции.

Владение швейцарской компанией само по себе не является разрешением на проживание. Работу через собственную AG или GmbH также не следует автоматически приравнивать к самостоятельной деятельности через индивидуальное предприятие.

Планируемую роль, фактическое место работы, страхование и семейные обстоятельства необходимо согласовать с организацией бизнеса. Модель приграничного работника тоже требует отдельной проверки и не равнозначна полноценному переносу места жительства.

Наш гид по регистрации компании и переезду в Швейцарию объясняет связь между этими двумя задачами.

С октября 2026 года: сведения о бенефициарах стоит подготовить с самого начала

Новые правила швейцарского реестра прозрачности вступают в силу 1 октября 2026 года. Компании, подпадающие под их действие, должны идентифицировать бенефициарных владельцев и передавать сведения в соответствии с применимыми требованиями.

Вступление правил в силу не означает, что каждая существующая компания обязана подать сведения именно в этот день. Необходимо учитывать переходные сроки и обстоятельства конкретного юридического лица.

Официальная информация доступна на TranspaReg. Практические вопросы рассмотрены в нашей статье о новых обязанностях швейцарских компаний с собственниками за рубежом.

Если немецкая материнская компания владеет швейцарской дочерней, сведения о собственности должны быть согласованы в корпоративных документах, банковском досье и обязательной отчётности. Меньшая публичность акционеров AG не устраняет требований прозрачности.

Чем Воллерау может быть интересен для немецко-швейцарского проекта

Воллерау придаёт всем этим рассуждениям конкретный адрес: это муниципалитет в кантоне Швиц на Цюрихском озере с документированной международной деловой активностью, включая штаб-квартиру Vorwerk.

Одновременно этот пример показывает, почему бизнес и личный переезд нужно рассматривать по отдельности. Приведённый выше расчёт налога на прибыль относится к компании в Воллерау. Для расчёта личных налогов нужны другие сведения.

Для бизнеса важны рабочие места, реальные управленческие функции, доступ к клиентам и текущие расходы. При переезде семьи добавляются жильё, школы, профессиональные обязательства и полная личная налоговая картина.

Юридический адрес, рабочее место в общем офисе и отдельный офис с командой отвечают разным потребностям. Ни один из этих вариантов не следует представлять как автоматическое выполнение всех налоговых, банковских и операционных требований.

Решающим остаётся вопрос: соответствует ли выбранный вариант тому, что компания действительно будет делать?

Частые вопросы предпринимателей из Германии

Может ли гражданин Германии открыть компанию в Швейцарии и продолжать жить в Германии?

В отношении собственности — как правило, да. При этом сохраняется швейцарское требование о представительстве. Если бизнес фактически управляется из Германии, дополнительно возникает вопрос немецкого налогообложения.

См. швейцарские требования к компании и немецкое определение места управления.

Может ли моя немецкая GmbH владеть швейцарской дочерней компанией?

Как правило, да. Юридическое лицо также может быть собственником швейцарской GmbH или AG. Финансирование, распределение прибыли и немецкое налогообложение следует согласовать с выбранной структурой участия.

Возможность участия юридических лиц подтверждает Швейцарский портал для малого и среднего бизнеса.

Нужен ли мне швейцарский партнёр или член совета директоров со швейцарским паспортом?

Швейцарский совладелец, как правило, не требуется. Для представительства важно лицо с достаточными полномочиями и местом жительства в Швейцарии, а не его швейцарское гражданство.

Подробности приведены в официальном обзоре швейцарской AG.

Что лучше для основателя из Германии: швейцарская GmbH или AG?

Это зависит от планов собственников, управления и капитала. GmbH может подходить для операционного бизнеса с ограниченным кругом участников. AG стоит рассмотреть при привлечении инвесторов и предполагаемой смене собственников.

Различия разобраны в нашем сравнении AG и GmbH.

Покрывают ли CHF 20 000 все расходы на швейцарскую GmbH?

Нет. CHF 20 000 — это минимальный полностью оплачиваемый уставный капитал, а не общая стоимость учреждения и работы компании. Сборы, услуги и текущие расходы оплачиваются отдельно.

Требования к капиталу объясняет официальный обзор GmbH.

Будет ли компания в Воллерау автоматически платить только около 11,6% налогов?

Нет. Эта цифра описывает пример обычного местного налогообложения компании при определённых предположениях. Управление из Германии, постоянные представительства, правила CFC и личные налоги требуют отдельной оценки.

Границы применимости расчёта объясняет наш гид по корпоративным налогам в Швейцарии — 2026.

Могу ли я переехать в Швейцарию и сохранить немецкую компанию?

Да, эти два элемента могут сосуществовать. Но переезд способен повлиять на личное налогообложение и место управления компанией. Последствия выезда и сохраняющиеся обязанности следует проверить заранее.

Отправная точка — официальные материалы по соглашению между Германией и Швейцарией об избежании двойного налогообложения.

Может ли возникнуть Wegzugsbesteuerung, если я не продаю свои доли?

Да. В соответствующих случаях налог может охватывать нереализованный прирост стоимости. Структуру участия, историю резидентства и оценку необходимо анализировать индивидуально.

Актуальная информация содержится в материалах Федерального министерства финансов Германии по налогообложению при выезде.

Может ли предприниматель из Германии воспользоваться паушальным налогообложением в Швице?

В принципе это возможно при соблюдении личных условий и ограничений на деятельность. Обычное оперативное управление из Швейцарии не становится совместимым с этим режимом только из-за иной формулировки должности или источника оплаты.

Условия описаны в памятке кантона Швиц по налогообложению исходя из расходов.

Означает ли паушальное налогообложение, что немецкие доходы больше не облагаются в Германии?

Нет. Немецкие налоговые обязанности и право на договорные преимущества требуют самостоятельного анализа. При этом может иметь значение модифицированное налогообложение по расходам.

Официальные разъяснения о контрольных расчётах для применения налоговых соглашений прямо рассматривают Германию.

Можно ли вместо новой регистрации купить существующую швейцарскую компанию с банковским счётом?

Приобретение бизнеса может быть вариантом. Но необходимо проверить историю компании, обязательства и готовность банка принять новых собственников и планируемую деятельность.

Наш гид по покупке существующей швейцарской компании объясняет, почему наличие счёта не является банковской гарантией.

От идеи между Германией и Швейцарией к работающему бизнесу

Продуманный проект начинается с трёх согласованных решений: какую задачу выполняет швейцарский бизнес, как взаимодействуют немецкие и швейцарские налоговые правила и переезжает ли сам собственник.

На этой основе выбираются форма компании, банковские отношения, система управления и помещения. Для состоятельной семьи центральным вопросом может быть личный переезд. Для немецкой группы — функция швейцарского дочернего предприятия.

Alpine Capital помогает с регистрацией компаний в Швейцарии, подготовкой и координацией открытия банковских счетов и офисными решениями в Воллерау. Специализированные немецкие и швейцарские консультанты подключаются там, где этого требует проект.

Для первого обсуждения можно связаться с Alpine Capital и кратко описать существующий бизнес, планируемую деятельность в Швейцарии и намерение переехать лично, если оно есть.

Источники и границы применения

Гид подготовлен на основе указанных по ссылкам государственных разъяснений, законодательных норм, официальных материалов компаний и конкретно обозначенных биографических публикаций. Немецкоязычные и англоязычные источники сохранены там, где они позволяют обратиться непосредственно к исходному материалу.

Информация по состоянию на 25 сентября 2026 года. Примеры компаний иллюстрируют публично документированные бизнес-модели. Личные примеры относятся к историческим или опубликованным связям со Швейцарией. Они не подразумевают рекомендаций, клиентских отношений или частных налоговых договорённостей.

Статья носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальный юридический, налоговый, банковский или миграционный анализ. Трансграничные последствия зависят от фактической структуры собственности, управленческих функций, деятельности, активов и личных обстоятельств. Регистрацию компании, выезд из Германии и проживание в Швейцарии следует оценивать совместно до реализации проекта.