Автор: Элизабет Клаус

Практический гид 2026 года для предпринимателей из Нидерландов, рассматривающих швейцарскую компанию, банковское обслуживание или переезд в Швейцарию, включая вопросы нидерландской BV, налогообложения при эмиграции и кантона Швиц.

открыть компанию в Швейцарии для предпринимателя из Нидерландов

В 1966 году два трейдера в Роттердаме начали перевозить мазут на баржах из региона Амстердам–Роттердам–Антверпен вверх по Рейну. Их компания называлась Vitol. Всего через два года, в 1968 году, она открыла свой первый швейцарский офис в Цуге.

Этот маршрут из Роттердама по Рейну в Швейцарию хорошо иллюстрирует характер нидерландско-швейцарских деловых связей. Нидерланды сформировали одну из важнейших морских и логистических экономик Европы, а Швейцария стала международным центром торговли, финансовых услуг, специализированной промышленности и трансграничного управления.

Сегодня масштабы этих отношений значительны. По данным Федерального департамента иностранных дел Швейцарии, в 2024 году двусторонняя торговля товарами достигла CHF 12,6 млрд. Нидерланды занимают первое место среди иностранных инвесторов в Швейцарии, а Швейцария является седьмым крупнейшим иностранным инвестором в Нидерландах. Более 620 швейцарских компаний работают на нидерландском рынке.

Связи не ограничиваются торговлей. За последние три десятилетия нидерландские и швейцарские организации участвовали более чем в 140 совместных инновационных проектах, что делает Нидерланды одним из важнейших партнеров Швейцарии в ЕС в области исследований и инноваций.

Однако для предпринимателя из Нидерландов главный вопрос состоит не в том, насколько тесны отношения между двумя странами.

Гораздо важнее понять, какую реальную функцию должна выполнять швейцарская компания.

Может ли гражданин Нидерландов владеть швейцарской компанией?

Да. Физическое лицо из Нидерландов или нидерландская компания в общем случае могут владеть 100% швейцарской GmbH или AG.

Швейцарское корпоративное право, как правило, не требует, чтобы участники или акционеры являлись гражданами или резидентами Швейцарии. Однако существует требование о местном представительстве: швейцарская GmbH или AG должна иметь как минимум одного должным образом уполномоченного представителя с местом жительства в Швейцарии.

Поэтому владение компанией, ее управление, налоговое резидентство, банковское обслуживание и иммиграционный статус — это отдельные вопросы.

Предприниматель из Нидерландов может владеть швейцарской компанией, продолжая жить в Нидерландах. И наоборот, переезд в Швейцарию сам по себе не переносит нидерландскую компанию, ее прибыль или место фактического управления в Швейцарию.

Поэтому первым вопросом должна быть не юридическая форма и не налоговая ставка, а коммерческая функция швейцарской компании. Подробнее этот вопрос рассматривается в материале Alpine Capital о том, когда швейцарская компания имеет экономический и стратегический смысл.

Роттердам и Швейцария были связаны задолго до современных корпоративных структур

Связь между Нидерландами и Швейцарией значительно старше современного международного бизнеса.

Эразм Роттердамский приехал в Базель в 1514 году, поскольку город стал одним из важнейших центров европейского книгопечатания. Там он тесно сотрудничал с печатником Иоганном Фробеном, поселился в Базеле в 1521 году и доверил Фробену первые издания многих своих произведений. В 1535 году Эразм вернулся в Базель, где умер в 1536 году. Он похоронен в Базельском соборе.

Пять столетий спустя экономические связи выглядят иначе, но в определенной степени следуют той же логике: нидерландские предприниматели и компании используют Швейцарию, когда здесь существует специализированная экосистема, которую сложно воспроизвести в другом месте.

Vitol нашла в Швейцарии международную среду для торговли сырьевыми товарами. Нидерландские предприниматели Петер и Алетта Стас построили Frédérique Constant внутри женевской часовой экосистемы. Международные нидерландские группы HEINEKEN и Randstad, в свою очередь, используют Швейцарию как полноценный локальный операционный рынок.

Интересно здесь не то, что все эти компании выбрали одинаковую структуру.

Наоборот — они выбрали совершенно разные модели.

Как нидерландские компании на практике используют Швейцарию?

Не существует единой модели «нидерландской компании в Швейцарии». Три известных бизнеса демонстрируют совершенно разные подходы.

Vitol — Швейцария как международный торговый центр

Vitol была основана в Роттердаме в 1966 году Хенком Виэтором и Жаком Детигером. Изначально бизнес включал торговлю мазутом, перевозимым на баржах из региона Амстердам–Роттердам–Антверпен вверх по Рейну.

В 1968 году компания открыла свой первый офис в Швейцарии, в Цуге, а позднее перенесла швейцарское присутствие в Женеву.

Это не классическая модель иностранного предприятия, которое создает небольшую дочернюю компанию исключительно для продаж швейцарским клиентам. Она отражает более широкую роль Швейцарии в международной торговле сырьевыми товарами, где финансирование, логистика, контрагенты, управление рисками и глобальная коммерческая координация могут быть не менее важны, чем физическое перемещение товара.

Практический вывод: Швейцария может быть подходящим местом для реальной международной торговой функции, однако швейцарская компания должна иметь понятную роль в коммерческой структуре. Один только зарегистрированный адрес не является бизнес-моделью.

HEINEKEN — производство, дистрибуция и швейцарский потребительский рынок

HEINEKEN была основана в Амстердаме в 1864 году, а Heineken Switzerland AG появилась в 1984 году.

Сегодня головной офис HEINEKEN Switzerland находится в Люцерне. Компания производит бренды для швейцарского рынка на своих пивоварнях в Люцерне и Куре и располагает местной системой дистрибуции для розничной торговли и гостинично-ресторанного сектора.

Это совершенно иная модель, чем у Vitol.

Швейцарская организация имеет локальное производство, бренды, логистику, сотрудников, клиентов и реальную операционную инфраструктуру.

Практический вывод: если задача заключается в непосредственном выходе на рынок Швейцарии, полноценная операционная швейцарская компания может быть значительно более уместна, чем международная координационная структура.

Randstad — регулируемый швейцарский сервисный бизнес

Randstad Switzerland имеет головной офис в Цюрихе и входит в нидерландскую Randstad Group.

Бренд Randstad работает в Швейцарии с 1995 года. Сегодня компания располагает более чем 60 представительствами по стране и оказывает услуги временного персонала, постоянного рекрутинга, contracting, payroll и другие HR-услуги.

Этот бизнес глубоко интегрирован в местную среду. Подбор персонала и предоставление работников осуществляются в рамках швейцарского законодательства, регулирования занятости и системы социального страхования.

Практический вывод: сервисному бизнесу для выхода в Швейцарию могут потребоваться не только компания и банковский счет, но и отраслевые разрешения, процессы payroll, трудовые договоры и местная compliance-инфраструктура.

Эти примеры показывают, почему копирование чужой швейцарской структуры редко является правильным решением.

Юридическая и операционная структура должна следовать за реальной функцией бизнеса.

Нидерландские предприниматели, построившие швейцарский бизнес

Петер и Алетта Стас представляют одну из наиболее интересных предпринимательских связей между Нидерландами и Швейцарией.

Нидерландская пара начала развивать будущую Frédérique Constant в 1988 году. Согласно официальной истории бренда, первая коллекция, представленная в 1992 году, использовала швейцарские механизмы, собранные женевским часовщиком.

В 1997 году Петер и Алетта Стас переехали в Каруж в кантоне Женева. В дальнейшем Frédérique Constant расширила производственные мощности, начала разрабатывать собственные механизмы и в 2006 году открыла мануфактуру в План-лез-Уат.

Их история не о создании швейцарской оболочки вокруг иностранного бизнеса. Предприниматели вошли в специализированную промышленную экосистему Швейцарии и построили операционную компанию, идентичность которой стала непосредственно связана со швейцарским часовым производством.

Совсем другой известный нидерландец, М.К. Эшер, также часть жизни провел в Швейцарии. Эшер и его семья жили в Шато-д’Э с 1935 по 1937 год. Этот период относится ко времени его перехода от традиционных пейзажей к геометрическим идеям, которые позднее стали центральными для его творчества.

Эти истории не дают оснований делать какие-либо выводы о частных налоговых режимах или личных структурах капитала этих людей. Они лишь показывают разнообразие связей между Нидерландами и Швейцарией.

Швейцария — это не Нидерланды со швейцарскими правилами

На первый взгляд две страны могут казаться более похожими, чем они есть на самом деле.

Обе являются высокоразвитыми, международно ориентированными европейскими экономиками с качественной инфраструктурой и значительными объемами трансграничного бизнеса. В коммерческой среде обеих стран широко используется английский язык.

Однако структурные различия существенны.

  • Нидерланды входят в Европейский союз; Швейцария — нет.
  • В Швейцарии существуют федеральный, кантональный и муниципальный уровни налогообложения.
  • Регистрация швейцарской компании и открытие банковского счета являются отдельными процессами.
  • Швейцарская GmbH или AG должна иметь представителя с местом жительства в Швейцарии.
  • Зарегистрированный адрес сам по себе не создает управление, substance или налоговое резидентство.
  • Швейцарские правила НДС и таможенного регулирования нельзя рассматривать как простое продолжение нидерландской или общеевропейской системы.
  • Трудовые отношения, payroll и регулируемые виды деятельности могут подпадать под отдельные кантональные и федеральные требования.

Поэтому одна из важных перемен в мышлении для предпринимателя из Нидерландов заключается в том, что в Швейцарии недостаточно выбирать только страну.

Кантон и муниципалитет тоже имеют значение.

Нидерландская BV, швейцарская GmbH или швейцарская AG?

Нидерландская BV не имеет полностью идентичного аналога среди двух основных швейцарских корпоративных форм.

Нидерландская BV

Besloten vennootschap, или BV, является отдельным юридическим лицом с ограниченной ответственностью.

Согласно официальному бизнес-порталу Нидерландов, BV может быть учреждена со стартовым капиталом всего €0,01. Учреждение осуществляется через гражданско-правового нотариуса, и передача зарегистрированных долей BV также обычно оформляется нотариально.

Поэтому для нидерландского предпринимателя, привыкшего к столь низкому минимальному капиталу, швейцарские требования к капиталу могут показаться значительными.

Швейцарская GmbH

Для швейцарской GmbH требуется минимум CHF 20 000 уставного капитала, полностью оплаченного при учреждении.

У GmbH может быть один или несколько участников — физических или юридических лиц. Участники и принадлежащие им доли указываются поименно в швейцарском Торговом реестре.

GmbH часто подходит для:

  • компаний, которыми непосредственно управляют собственники;
  • профессиональных сервисных компаний;
  • операционных малых и средних предприятий;
  • дочерних компаний со сравнительно стабильным составом владельцев.

Как минимум одно лицо с необходимым правом представительства должно проживать в Швейцарии.

Швейцарская AG

Минимальный акционерный капитал швейцарской AG составляет CHF 100 000. При учреждении, как правило, должно быть оплачено не менее 20% номинальной стоимости каждой акции и минимум CHF 50 000 в совокупности.

Акционеры обычно не публикуются в Торговом реестре только на основании владения акциями. Однако это не означает анонимного владения. Корпоративная документация, банковский KYC и правила установления бенефициарных владельцев сохраняются.

AG может заслуживать особого внимания, если:

  • в дальнейшем предполагается привлечение инвесторов;
  • состав акционеров может изменяться;
  • требуется более институциональная структура управления;
  • планируется более крупная международная корпоративная группа.

Нет универсального правила, согласно которому международному предпринимателю из Нидерландов всегда следует выбирать AG вместо GmbH.

Следует сравнивать структуру владения, governance, будущие потребности в финансировании и реальную коммерческую функцию.

Более подробное сравнение приведено в материале Alpine Capital Swiss AG vs GmbH: capital, ownership, governance and audit compared.

С 1 октября 2026 года меняются правила прозрачности бенефициарного владения

Предпринимателю из Нидерландов, создающему или владеющему швейцарской компанией, следует учитывать еще одно важное изменение законодательства.

Новая система Федерального реестра прозрачности Швейцарии вступает в силу 1 октября 2026 года. Федеральный реестр будет охватывать бенефициарных владельцев швейцарских юридических лиц, а также определенных иностранных структур, имеющих соответствующую связь со Швейцарией.

Для предпринимателей из Нидерландов, уже знакомых с системой UBO, сама концепция будет понятной. Однако определения, сроки и процедуры в Швейцарии должны выполняться именно в соответствии со швейцарским законодательством.

Для компаний, создаваемых после вступления нового режима в силу, отчетность следует интегрировать непосредственно в процесс учреждения.

Актуальный обзор Alpine Capital объясняет, что владельцы швейцарских AG и GmbH должны сделать с 1 октября 2026 года.

Как корпоративные налоги в Нидерландах сравниваются со Швейцарией?

Разница в номинальных ставках может быть значительной, однако простого сравнения национальных процентов недостаточно.

Нидерланды

В 2026 году ставка корпоративного налога в Нидерландах составляет:

  • 19% на налогооблагаемую прибыль до €200 000;
  • 25,8% на налогооблагаемую прибыль свыше €200 000.

Стандартная ставка НДС в Нидерландах составляет 21%.

Дивиденды, как правило, облагаются нидерландским налогом у источника по ставке 15%, хотя в зависимости от получателя и структуры могут применяться освобождения, соглашения об избежании двойного налогообложения или процедуры возврата.

Швейцария

В Швейцарии нет единой общенациональной ставки налога на прибыль компаний.

Налоговая нагрузка формируется из:

  • прямого федерального налога;
  • кантонального налога;
  • муниципального налога;
  • применимых местных компонентов.

Законодательная ставка прямого федерального налога на чистую прибыль составляет 8,5% после вычета налогов. Этот показатель нельзя использовать как общий швейцарский корпоративный налог, поскольку необходимо добавить кантональный и муниципальный уровни, а вычитаемость самих налогов влияет на эффективную ставку относительно прибыли до налогообложения.

Стандартная ставка НДС в Швейцарии в настоящее время составляет 8,1%.

Швейцарские дивиденды, как правило, первоначально облагаются 35%-й налогом у источника. В зависимости от получателя, статуса бенефициарного владельца, положений соглашения об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Нидерландами и соблюдения формальных условий может быть возможна частичная или полная льгота либо возврат налога.

Что это означает для Воллерау?

Выбор муниципалитета может существенно повлиять на итоговую налоговую нагрузку.

Для Воллерау в кантоне Швиц опубликованные показатели на 2026 год предусматривают совокупный налоговый коэффициент для юридических лиц 237%, применяемый к базовой ставке налога на прибыль кантона Швиц в размере 1,95%.

С учетом федерального налога и налоговой вычитаемости получается ориентировочная обычная совокупная нагрузка около 11,6% от прибыли до налогообложения.

Это стандартный расчет налоговой нагрузки для конкретного местоположения, а не индивидуально согласованная ставка для иностранных инвесторов.

Подробный расчет и значение выбора кантона и муниципалитета объясняются в обзоре корпоративных налогов Швейцарии на 2026 год.

Более низкая ставка в Швейцарии не переносит нидерландскую прибыль автоматически

Это принципиальный момент.

Создание компании в Швейцарии не превращает автоматически прибыль, которая фактически создается и управляется в Нидерландах, в швейцарскую прибыль.

Имеют значение, в частности:

  • где фактически принимаются стратегические решения;
  • где работает руководство;
  • где сотрудники выполняют свои функции;
  • где ведутся переговоры по договорам;
  • где обслуживаются клиенты;
  • где находятся существенные функции и риски;
  • существуют ли постоянные представительства;
  • правила трансфертного ценообразования;
  • положения соглашения между Швейцарией и Нидерландами об избежании двойного налогообложения.

Компания, зарегистрированная в Воллерау, но полностью управляемая из Нидерландов, имеет совершенно иной налоговый профиль, чем бизнес с реальным управлением и операциями в Швейцарии.

Как различается налогообложение физических лиц?

Для собственника бизнеса корпоративный налог — лишь часть общей картины.

Предпринимателю из Нидерландов, который владеет BV, получает дивиденды и располагает значительным инвестиционным портфелем, следует анализировать компанию и собственника совместно.

Нидерланды

Для лиц, не достигших государственного пенсионного возраста, в 2026 году применяются следующие ставки Box 1 на доход от работы и собственного жилья:

  • 35,75% до €38 883;
  • 37,56% от €38 883 до €78 426;
  • 49,50% свыше €78 426.

Существенная доля участия — aanmerkelijk belang — в общем случае возникает, когда лицо прямо или косвенно, в определенных случаях совместно со своим налоговым партнером, владеет не менее чем 5% компании.

В 2026 году доход по такой существенной доле участия облагается в Box 2 по ставкам:

  • 24,5% до €68 843;
  • 31% выше этой суммы.

Box 3 относится к сбережениям и инвестициям. В 2026 году ставка составляет 36% от рассчитанного дохода Box 3, а не 36% от стоимости активов. Нидерландская система Box 3 также содержит специальные правила относительно расчетной и фактической доходности и должна оцениваться с учетом конкретного состава активов.

Швейцария

Система налогообложения физических лиц в Швейцарии построена иначе.

Физическое лицо может платить:

  • прямой федеральный подоходный налог;
  • кантональный подоходный налог;
  • муниципальный подоходный налог;
  • кантональный и муниципальный налог на состояние.

Поэтому единой «швейцарской ставки подоходного налога» не существует.

Итоговая нагрузка существенно зависит от:

  • кантона;
  • муниципалитета;
  • дохода;
  • чистого состояния;
  • семейной ситуации;
  • статуса резидента;
  • вида и источника доходов.

Частный прирост капитала от движимого частного имущества, включая ценные бумаги, в Швейцарии, как правило, не облагается налогом, если лицо квалифицируется как частный инвестор. Для профессиональной торговли ценными бумагами правила могут быть иными.

Дивиденды, как правило, включаются в налогооблагаемый доход, хотя для квалифицирующих долей участия может применяться частичное налогообложение.

Поэтому для состоятельного предпринимателя из Нидерландов сравнение Амстердама, Цюриха и Воллерау может дать совершенно иной результат, чем простое сопоставление ставок корпоративного налога.

Что происходит с нидерландской BV, если ее владелец переезжает в Швейцарию?

BV может продолжать существовать в Нидерландах.

Более важный вопрос касается самого владельца.

Для нидерландского предпринимателя с существенной долей участия это один из ключевых вопросов, которые необходимо проанализировать до изменения налогового резидентства.

При эмиграции налоговая служба Нидерландов может вынести conserverende aanslag — так называемый защитный налоговый расчет.

В отношении существенной доли участия нидерландская система может фактически зафиксировать налогооблагаемую стоимость прироста долей на момент эмиграции, несмотря на то что предприниматель не совершал обычную рыночную продажу. Такой налоговый расчет в отношении существенного участия может сохраняться бессрочно.

Определенные последующие события способны привести к полной или частичной уплате отложенного налога, включая некоторые:

  • продажи долей;
  • выплаты дивидендов;
  • события, связанные с прекращением соответствующего режима.

Для переезда именно из Нидерландов в Швейцарию существует дополнительная особенность.

Нидерландская налоговая служба различает ситуации внутри ЕС/ЕЭЗ и эмиграцию в другие государства при применении отсрочки и требований по обеспечению. Швейцария не является членом ни ЕС, ни ЕЭЗ. Согласно официальным разъяснениям, при существенной доле участия и эмиграции в государство вне ЕС в определенных случаях может потребоваться обеспечение, с учетом предусмотренных исключений.

Для владельца дорогостоящей нидерландской BV этот вопрос может иметь намного большее экономическое значение, чем экономия нескольких процентных пунктов ежегодного налога на доход после переезда.

Поэтому стоимость долей, планируемые дивиденды, ликвидность и будущую роль собственника следует моделировать до переезда.

Именно поэтому создание компании и личный переезд в Швейцарию следует анализировать совместно, а не начинать налоговое планирование уже после получения швейцарского ВНЖ.

Может ли предприниматель из Нидерландов переехать в Швейцарию?

Да. Граждане Нидерландов подпадают под действие швейцарского режима свободного передвижения для граждан ЕС/EFTA, однако конкретная категория разрешения на проживание все равно имеет значение.

Согласно Государственному секретариату Швейцарии по вопросам миграции, разрешение B EU/EFTA может, в частности, предоставляться:

  • лицам с соответствующей долгосрочной работой в Швейцарии;
  • лицам, способным подтвердить реальную самостоятельную предпринимательскую деятельность;
  • экономически неактивным лицам, располагающим достаточными финансовыми средствами и надлежащим медицинским и страхованием от несчастных случаев.

Стандартное разрешение B EU/EFTA обычно выдается на пять лет при условии сохранения соответствующих оснований.

Владение швейцарской AG или GmbH само по себе не является основанием для ВНЖ.

А получение швейцарского резидентства, в свою очередь, не означает автоматически изменения налогового резидентства или места фактического управления нидерландской BV.

Поэтому иммиграционный статус, личное налогообложение и управление компаниями следует планировать совместно.

Может ли швейцарская паушальная система быть актуальна для предпринимателя из Нидерландов?

Потенциально да, но только при определенном типе переезда.

Швейцария позволяет некоторым иностранным гражданам в определенных кантонах применять налогообложение по расходам, известное как Pauschalbesteuerung или taxation according to expenditure.

Кантон Швиц в настоящее время допускает этот режим.

Согласно правилам кантона Швиц, лицо, как правило, должно:

  • не иметь швейцарского гражданства;
  • впервые стать полностью налогово обязанным в кантоне либо вернуться после необходимого периода отсутствия;
  • не осуществлять оплачиваемую трудовую или предпринимательскую деятельность в Швейцарии.

Если супруги проживают совместно, соответствующим требованиям в общем случае должны отвечать оба.

Для подоходного налога в кантоне Швиц минимальной базой является наибольшая из следующих величин:

  • CHF 600 000;
  • семикратная годовая арендная плата или расчетная стоимость использования собственного жилья в Швейцарии при наличии собственного домохозяйства;
  • трехкратная стоимость проживания и питания в соответствующих случаях.

Кроме того, Швиц применяет минимальную базу для налога на состояние, равную 20-кратной базе по налогообложению по расходам для подоходного налога.

Контрольный расчет гарантирует, что налог по паушальной системе не будет ниже обычного налога, относимого к определенным швейцарским активам и доходам, а также к некоторым иностранным доходам, в отношении которых заявляются преимущества налоговых соглашений.

Этот режим может быть актуален для предпринимателя из Нидерландов, который действительно отошел от ежедневного оперативного управления бизнесом и намерен проживать в Швейцарии, не осуществляя здесь профессиональную деятельность.

Ситуация значительно сложнее, если предприниматель переезжает в Швейцарию и продолжает лично руководить операционным бизнесом из швейцарского офиса. Кантон Швиц прямо рассматривает личную профессиональную деятельность в Швейцарии как несовместимую с этим режимом.

Швейцарская паушальная система также не отменяет налоговых последствий эмиграции из Нидерландов.

Нидерландский conserverende aanslag в отношении существенной доли участия необходимо анализировать отдельно.

Швейцарский banking: регистрация компании не означает одобрения счета

Швейцарская компания с владельцем из Нидерландов потенциально может открыть корпоративный счет в швейцарском банке, но факт регистрации компании этого не гарантирует.

Банк проводит собственную процедуру onboarding.

Для международной структуры банк, как правило, может анализировать:

  • акционеров, участников и конечных бенефициарных владельцев;
  • гражданство и место жительства;
  • происхождение состояния;
  • происхождение средств;
  • бизнес-модель;
  • основных клиентов и поставщиков;
  • страны деятельности;
  • предполагаемые объемы транзакций;
  • используемые валюты;
  • контрагентов;
  • санкционные риски;
  • структуру управления;
  • коммерческое обоснование присутствия в Швейцарии.

Счет для внесения уставного капитала, используемый при учреждении GmbH или AG, также отличается от последующего операционного корпоративного счета.

Поэтому банковскую часть разумно анализировать уже при проектировании компании. Более подробно это рассматривается в обзоре Alpine Capital по швейцарскому banking для компаний с иностранными владельцами.

Три ошибки, которых предпринимателям из Нидерландов следует избегать

1. Рассматривать Швейцарию как еще одну юрисдикцию ЕС

Это не так.

Нидерландские компании привыкли к единому рынку ЕС. У Швейцарии имеются широкие экономические соглашения с ЕС, однако она не является государством-членом Евросоюза.

Это имеет значение для НДС, таможни, трудовых отношений и регуляторных вопросов.

Швейцарская компания, разумеется, может выставлять счета клиентам в Нидерландах и других странах ЕС. Но такую операцию необходимо рассматривать именно как трансграничную операцию Швейцария–ЕС, а не автоматически как внутреннюю операцию в рамках ЕС.

2. Сначала переехать в Швейцарию, а потом анализировать нидерландскую BV

Для владельца существенной доли участия нидерландский механизм conserverende aanslag может создать долгосрочные налоговые последствия уже в момент эмиграции.

Проверять структуру владения только после установления швейцарского резидентства означает нарушать разумную последовательность планирования.

Нидерландскую налоговую позицию следует анализировать до переезда, особенно если BV уже имеет существенную стоимость или в будущем предполагаются значительные дивиденды.

3. Выбирать Швейцарию из-за налогового процента и только потом придумывать бизнес-модель

Ориентировочная стандартная совокупная ставка около 11,6% в Воллерау может выглядеть привлекательно по сравнению с нидерландскими корпоративными ставками.

Однако налог — это результат структуры, а не ее коммерческая цель.

У устойчивой швейцарской компании должна быть понятная деловая функция, например:

  • реальная деятельность на швейцарском рынке;
  • сотрудники;
  • международное управление;
  • торговля;
  • holding-функции;
  • инвестиционная деятельность;
  • координация группы;
  • другая реальная коммерческая функция.

Если предприниматель остается в Нидерландах и вся существенная управленческая деятельность продолжает осуществляться там, одна запись в швейцарском Торговом реестре сама по себе не переносит бизнес в Швейцарию.

Почему Воллерау может быть интересен предпринимателю из Нидерландов?

Многие международные предприниматели первоначально сравнивают Цюрих и Цуг.

У Воллерау несколько иной профиль.

Муниципалитет расположен в округе Хёфе кантона Швиц и является частью экономического региона Цюрихского озера. Отсюда удобно добираться до Цюриха, Пфеффикона SZ, Цуга, Центральной Швейцарии и аэропорта Цюриха, при этом нет необходимости располагать офис непосредственно в центре Цюриха.

Для некоторых международно управляемых компаний эта комбинация может быть привлекательной:

  • конкурентоспособная стандартная корпоративная налоговая нагрузка;
  • близость к банковскому и профессиональному сектору Цюриха;
  • доступ к экономическому региону Цюрихского озера;
  • удобное сообщение с Цугом и Центральной Швейцарией;
  • варианты бизнес-адресов, рабочих мест и офисов для различных уровней реального присутствия.

При этом локация должна соответствовать самому бизнесу.

Компания, которой требуется крупная логистическая площадка, лаборатория, промышленное производство или интенсивный поток клиентов, будет выбирать место по другим критериям, чем международный management, consulting или investment-бизнес.

Подробнее см. материал Alpine Capital о Воллерау как месте для бизнеса.

Часто задаваемые вопросы

Может ли гражданин Нидерландов владеть 100% швейцарской AG или GmbH?

Да. Гражданин Нидерландов в общем случае может владеть 100% любой из этих форм.

Требование о наличии представителя с местом жительства в Швейцарии существует отдельно от владения акциями или долями.

Может ли нидерландская BV владеть швейцарской компанией?

Да. Нидерландская BV может быть участником швейцарской GmbH или акционером швейцарской AG.

Будет ли это предпочтительнее прямого личного владения, зависит от структуры группы, будущих дивидендов, управления, финансирования и налогового анализа отношений Нидерланды–Швейцария.

Нужно ли жить в Швейцарии, чтобы открыть швейцарскую компанию?

Не обязательно.

Нидерландский владелец может продолжать жить в Нидерландах и при этом владеть компанией в Швейцарии. Однако швейцарская компания должна соблюдать требования к юридическому адресу и местному представительству, а место ее фактического управления необходимо оценивать отдельно.

Может ли швейцарская компания выставлять счета клиентам в Нидерландах или других государствах ЕС?

Да. Но регистрация компании в Швейцарии не помещает ее внутрь системы НДС и таможенного регулирования Европейского союза.

Правильный режим зависит от того, что именно продается, где находится покупатель, пересекают ли товары границу и является ли покупатель компанией или частным лицом.

Модель поставок и выставления счетов следует определить до начала операций.

Гарантирован ли швейцарский корпоративный банковский счет после регистрации компании?

Нет.

Банки самостоятельно принимают решения об onboarding. Ни регистрация компании, ни местный представитель, ни наличие счета для внесения капитала не гарантируют открытие последующего операционного счета.

Можно ли переехать в Швейцарию и сохранить нидерландскую BV?

В общем случае — да.

Однако личный переезд может вызвать налоговые последствия в Нидерландах, даже если сама BV продолжает оставаться нидерландской. Владельцам доли от 5% следует до эмиграции особенно внимательно изучить правила существенного участия и conserverende aanslag.

Источники и дополнительная информация

Итог

Нидерланды и Швейцария уже тесно связаны торговлей, инвестициями и предпринимательством. Однако это не означает, что швейцарская компания автоматически является правильным решением для любого нидерландского бизнеса.

Наиболее устойчивые проекты обычно начинаются с четырех вопросов:

  • Какую реальную функцию будет выполнять швейцарская компания?
  • Где компания фактически будет управляться?
  • Что произойдет с существующей нидерландской компанией и ее владельцами?
  • Как швейцарская структура будет работать и обслуживаться банком после регистрации?

Для предпринимателя из Нидерландов, который также рассматривает личный переезд в Швейцарию, необходимо добавить еще один вопрос — и задать его в начале, а не в конце процесса: что произойдет с существенной долей участия в Нидерландах при смене резидентства на Швейцарию?

Только после этого имеет смысл выбирать швейцарскую юридическую форму, кантон, банковскую структуру, местное представительство и операционную модель.

Alpine Capital из Воллерау координирует швейцарскую часть таких проектов, включая регистрацию компаний в Швейцарии, местное представительство, banking и практическую реализацию структуры. Трансграничные налоговые последствия в Нидерландах следует параллельно анализировать с соответствующими нидерландскими и швейцарскими специалистами.

Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую, налоговую или финансовую консультацию.

← Все материалы