Автор: Элизабет Клаус

Швейцарские компании для предпринимателей из Канады: капитал, банки, налогообложение при выезде, правила для иностранных компаний и релокация, включая особенности паушального налогообложения.

Регистрация компании в Швейцарии для канадских предпринимателей

Одну из канадско-швейцарских деловых связей можно обнаружить под вертолётом.

Канадская компания BOOST Systems и швейцарская AirWork & Heliseilerei совместно разрабатывали оборудование для перевозки людей на внешней подвеске вертолётов. В январе 2025 года компании объявили о получении европейского авиационного разрешения для такой системы транспортировки персонала. В описании сотрудничества рассказывается о партнёрстве, основанном на инженерной экспертизе, сертификации и конкретной рыночной потребности.

Швейцарский партнёр расположен в Иммензее, кантон Швиц. История компании подтверждает как её местоположение, так и сотрудничество с BOOST.

Это хороший исходный принцип для канадских предпринимателей, рассматривающих регистрацию компании в Швейцарии: сначала следует определить, какую ценность создаёт швейцарская сторона, и только затем решать, какую юридическую структуру необходимо учредить.

Такой вклад может заключаться в специализированной экспертизе, международных продажах, приобретении действующего предприятия или управлении инвестициями. Однако канадская сторона требует не меньшего внимания. Создание швейцарской компании, личный переезд её собственника и изменение налогового положения существующего канадского бизнеса — три самостоятельных решения.

Канада и Швейцария: тесные связи, но разные системы

Канада и Швейцария установили дипломатические отношения в 1946 году. Таким образом, в 2026 году исполняется 80 лет дипломатическим отношениям между двумя странами. Федеральный департамент иностранных дел Швейцарии документирует значительные взаимные инвестиции, а также соглашение о свободной торговле между Канадой и ЕАСТ, действующее с 2009 года.

Существуют и хорошо известные культурные связи. Канадская певица Селин Дион выиграла конкурс «Евровидение» в 1988 году, представляя Швейцарию. Родившийся в Канаде архитектор Фрэнк Гери участвовал в создании архитектурного облика Novartis Campus в Базеле.

Это документально подтверждённые профессиональные и культурные связи, а не сведения о чьих-либо частных налоговых структурах.

Для предпринимателей федеративное устройство обеих стран делает знакомым один важный принцип: местоположение имеет значение. Канадская провинция и швейцарский кантон могут существенно влиять на налоговые расчёты.

Однако сходство государственного устройства не означает, что корпоративное, иммиграционное и налоговое законодательство двух стран взаимозаменяемо.

Три разные модели сотрудничества канадского бизнеса со Швейцарией

Технологическое партнёрство: BOOST Systems и AirWork & Heliseilerei

Сотрудничество в области вертолётного оборудования иллюстрирует специализированное партнёрство, а не создание швейцарской дочерней компании, принадлежащей канадскому предприятию.

Коммерческая ценность возникает благодаря взаимодополняющим компетенциям и возможности вывести продукт на целевой рынок. Соответствующие договоры должны определять распределение обязанностей по разработке, сертификации и коммерческим правам.

Для канадской технологической компании компетентный швейцарский партнёр может стать правильным первым шагом.

Создание дополнительного юридического лица становится целесообразным, когда появляется постоянная экономическая функция, которую оно должно выполнять.

Международные продажи через швейцарскую компанию: Canada Goose в Цуге

В опубликованных условиях интернет-магазина Canada Goose Canada Goose International AG в Цуге указана в качестве продавца для соответствующего международного интернет-магазина.

Это конкретный пример того, как канадский бренд использует швейцарскую компанию в качестве договорной стороны в своей международной системе продаж.

Это не означает, что абсолютно все продажи Canada Goose в мире осуществляются через данное юридическое лицо или что производимая одежда автоматически приобретает швейцарское происхождение.

Для предпринимателя важно различать владение брендом, производство, дистрибуцию и юридическое лицо, заключающее договоры с конечными покупателями.

Швейцарская сбытовая компания должна иметь чётко определённые обязанности внутри этой цепочки.

Приобретение местных компетенций: WSP и BG Consulting Engineers

31 января 2023 года WSP объявила о завершении приобретения инженерной компании BG Consulting Engineers из Лозанны, также известной как BG Bonnard & Gardel.

Это демонстрирует другой путь выхода на швейцарский рынок: приобретение уже действующего инженерного предприятия вместо регистрации новой компании и создания всех необходимых компетенций с нуля.

Для канадского инвестора приобретение действующего бизнеса может обеспечить доступ к специализированным командам, отношениям с клиентами и накопленному опыту реализации проектов.

Именно эти компетенции, а также сопутствующие обязательства должны находиться в центре анализа сделки.

Все три модели преследуют разные цели. Они не доказывают, что участники выбирали Швейцарию преимущественно по налоговым причинам.

Какие решения следует принять до регистрации компании?

Необходимо разделить три вопроса: предполагаемую функцию компании, структуру её собственности и планируемое место работы собственника.

Канадский производитель, создающий швейцарское подразделение продаж, имеет иные потребности, чем предприниматель, переезжающий после продажи бизнеса. Канадская холдинговая компания, приобретающая швейцарскую дочернюю структуру, представляет ещё одну ситуацию.

Определите клиентов, поставщиков, сотрудников, активы, лиц, принимающих решения, и предполагаемые платежные потоки. Затем установите, какие обязанности действительно должны выполняться в Швейцарии.

Полезная проверка — попробовать описать вклад швейцарской компании, вообще не упоминая налоги.

Кто ведёт переговоры по договорам? Кто выполняет работу? Кто принимает на себя коммерческие риски? Какие решения будут приниматься непосредственно в Швейцарии?

Юридический адрес должен поддерживать реальную деятельность, а не заменять её.

Может ли гражданин Канады владеть швейцарской AG или GmbH?

Да. Канадское физическое или юридическое лицо в принципе может владеть 100% швейцарской AG или GmbH, не проживая лично в Швейцарии.

При этом компания должна соблюдать швейцарские требования к представительству, включая наличие надлежащим образом уполномоченного лица с местом жительства в Швейцарии.

Владение компанией, полномочия по её представительству, одобрение банка и разрешение на работу — самостоятельные вопросы.

Обе швейцарские организационно-правовые формы являются отдельными юридическими лицами. Ограниченная ответственность не отменяет обязанностей органов управления, обязательств по внесению неоплаченной части капитала или личных гарантий.

Канадская Corporation: необходимо учитывать юрисдикцию регистрации

Для обычной канадской Corporation не установлено законодательного минимального уставного капитала, сопоставимого со швейцарскими требованиями. Это отражено в канадском разделе международного руководства DLA Piper по корпоративному праву.

Однако федеральные правила регистрации и законодательство отдельных провинций не следует считать идентичными.

Для компании, регулируемой Canada Business Corporations Act, как правило, не менее 25% директоров должны быть резидентами Канады.

Если в компании менее четырёх директоров, как минимум один из них должен быть резидентом Канады.

Разъяснения Corporations Canada о директорах и должностных лицах описывают федеральные требования и специальные отраслевые положения.

Это может стать существенным вопросом, когда собственник, одновременно являющийся директором канадской компании, переезжает за границу.

Швейцарская GmbH: полностью внесённый капитал и публичная информация об участниках

Для швейцарской GmbH требуется минимум CHF 20 000 полностью внесённого уставного капитала.

Достаточно одного участника, в том числе иностранного физического или юридического лица.

Участники указываются в торговом реестре. Передача долей требует письменного оформления и, как правило, согласия общего собрания участников с учётом устава и применимого законодательства.

Эта форма может быть подходящей для операционного бизнеса, управляемого собственником, со стабильным кругом участников.

Швейцарская AG: гибкость для инвестиций и смены владельцев

Для швейцарской AG требуется минимум CHF 100 000 номинального акционерного капитала.

При учреждении необходимо оплатить не менее 20% номинальной стоимости каждой акции, но в общей сложности минимум CHF 50 000.

У AG также может быть один акционер. Она может подходить для привлечения будущих инвестиций, планирования преемственности и изменения состава собственников.

Акционеры обычно не публикуются в торговом реестре только в силу владения акциями.

Однако сохраняются требования к внутренним реестрам собственности, банковским проверкам и раскрытию бенефициарных владельцев.

Сравнение швейцарских AG и GmbH объясняет эти различия за пределами первоначальных требований к капиталу.

Сколько стоит регистрация швейцарской компании?

Следует отдельно рассматривать уставный капитал, расходы на учреждение и текущий операционный бюджет.

Уставный капитал принадлежит самой компании.

Нотариальные расходы, регистрация, профессиональное сопровождение, подготовка банковского процесса, представительство лицом, проживающим в Швейцарии, офисные помещения, бухгалтерский учёт и compliance являются отдельными статьями расходов.

Калькулятор стоимости регистрации компании в Швейцарии позволяет получить первоначальную ориентировочную оценку.

Индивидуальное предложение должно учитывать фактических собственников, деятельность и обязанности компании.

Также необходимо предусмотреть оборотный капитал и конвертацию валют. План финансирования в канадских долларах должен покрывать обязательства в швейцарских франках, включая период до получения первых платежей от клиентов.

Регистрация в торговом реестре, банковское обслуживание и разрешения на отдельные виды деятельности проходят через разные процедуры.

Поэтому дата регистрации компании не обязательно совпадает с моментом, когда бизнес становится полностью готовым к работе.

Корпоративное налогообложение: сравнивайте фактическую канадскую ставку, а не только общую

Канада: федеральный налог — не вся корпоративная налоговая нагрузка

Обычная чистая федеральная ставка корпоративного налога в Канаде составляет 15%, к которым добавляется соответствующий налог провинции или территории.

Для соответствующих требованиям Canadian-Controlled Private Corporations, использующих Small Business Deduction, на квалифицируемый доход обычно применяется федеральная ставка 9%, также с добавлением налога соответствующей провинции.

Разъяснения Canada Revenue Agency о корпоративных налоговых ставках объясняют это различие.

Например, в провинции Альберта ставки провинциального налога составляют 8% для обычных компаний и 2% для соответствующего требованиям малого бизнеса.

В сочетании с федеральными ставками это даёт 23% общей ставки для обычных компаний и 11% для квалифицируемого дохода малого бизнеса, с учётом применимых условий и ограничений.

Подробнее эти ставки представлены в налоговом обзоре провинции Альберта.

Поэтому сравнение, основанное на предположении, что все канадские компании платят одинаковый налог, может привести к неверным выводам.

Швейцария: муниципалитет влияет на результат

Швейцарские компании платят налог на прибыль на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях.

Федеральная установленная законом ставка составляет 8,5% чистой прибыли после налогов, причём налоги на прибыль являются вычитаемыми расходами.

Для компании, облагаемой в обычном порядке в Воллерау, ориентировочная совокупная эффективная ставка налога на прибыль в 2026 году составляет приблизительно 11,60% прибыли до налогообложения.

Этот расчёт основан на базовой ставке кантона Швиц и применимых местных налоговых коэффициентах.

Налог на капитал, минимальные налоги, индивидуальные корректировки и правила для крупных международных групп требуют отдельного анализа.

Сравнение корпоративных налогов по кантонам и муниципалитетам Швейцарии объясняет методику расчёта.

Для канадской компании, уже пользующейся льготной ставкой для малого бизнеса, Швейцария не обязательно будет более дешёвой юрисдикцией.

Коммерческая цель и полная структура собственности важнее выборочного сравнения налоговых процентов.

Канадские правила об иностранных связанных компаниях могут распространяться на нераспределённый доход

Для собственника, сохраняющего налоговое резидентство Канады, или канадской материнской компании необходимо отдельно проанализировать правила об иностранных связанных компаниях — foreign affiliates.

Foreign Accrual Property Income, или FAPI, может приводить к налогообложению в Канаде доходов контролируемой иностранной связанной компании ещё до выплаты дивидендов.

Это может затрагивать инвестиционные и другие неактивные доходы. Для доходов от реальной активной предпринимательской деятельности требуется другой анализ.

Разъяснения CRA о FAPI и иностранных связанных компаниях разграничивают эти категории.

Дополнительные обязанности по декларированию могут возникать в рамках формы T1134, охватывающей как контролируемые, так и неконтролируемые иностранные связанные компании.

Официальные разъяснения к форме T1134 объясняют, почему обязанность подачи может возникать даже в году приобретения или продажи долей.

Таким образом, прибыль, оставленная внутри швейцарской компании, не обязательно исключается из канадского налогообложения.

Место фактического управления по-прежнему имеет значение

Разъяснения CRA о налоговом резидентстве компаний учитывают место, где фактически осуществляются центральное управление и контроль.

Формальное наличие швейцарского совета директоров само по себе не решает вопрос, если существенный контроль продолжает осуществляться в другом месте.

Аналогично, когда собственник канадской компании переезжает в Швейцарию, необходимо проверить последствия для продолжающегося управления компанией и её налогового положения.

Налоговое соглашение: ставки 5% и 15% применяются при выполнении условий

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Канадой и Швейцарией предусматривает общую максимальную ставку налога у источника на дивиденды в размере 15%, а также ставку 5% для соответствующей требованиям компании-акционера, владеющей не менее 10% как голосующих акций, так и капитала компании, выплачивающей дивиденды.

Резидентство, фактическое право на доход и применимые процедуры имеют значение.

Эти положения не представляют собой универсального освобождения от налогов.

Швейцарские дивиденды, как правило, сначала облагаются 35%-ным налогом у источника до применения возможных льгот.

Разъяснения Федеральной налоговой администрации Швейцарии о Verrechnungssteuer описывают разницу между удержанием налога и возможным возвратом.

При расчёте необходимо совместно учитывать прибыль компании, корпоративный налог, распределение дивидендов, налог у источника и налогообложение получателя.

Канадские GST/HST и швейцарский НДС необходимо анализировать отдельно

Федеральная ставка канадского GST составляет 5%.

Применение HST или дополнительного провинциального налога с продаж зависит от соответствующей юрисдикции и характера поставки.

Разъяснения CRA по ставкам GST/HST описывают эти различия.

Стандартная ставка НДС в Швейцарии составляет 8,1%.

Правильный порядок выставления счетов определяется фактическими товарами или услугами и местом реализации, а не исключительно страной регистрации продавца.

Переезд из Канады: изучите налоговые последствия до определения даты прибытия

Налоговое резидентство зависит от фактических обстоятельств

Выезд из Канады не обязательно означает прекращение канадского налогового резидентства.

Сохранение жилья, проживающего в Канаде супруга или находящихся на иждивении членов семьи может иметь существенное значение наряду с применимыми положениями налогового соглашения.

Руководство CRA для эмигрантов разграничивает фактический выезд и ситуации, когда существенные связи с Канадой сохраняются.

Канадское гражданство не является тем же самым, что канадское налоговое резидентство.

Аналогично наличие швейцарского вида на жительство само по себе не является окончательным доказательством прекращения всех канадских налоговых обязательств.

Налог при выезде может возникнуть без фактической продажи активов

При прекращении налогового резидентства Канада может рассматривать определённые активы так, словно они были проданы по справедливой рыночной стоимости и сразу же приобретены вновь.

Поэтому акции и доли частных компаний могут создавать налогооблагаемый прирост капитала даже без реальной продажи.

Существуют исключения, в том числе в отношении определённых канадских активов и зарегистрированных инвестиционных механизмов.

Разъяснения CRA о налогообложении при выезде описывают сферу применения и форму T1243.

Дополнительно может потребоваться подача перечня имущества по форме T1161, если соответствующая совокупная справедливая рыночная стоимость превышает CAD 25 000, с учётом предусмотренных исключений.

Это порог для обязанности декларирования, а не общее освобождение от налога при выезде.

Отсрочка уплаты может быть доступна с использованием формы T1244, при соблюдении соответствующих сроков и возможных требований к обеспечению.

Отсрочка не означает отмену налога.

Поэтому учредителю необходимо подготовить обоснованную оценку стоимости принадлежащих ему долей и план ликвидности ещё до окончательного определения даты переезда.

Существующая канадская компания может потерять статус CCPC

Canadian-Controlled Private Corporation, или CCPC, — это налоговая классификация, а не отдельная организационно-правовая форма компании.

Правила CRA по классификации компаний предусматривают ограничения, связанные с контролем со стороны нерезидентов.

Если контролирующий акционер становится налоговым нерезидентом или в структуру вводится швейцарская материнская компания, канадская компания может утратить статус CCPC.

Это способно повлиять на право использования Small Business Deduction и применение других налоговых правил.

Сохранение канадского паспорта или регистрации компании в Канаде само по себе не гарантирует сохранения статуса CCPC.

Как различается личное налогообложение?

Канада: к федеральному налогу добавляется провинциальный

В 2026 году федеральные ставки личного подоходного налога в Канаде составляют от 14% до 33%, до учёта соответствующих провинциальных или территориальных налогов и налоговых зачётов.

Официальные налоговые ставки и диапазоны доходов на 2026 год объясняют эту систему.

Заработная плата, дивиденды и прирост капитала облагаются по разным правилам.

Поэтому сравнение с учётом конкретной провинции значительно полезнее, чем использование одной общей «канадской ставки подоходного налога».

Швейцария: значение имеют доходы и имущество

Обычная швейцарская система налогообложения объединяет федеральный, кантональный и муниципальный подоходные налоги с кантональными и муниципальными налогами на имущество.

Предпринимателю, переезжающему в Швейцарию, следует анализировать как распределяемый доход, так и стоимость принадлежащих ему долей в компаниях.

Даже если предприятие сохраняет большую часть прибыли внутри бизнеса, это может создавать вопросы оценки имущества и декларирования для собственника.

Частный прирост капитала по движимым активам, например по ценным бумагам в личном инвестиционном портфеле, как правило, не облагается налогом.

Для профессиональной торговли ценными бумагами и коммерческих активов действуют другие правила. Дивиденды также не освобождаются автоматически.

Руководство по налоговой системе Швейцарии объясняет основные положения.

Инвестиции, участие в компаниях, зарубежную недвижимость, пенсионные активы и семейные обстоятельства следует рассматривать совместно, включая взносы социального страхования и расходы на обязательное медицинское страхование в Швейцарии.

Предоставляет ли канадский паспорт право на проживание в Швейцарии?

Гражданин Канады потенциально может получить швейцарский вид на жительство, однако канадское гражданство не предоставляет прав свободного передвижения в рамках ЕС/ЕАСТ.

Для допуска предпринимателя, как правило, необходима индивидуальная оценка по правилам для граждан стран вне ЕС/ЕАСТ.

Имеют значение реалистичный бизнес-план, финансирование, профессиональный опыт и устойчивый положительный экономический вклад.

Официальное руководство для предпринимателей из третьих стран объясняет соответствующий порядок.

Для отдельных профессиональных категорий существуют специальные двусторонние механизмы, отражённые в разъяснениях швейцарской миграционной службы о допуске к трудовой деятельности.

Однако они не предоставляют универсального права на проживание каждому канадскому учредителю компании.

Владение акциями, посещение деловых встреч и фактическое выполнение работы в Швейцарии — разные правовые ситуации.

Заявление на проживание без трудовой деятельности требует отдельного анализа.

Ни регистрация компании, ни приобретение недвижимости сами по себе не гарантируют разрешения на проживание.

Может ли быть актуально швейцарское паушальное налогообложение — и что особенного для Канады?

Потенциально — да, для соответствующего требованиям иностранного гражданина, который действительно переезжает в Швейцарию и не осуществляет здесь трудовую или предпринимательскую деятельность.

Налогообложение по расходам, также известное как паушальное налогообложение или Pauschalbesteuerung, является законным швейцарским налоговым режимом.

Оно основывается на расходах на проживание и установленных законом расчётах, а не на обычном определении мирового дохода и имущества.

В общем случае требуются отсутствие швейцарского гражданства, первое установление налогового резидентства в Швейцарии либо возвращение после отсутствия не менее десяти лет, а также отсутствие трудовой или предпринимательской деятельности в Швейцарии.

При совместном налогообложении супругов оба должны соответствовать применимым требованиям.

Кантон Швиц сохраняет этот режим, тогда как кантон Цюрих его отменил.

Федеральные разъяснения о налогообложении по расходам описывают основные правила.

Расчёт учитывает мировые расходы на проживание и установленные законом минимальные налоговые базы.

Для человека с собственным домохозяйством одной из минимальных величин является как минимум семикратный размер годовой арендной платы или расчётной арендной стоимости собственного жилья.

Также необходимо учитывать федеральные и кантональные минимальные базы, требования по налогу на имущество и контрольные расчёты.

Применяются обычные налоговые ставки.

Канада требует особого внимания к модифицированному паушальному налогообложению

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Канадой и Швейцарией содержит специальное условие в статье 4, пункте 5, касающееся налогового резидентства и обычного налогообложения доходов, полученных из другой страны.

Поэтому человек, использующий швейцарское налогообложение по расходам, не должен автоматически предполагать, что все преимущества налогового соглашения доступны при стандартном, немодифицированном расчёте.

Опубликованные разъяснения кантона Швиц прямо называют Канаду среди стран, для которых актуально модифицированное налогообложение по расходам — modifizierte Aufwandbesteuerung.

При таком подходе контрольный расчёт включает соответствующие доходы из канадских источников, право налогообложения которых согласно соглашению принадлежит Швейцарии и которые облагаются налогом по швейцарскому внутреннему законодательству.

Речь идёт не просто об одном выбранном поступлении, по которому заявитель хочет получить льготу.

Это требует индивидуального моделирования, если после переезда продолжают поступать канадские дивиденды, пенсии или другие доходы.

Наконец, пассивное владение акциями необходимо отличать от ежедневного управления компанией из дома в Швейцарии.

Оплата из-за рубежа не превращает работу, фактически выполняемую в Швейцарии, в деятельность за пределами страны.

Руководство по регистрации компании и релокации в Швейцарию объясняет, почему предполагаемую личную роль необходимо определить до выбора корпоративной и налоговой структуры.

Швейцарский банкинг: подготовьте подтверждение происхождения средств и анализ отчётности

Компания с канадскими собственниками может обратиться за банковским обслуживанием в Швейцарии, однако окончательное решение о принятии клиента остаётся за банком.

В рамках швейцарских правил противодействия отмыванию денег банки должны идентифицировать клиентов и бенефициарных владельцев, а также понимать соответствующий экономический контекст.

Если финансирование поступает от продажи канадской компании, полезными документами могут быть сведения об истории собственности, договор продажи, финансовая отчётность и подтверждение движения денежных средств.

Остаток на банковском счёте показывает, где находятся деньги, но не обязательно объясняет, каким образом они были заработаны.

Заявка должна также описывать клиентов, поставщиков, используемые валюты и ожидаемые платежи.

Счёт для внесения уставного капитала, операционный корпоративный счёт и частный инвестиционный счёт выполняют разные функции.

Обзор банковских счетов в Швейцарии объясняет эти различия.

Канадские обязанности по декларированию зарубежных активов не исчезают благодаря швейцарской банковской конфиденциальности

Для канадских налоговых резидентов может возникать обязанность подавать форму T1135, если совокупная стоимость приобретения определённых иностранных активов в любой момент налогового года превышает CAD 100 000.

Это порог для обязанности декларирования, основанный на стоимости приобретения, а не необлагаемая налогом сумма.

Разъяснения CRA по форме T1135 описывают исключения, в том числе для определённых активов, используемых в активной предпринимательской деятельности, и долей в иностранных связанных компаниях.

Декларирование иностранных связанных компаний по форме T1134 является отдельным вопросом.

Швейцарский банковский счёт и соответствующая требованиям доля в швейцарской дочерней компании не должны автоматически включаться в одну и ту же категорию отчётности.

Бенефициарные владельцы: отдельная швейцарская обязанность

Швейцарский реестр прозрачности TranspaReg начал работу 1 октября 2026 года.

Юридические лица, на которые распространяются соответствующие обязанности, должны установить и задекларировать своих бенефициарных владельцев в применимые сроки. Дата начала работы реестра не является единым сроком подачи сведений для всех компаний.

Реестр не является публичным, однако уполномоченные учреждения имеют доступ к информации в соответствии с действующими правилами.

Официальные вопросы и ответы объясняют основные положения.

Alpine Capital может помочь правильно определить бенефициарных владельцев, документировать цепочку собственности и подготовить регистрацию в рамках сопровождения требований швейцарского реестра прозрачности.

Воллерау: выбирайте офис исходя из реальных функций компании

Компании, координирующей европейских клиентов, могут потребоваться регулярные переговорные помещения и административная база.

Предприятию с местным управленческим персоналом может понадобиться отдельный офис.

Юридический адрес, рабочее место в общем офисе и индивидуальное помещение выполняют разные функции.

Офисные и переговорные пространства в Воллерау предлагают различные варианты в регионе Цюрихского озера.

Выбирайте помещения, которые соответствуют запланированной деятельности, а не рассматривайте юридический адрес как всё швейцарское присутствие компании.

Может ли резидент Канады приобрести коммерческую недвижимость в Швейцарии?

В общем случае иностранные нерезиденты могут приобретать соответствующую требованиям коммерческую недвижимость в Швейцарии без получения швейцарского резидентства.

При этом необходимо учитывать Lex Koller и фактическое использование недвижимости.

Жилая инвестиционная недвижимость и объекты смешанного назначения требуют другого анализа.

Швейцарская компания под иностранным контролем не устраняет автоматически ограничения на жилую недвижимость, а само владение объектом не предоставляет иммиграционных прав.

Разъяснения Федерального ведомства юстиции и статья «Могут ли иностранцы покупать коммерческую недвижимость в Швейцарии?» объясняют эти различия.

Три дорогостоящие ошибки, которых следует избегать

Сравнивать неправильную канадскую налоговую ставку

Общая ставка корпоративного налога и ставка для соответствующего требованиям малого бизнеса не являются взаимозаменяемыми.

До моделирования швейцарской альтернативы необходимо установить фактическую провинцию регистрации и налогообложения, категорию дохода и налоговый статус компании.

Перевозить собственника без проверки последствий для канадской компании

Личный переезд может влиять не только на ежегодную налоговую декларацию владельца.

Контроль над компанией, возможность сохранять статус CCPC, требования к директорам и место фактического управления следует проверять совместно.

Предполагать, что канадские налоговые категории автоматически действуют за рубежом

Канадское налоговое освобождение, специальный статус зарегистрированного инвестиционного счёта или отсрочка налога при выезде не определяют автоматически налоговый режим в Швейцарии.

Обе страны необходимо анализировать совместно, включая специальные канадские условия применения налогового соглашения при швейцарском налогообложении по расходам.

Практические вопросы канадских предпринимателей

Может ли моя канадская Corporation владеть швейцарской дочерней компанией?

Как правило, да. Иностранное юридическое лицо может владеть акциями швейцарской AG или долями GmbH.

Необходимо документировать регистрацию, полномочия подписантов, структуру собственности и бенефициарных владельцев.

Корпоративное владение следует сравнивать с личным, учитывая правила для иностранных связанных компаний, налогообложение распределяемой прибыли, финансирование и планирование преемственности.

Могу ли я сохранить свой TFSA после переезда?

Канада разрешает нерезидентам сохранять существующий Tax-Free Savings Account, или TFSA.

Однако взносы, внесённые нерезидентом, обычно облагаются ежемесячным налогом в размере 1%, с учётом предусмотренных исключений.

За полный год отсутствия канадского налогового резидентства дополнительный лимит взносов TFSA не увеличивается.

Разъяснения CRA по TFSA для нерезидентов описывают канадские правила.

Не следует предполагать, что канадское налоговое освобождение по TFSA автоматически распространяется на Швейцарию.

Швейцарское налогообложение самого счёта и находящихся на нём активов требует отдельной проверки.

Можно ли организовать регистрацию компании дистанционно?

Некоторые этапы могут быть организованы на основании надлежащим образом оформленных доверенностей и заверенных документов.

Требования нотариуса, торгового реестра и банка следует проверять отдельно, включая идентификацию и переводы.

Не следует предполагать, что весь процесс в каждом случае может быть проведён полностью дистанционно.

Лучше ли купить существующую швейцарскую компанию, чем создавать новую?

Приобретение действующего предприятия может предоставить готовые компетенции, как показывает пример WSP.

Покупка компании преимущественно ради истории её регистрации представляет собой другой тип сделки.

Необходимо проверить обязательства, договоры, изменение собственников и необходимость повторной банковской оценки.

Для этого следует учитывать руководство по рискам приобретения существующей швейцарской компании.

Предоставляет ли швейцарский банковский счёт доступ к финансированию бизнеса?

Не автоматически.

Банковский счёт предоставляет согласованные банковские услуги. Кредитование требует отдельного решения на основе оценки заёмщика, денежных потоков, обеспечения и структуры сделки.

Ни регистрация компании, ни открытие счёта не являются обязательством банка предоставить кредит.

Какая информация необходима для коммерческого предложения?

Подготовьте схему структуры собственности, краткое описание бизнеса, перечень задействованных стран и контрагентов, предполагаемый оборот и платежи, источник капитала и возможные планы по переезду.

О существующих канадских компаниях, юрисдикциях их регистрации и планируемой продаже долей следует сообщить заранее, чтобы согласовать работу консультантов обеих стран.

Итог

Канадско-швейцарское деловое сотрудничество уже демонстрирует несколько работающих подходов: технологическое партнёрство, международные продажи и приобретение местной специализированной экспертизы.

Правильная структура начинается с функции, которую предприниматель хочет организовать.

Если учредитель планирует личный переезд, необходимо также учитывать существующее налоговое положение и корпоративные связи в Канаде.

Alpine Capital может координировать регистрацию компании в Швейцарии, местное представительство, офисные решения и подготовку банковского процесса, взаимодействуя с канадскими консультантами, отвечающими за анализ в стране происхождения.

Швейцарская выписка из торгового реестра — всего лишь один документ.

Настоящая цель — создать структуру, которая будет правильно функционировать по обе стороны Атлантики.

Информация приведена по состоянию на 13 октября 2026 года. Настоящее руководство носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую, налоговую, банковскую или миграционную консультацию.

Источники и дополнительная информация

Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую, налоговую или финансовую консультацию.

← Все материалы