Автор: Элизабет Клаус

Швейцарские компании для предпринимателей из Исландии: капитал, банки, налоги, проживание по правилам ЕАСТ и исландские обязательства после регистрации.

Регистрация компании в Швейцарии для предпринимателей из Исландии

Один из необычных грузов, связавших Швейцарию и Исландию, содержал то, что ни одна из этих стран не хотела оставлять в атмосфере: углекислый газ.

В 2022 году Carbfix зафиксировала закачку в Hellisheiði CO₂, импортированного из Швейцарии. В истории компании этот этап рассматривается как часть развития технологии, позволяющей хранить углекислый газ под землёй посредством минерализации.

Коммерческий вывод интереснее самой поставки. Швейцария и Исландия могут привносить разные компетенции в один проект, не дублируя друг друга.

Это полезная отправная точка и для регистрации швейцарской компании предпринимателем из Исландии. Швейцарский бизнес может обеспечивать доступ к рынку, специализированное производство, управление инвестициями или международную координацию. Вопрос заключается в том, какая функция действительно должна находиться в Швейцарии — и что лучше подходит для её организации: новая компания, приобретение существующего бизнеса или партнёрство.

Две страны ЕАСТ, но не идентичные системы

Исландия и Швейцария установили дипломатические отношения в 1950 году. Их двусторонние связи включают экономическое сотрудничество и общие интересы в вопросах климата и энергетики.

Обе страны входят в Европейскую ассоциацию свободной торговли — ЕАСТ, или EFTA. Однако Исландия участвует в Европейской экономической зоне, а Швейцария — нет. Это различие прямо отражено в разъяснении ЕАСТ о государствах, участвующих в ЕЭЗ.

Для предпринимателя это означает необходимость отделять знакомые институциональные связи от правил, регулирующих конкретную деятельность.

У отношений есть и спортивное измерение: выступления исландского футболиста Биркира Бьярнасона за «Базель» отражены в материалах UEFA. Однако деловые связи раскрывают ещё более широкий спектр способов создать присутствие в Швейцарии.

Три разные модели исландско-швейцарского бизнеса

Присутствие на местном рынке: Össur Schweiz AG

В официальном перечне подразделений Össur указаны как исландский головной офис в Рейкьявике, так и Össur Schweiz AG в Солотурне.

Это иллюстрирует понятную операционную модель: международная компания поддерживает отдельное присутствие на швейцарском рынке.

Для исландского предприятия практический вопрос состоит в том, оправдывают ли швейцарские клиенты, коммерческие отношения и местные обязательства создание отдельного юридического лица. Дочерняя компания, работающая непосредственно с рынком, выполняет иную функцию, чем компания, которая только владеет инвестициями.

Приобретение специализированных компетенций: Alvotech и Ivers-Lee

9 июля 2025 года биотехнологическая компания Alvotech из Рейкьявика объявила о приобретении Ivers-Lee Group в Швейцарии.

Компания с головным офисом в Бургдорфе предоставила компетенции в области сборки и упаковки фармацевтической продукции. Alvotech сообщила, что Ivers-Lee сохранится как отдельное юридическое лицо, а её операционная деятельность будет интегрирована в подразделение Technical Operations группы Alvotech.

Основатель Роберт Вессман отметил уже существовавшие отношения с поставщиком, которые развивались в течение нескольких лет.

Для предпринимателя это важное различие: приобретение швейцарского бизнеса может означать получение команды, оборудования и специализированных знаний, а не просто покупку более ранней даты регистрации. Экономическое обоснование сделки следует выстраивать вокруг этих возможностей.

Объединение технологий: Carbfix, Climeworks и ON Power

Проект Orca в Исландии объединяет технологию Climeworks по прямому улавливанию CO₂ из воздуха, подход Carbfix к его хранению и геотермальную энергию, поставляемую ON Power. В описании проекта Climeworks указано, что его открытие состоялось в сентябре 2021 года.

Это партнёрская модель, а не швейцарская дочерняя компания с исландскими собственниками.

Практический вывод касается распределения ответственности между специалистами. Международному проекту могут сначала потребоваться тщательно согласованные договоры и технические интерфейсы, а уже затем — дополнительная холдинговая компания.

Эти три примера существенно различаются по своей коммерческой сути. Ни один из них не доказывает, что участники выбрали Швейцарию преимущественно по налоговым причинам.

Что именно должна делать швейцарская компания?

Прежде чем выбирать юридическую форму, определите клиентов, поставщиков, сотрудников, активы, лиц, принимающих решения, и предполагаемые платежи.

Исландской компании-разработчику программного обеспечения, обслуживающей швейцарских клиентов, потребуется иная структура, чем производителю, приобретающему специализированные производственные мощности. Инвестор, координирующий несколько международных вложений, предъявляет ещё один набор требований.

Полезное упражнение на этапе планирования — описать обязанности швейцарской компании, не упоминая налоги. Кто ведёт переговоры по договорам? Кто выполняет работу? Кто несёт убытки, если клиент не платит? Какие решения будут приниматься в Швейцарии?

Ответы определяют, что стоит анализировать дальше: операционную дочернюю компанию, инвестиционную структуру, приобретение бизнеса или прямое коммерческое партнёрство.

Может ли гражданин Исландии владеть швейцарской AG или GmbH?

Да. Исландское физическое или юридическое лицо в принципе может владеть 100% швейцарской AG или GmbH без личного проживания собственника в Швейцарии.

Тем не менее компания должна соблюдать швейцарские требования к представительству, включая наличие надлежащим образом уполномоченного лица с местом жительства в Швейцарии. Это отдельный вопрос по отношению к личному иммиграционному статусу собственника.

Официальная информация об AG и информация о GmbH объясняют корпоративные требования.

Исландская ehf.: знакомая ограниченная ответственность, другой капитал

Исландская частная компания с ограниченной ответственностью — einkahlutafélag, сокращённо ehf. — требует минимального капитала в размере ISK 500 000, полностью внесённого при учреждении. Согласно информации исландского регистрационного органа, у неё может быть один учредитель.

Сравнение со Швейцарией должно охватывать не только размер капитала, но и корпоративное управление и раскрытие информации.

Швейцарская GmbH: для стабильного круга собственников

Швейцарская GmbH требует не менее CHF 20 000 полностью внесённого уставного капитала. Достаточно одного участника.

Участники указываются в торговом реестре. Передача долей требует письменного оформления и, как правило, согласия общего собрания участников с учётом устава и применимого законодательства.

Эта форма может подходить операционному бизнесу, управляемому собственником, с относительно стабильным составом участников.

Швейцарская AG: гибкость для инвестиций и смены собственников

Швейцарская AG требует минимум CHF 100 000 номинального акционерного капитала. При учреждении должно быть оплачено не менее 20% номинальной стоимости каждой акции, но в общей сложности минимум CHF 50 000.

У AG также может быть один акционер. Она может быть целесообразной, если важны будущие инвесторы, планирование преемственности или смена владельцев.

Акционеры обычно не публикуются в торговом реестре только в силу владения акциями. Это не делает AG анонимной: сохраняются требования к реестрам собственности, банковским проверкам и раскрытию бенефициарных владельцев.

Подробное сравнение AG и GmbH рассматривает эти различия за пределами первоначальных требований к капиталу.

Расходы на учреждение: отделяйте капитал компании от операционного бюджета

Разделяйте уставный капитал, разовые расходы на учреждение и регулярные операционные расходы.

Капитал принадлежит компании. Нотариальные расходы, регистрация, профессиональное сопровождение, подготовка банковского процесса, представительство лицом, проживающим в Швейцарии, помещения, бухгалтерский учёт и compliance — отдельные статьи бюджета.

Калькулятор стоимости регистрации компании в Швейцарии позволяет получить первоначальную ориентировочную оценку. Окончательное предложение должно учитывать реальную структуру собственности, деятельность и обязанности.

Если проект финансируется из Исландии, следует также учитывать конвертацию валют и сроки переводов. Бюджет, составленный в исландских кронах, необходимо согласовать с обязательствами, подлежащими оплате в швейцарских франках.

Особенно важно предусмотреть оборотные средства. Законодательный минимум не определяет, сколько денег потребуется на зарплаты, авансы поставщикам или период до поступления первых платежей от клиентов.

Могут ли исландские предприниматели переехать в Швейцарию для управления бизнесом?

Да, при выполнении применимых условий. Граждане Исландии пользуются швейцарским режимом для граждан ЕС/ЕАСТ, а не общими правилами допуска предпринимателей из третьих стран.

Официальная информация для предпринимателей из государств ЕС/ЕАСТ описывает возможность проживания в связи с реальной самостоятельной предпринимательской деятельностью. Заявитель должен подтвердить, что такая деятельность действительно существует. Для этого могут потребоваться деловые документы, регистрация и финансовые доказательства. При выполнении условий может быть выдан вид на жительство категории B сроком на пять лет.

Предполагаемая роль человека по-прежнему имеет значение. Владение долями, работа через собственную компанию и самостоятельная предпринимательская деятельность требуют правильной квалификации с точки зрения трудового законодательства и социального страхования.

Проживание без трудовой деятельности также возможно

Гражданину Исландии не обязательно создавать компанию, чтобы жить в Швейцарии.

Согласно правилам выдачи разрешения B для граждан ЕС/ЕАСТ, соответствующие требованиям лица без трудовой деятельности могут получить разрешение на проживание, если подтвердят наличие достаточных финансовых средств, надлежащего медицинского страхования и страхования от несчастных случаев.

Это особенно актуально для предпринимателя, который продал бизнес или передал его ежедневное управление другим лицам.

Такие права связаны с соответствующим гражданством и индивидуальными обстоятельствами. Сам по себе исландский вид на жительство не делает гражданина страны, не входящей в ЕАСТ, гражданином Исландии.

Корпоративное налогообложение: швейцарская ставка — только часть расчёта

Исландия: обычная ставка для компании

Обычная ставка корпоративного налога для исландской компании с ограниченной ответственностью составляет 20% в соответствии с действующим Законом Исландии о подоходном налоге.

Именно с неё следует начинать анализ обычной ehf., а не с ранее действовавшей временной ставки или ставки, установленной для другой юридической формы.

Швейцария: федеральные, кантональные и муниципальные налоги

Швейцарские компании платят федеральный налог на прибыль, а также кантональные и муниципальные налоги. Федеральная установленная законом ставка составляет 8,5% чистой прибыли после налогов, причём налоги на прибыль являются вычитаемыми расходами.

Для компании, облагаемой в обычном порядке в Воллерау, ориентировочная совокупная эффективная ставка налога на прибыль в 2026 году составляет приблизительно 11,60% прибыли до налогообложения.

Расчёт использует базовую ставку кантона Швиц и применимые местные налоговые коэффициенты. Он не учитывает влияние налога на капитал, минимальных налогов, индивидуальных корректировок и правил для крупных международных групп.

Сравнение корпоративных налогов по кантонам и муниципалитетам Швейцарии объясняет методику расчёта и региональные различия.

Исландские правила о контролируемых иностранных компаниях требуют отдельной проверки

Исландские правила о контролируемых иностранных компаниях — КИК — могут относить нераспределённую прибыль иностранной компании к доходам исландских налогоплательщиков.

При проверке учитываются совокупное исландское участие в размере не менее 50% либо соответствующий контроль, а также критерий низкого налогообложения. Этот критерий предполагает сравнение иностранного налога на прибыль с двумя третями налога, который возник бы по исландским правилам. Речь идёт не просто о сопоставлении рекламируемых ставок.

Важно, что исключение для реальной хозяйственной деятельности прямо охватывает как ЕАСТ, так и ЕЭЗ. Поэтому Швейцария не исключается из его сферы только потому, что не входит в Европейскую экономическую зону.

Однако применение исключения требует действительной хозяйственной деятельности и доступа к необходимой информации. Одно лишь членство в ЕАСТ не освобождает любую компанию от этих правил.

Разъяснения исландской налоговой администрации о КИК следует изучить до того, как собственник — резидент Исландии будет считать прибыль, оставленную в швейцарской компании, окончательным налоговым результатом.

Налоговое соглашение: корпоративное и личное владение необходимо различать

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и Исландией вступило в силу 6 ноября 2015 года.

Его положения о дивидендах предусматривают общую максимальную ставку налога у источника 15%, а для соответствующего требованиям корпоративного участия не менее 10% — освобождение в государстве источника при выполнении применимых условий. Это различие отражено в официальной сводке договорных налоговых льгот.

Таким образом, компания-акционер, отвечающая установленным требованиям, и акционер — физическое лицо не обязательно получают одинаковый налоговый режим.

Швейцарские дивиденды обычно сначала облагаются 35%-ным налогом у источника — Verrechnungssteuer — до применения возможного освобождения или возврата, как объясняет Федеральная налоговая администрация Швейцарии. Необходимо учитывать резидентство, фактическое право на доход, положения против злоупотреблений и правильный порядок оформления.

Содержательный расчёт прослеживает движение денег через корпоративный налог, распределение прибыли, удержание у источника и налогообложение получателя. Льгота по соглашению не означает общего освобождения самого бизнеса от налогов.

НДС рассчитывается отдельно

Стандартная ставка НДС в Исландии составляет 24%, а для соответствующих требованиям поставок применяется сниженная ставка 11%. Стандартная ставка в Швейцарии составляет 8,1%.

Исландские ставки и швейцарские правила НДС необходимо применять к фактическим товарам или услугам и месту реализации, а не просто к адресу компании, выставляющей счёт.

Швейцарский банкинг: паспорт страны ЕАСТ не является одобрением банковского счёта

Компания с исландскими собственниками может подать заявку на банковское обслуживание в Швейцарии, однако решение о принятии клиента остаётся за банком.

В рамках швейцарской системы противодействия отмыванию денег банки должны понимать клиента, его бенефициарных владельцев, происхождение состояния и средств, а также предполагаемые транзакции.

Для учредителя, финансирующего компанию из накопленных доходов или средств от продажи бизнеса, полезными доказательствами могут быть финансовая отчётность, документы о собственности, договор продажи и подтверждающая цепочка банковских операций. Документы должны объяснять, каким образом средства стали собственностью заявителя.

В заявке на корпоративный счёт также следует описать клиентов, поставщиков, валюты и предполагаемые платежи. Если доход поступает в ISK, а расходы возникают в CHF или EUR, необходим реалистичный план денежных потоков. Мультивалютный счёт сам по себе не устраняет валютный риск.

Счёт для внесения капитала, операционный корпоративный счёт и частный инвестиционный счёт выполняют разные функции. Обзор швейцарских банковских счетов объясняет это различие.

Подготовка документов и взаимодействие с банком являются профессиональными услугами. Они не могут гарантировать решение банка.

Бенефициарные владельцы: отдельная обязанность по раскрытию информации

Швейцарский реестр прозрачности TranspaReg начал работу 1 октября 2026 года. Юридические лица, на которые распространяются соответствующие обязанности, должны установить и задекларировать своих бенефициарных владельцев в применимые сроки. Дата запуска не является единой датой подачи сведений.

Реестр не является публичным, однако уполномоченные учреждения могут получать доступ к информации в соответствии с применимыми правилами. Официальные вопросы и ответы объясняют основные положения.

Alpine Capital может помочь правильно определить бенефициарных владельцев, документировать цепочку собственности и подготовить регистрацию в рамках сопровождения требований швейцарского реестра прозрачности.

Личное налогообложение: выезд из Исландии заслуживает не меньшего внимания, чем приезд в Швейцарию

Исландское налогообложение трудовых и инвестиционных доходов

Опубликованные на 2026 год исландские ставки удержания налога с заработной платы составляют 31,49%, 37,99% и 46,29%. Это предельные ставки по соответствующим диапазонам дохода, а не единая эффективная ставка на весь заработок. На расчёт влияют личные налоговые зачёты.

Опубликованная ставка налога на доходы от капитала физических лиц составляет 22%, с учётом необлагаемых сумм и правил для отдельных категорий дохода. Официальные ставки на 2026 год разграничивают эти категории.

Выезд из Исландии не решает автоматически все вопросы резидентства

Исландское законодательство содержит правило о сохранении налоговых обязательств после выезда. Оно может применяться в течение трёх лет начиная с начала года, следующего за годом отъезда, если человек не докажет, что облагается налогом в другой стране на соответствующих основаниях для её резидентов и выполняет эти обязательства.

Исландские разъяснения о налоговом резидентстве также учитывают значение соглашений об избежании двойного налогообложения.

Это не означает, что каждый эмигрант обязан три года платить все налоги дважды. Это означает, что доказательства выезда, иностранное налоговое резидентство и применение соглашения необходимо целенаправленно урегулировать.

Швейцария: значение имеют и доход, и имущество

Обычная швейцарская система объединяет подоходные налоги на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях с кантональными и муниципальными налогами на имущество.

Поэтому предпринимателю, меняющему место жительства, следует анализировать как доходы, так и стоимость активов, включая доли в компаниях, принадлежащие ему лично. Бизнес, распределяющий небольшую прибыль, всё равно может создавать вопросы оценки и декларирования.

Частный прирост капитала по движимым активам, например ценным бумагам в личном инвестиционном портфеле, как правило, не облагается налогом. Для профессиональной торговли ценными бумагами и коммерческих активов действуют другие правила. Дивиденды не являются автоматически освобождёнными от налога.

Руководство по швейцарской налоговой системе объясняет общую структуру. Зарплату, дивиденды, инвестиции, пенсии, семейные обстоятельства и иностранные активы следует рассматривать вместе, а не сводить к одной «швейцарской ставке личного налога».

Может ли быть актуально швейцарское паушальное налогообложение?

Потенциально — да, для соответствующего требованиям гражданина Исландии, который действительно переезжает в Швейцарию и не осуществляет здесь трудовую или предпринимательскую деятельность.

Налогообложение по расходам, также известное как паушальное налогообложение или Pauschalbesteuerung, является законным налоговым режимом. Оно основывается на расходах на проживание и установленных законом расчётах, а не на обычном определении мирового дохода и имущества.

В общем случае необходимы отсутствие швейцарского гражданства, первое установление налогового резидентства в Швейцарии либо возвращение после отсутствия не менее десяти лет, а также отсутствие трудовой или предпринимательской деятельности в Швейцарии. При совместном налогообложении супругов оба должны соответствовать применимым требованиям.

Кантон Швиц сохраняет этот режим, тогда как кантон Цюрих его отменил. Федеральные разъяснения описывают эти различия.

Расчёт учитывает мировые расходы на проживание и установленные законом минимальные базы. Для человека с собственным домохозяйством одной из минимальных величин является как минимум семикратный размер годовой арендной платы или расчётной арендной стоимости собственного жилья. Дополнительно применяются федеральные и кантональные минимальные суммы, требования по налогу на имущество и контрольные расчёты. Используются обычные налоговые ставки: это не просто согласованная фиксированная ежегодная плата.

Информация кантона Швиц объясняет кантональный расчёт, включая порядок учёта иностранных доходов, в отношении которых запрашиваются льготы по налоговому соглашению.

Для исландского предпринимателя пассивное владение бизнесом необходимо отличать от ежедневного управления им из дома в Швейцарии. Вознаграждение из-за рубежа не делает работу, выполняемую в Швейцарии, деятельностью за её пределами.

Право на проживание по правилам ЕАСТ, соответствие условиям швейцарского налогового режима и налоговые последствия выезда из Исландии требуют согласованных, но отдельных проверок. Руководство по регистрации компании и релокации содержит дополнительную информацию.

Воллерау: выбор рабочей базы

Исландскому предпринимателю в Швейцарии может потребоваться место для регулярных встреч с клиентами, отдельный управленческий офис или помещения для местных сотрудников.

Юридический адрес, рабочее место в общем офисе и индивидуальное помещение отвечают разным потребностям. Офисные и переговорные пространства в Воллерау предлагают различные варианты в регионе Цюрихского озера.

Выбирайте помещения исходя из предполагаемой работы. Офис должен поддерживать модель управления, а не заменять её.

Коммерческая недвижимость и личное проживание — разные вопросы

Иностранные нерезиденты в принципе могут приобретать соответствующую требованиям коммерческую недвижимость в Швейцарии с учётом Lex Koller и фактического назначения объекта. Жилая недвижимость для инвестиций и здания смешанного назначения требуют отдельного анализа.

Для граждан Исландии актуально ещё одно различие: граждане ЕС/ЕАСТ, которые действительно и законно проживают в Швейцарии, как правило, не считаются лицами за рубежом в понимании Lex Koller. Один лишь исландский паспорт не создаёт такого статуса, если человек продолжает проживать в Исландии.

Разъяснения Федерального ведомства юстиции и статья «Могут ли иностранцы покупать коммерческую недвижимость в Швейцарии?» объясняют различия между этими категориями.

Три ошибки, которых следует избегать

Предполагать, что ЕАСТ означает одинаковые рыночные правила

Общее членство полезно, но оно не делает Швейцарию частью ЕЭЗ. Проверяйте правила для конкретного товара, услуги и профессиональной деятельности, а не исходите из того, что исландский порядок можно перенести без изменений.

Считать нераспределённую швейцарскую прибыль окончательным налоговым результатом

Налогообложение компании — только один этап. Положение собственника, правила об иностранных компаниях и будущие выплаты требуют собственного анализа. Сравнивайте всю структуру, а не только две ставки корпоративного налога.

Считать швейцарский адрес завершением процесса выезда из Исландии

Дата переезда, регистрация в муниципалитете и анализ налогового резидентства выполняют разные функции. Документы должны соответствовать тому, где человек действительно живёт, работает и сохраняет значимые связи.

Практические вопросы предпринимателей из Исландии

Может ли моя исландская ehf. владеть швейцарской дочерней компанией?

Как правило, да. Иностранное юридическое лицо может владеть акциями швейцарской AG или долями GmbH. Необходимо документировать регистрацию, полномочия представителей, цепочку собственности и бенефициарных владельцев. Выбор между корпоративным и личным владением зависит от налогов, финансирования, корпоративного управления и планирования преемственности, а не только от простоты регистрации.

Нужно ли создавать компанию для получения швейцарского вида на жительство?

Не обязательно. Соответствующие требованиям граждане Исландии могут воспользоваться режимом ЕС/ЕАСТ для проживания без трудовой деятельности при наличии достаточных средств и страхования. Создание компании без коммерческой цели не является обязательным подготовительным шагом.

Могу ли я сохранить исландскую компанию после переезда?

Владение может сохраняться, но структуру управления необходимо проверить. Оставаться акционером и лично выполнять ежедневное управление компанией из Швейцарии — разные ситуации. Во втором случае следует оценить корпоративное налогообложение, расчёт заработной платы и совместимость с предполагаемым личным налоговым режимом.

Можно ли организовать регистрацию дистанционно?

Некоторые этапы могут быть организованы на основании надлежащим образом оформленных доверенностей и заверенных документов. Требования нотариуса, торгового реестра и банка необходимо проверять отдельно, включая идентификацию и переводы. Не следует предполагать, что каждый этап обязательно можно завершить дистанционно.

Лучше ли купить существующую швейцарскую компанию, чем создать новую?

Приобретение действующего бизнеса может дать конкретные компетенции и мощности, как показывает пример Alvotech. Компания, приобретаемая главным образом ради истории регистрации, представляет собой другое предложение. Следует проверить обязательства, договоры, смену собственников и необходимость повторной банковской оценки, используя руководство по приобретению существующей швейцарской компании.

Какая информация необходима для первоначального предложения?

Полезно подготовить схему собственности, краткое описание бизнеса, перечень задействованных стран и контрагентов, предполагаемый оборот и платежи, источник капитала и возможные планы по переезду. Это позволяет определить объём регистрации, банковского сопровождения и последующих услуг на основе одних и тех же фактических обстоятельств.

Итог

Исландско-швейцарская деловая практика уже демонстрирует несколько работающих подходов: присутствие на местном рынке, приобретение специализированных компетенций и сотрудничество между взаимодополняющими технологиями.

Правильная структура зависит от функции, которую предприниматель хочет организовать.

Alpine Capital может координировать регистрацию компании в Швейцарии, местное представительство, помещения и подготовку банковского процесса, взаимодействуя с исландскими консультантами, отвечающими за положение в стране происхождения.

ЕАСТ создаёт полезную общую основу. Чётко определённая коммерческая цель и согласованный анализ налогов и проживания делают создание швейцарской структуры обоснованным.

Исходная информация приведена по состоянию на 8 октября 2026 года. Настоящее руководство носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую, налоговую, банковскую или миграционную консультацию.

Источники и дополнительная информация

Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую, налоговую или финансовую консультацию.

← Все материалы