Von Elizabete Klause

Ein aktueller Guide 2026 für österreichische Unternehmer zu Schweizer AG und GmbH, Banking, Unternehmens- und Privatsteuern, Wohnsitz sowie Wollerau und dem Kanton Schwyz.

Schweizer Firmengründung für österreichische Unternehmer

Zwei der interessanteren österreichisch-schweizerischen Wirtschaftsverbindungen liegen weder in Wien noch in Zürich. Sie befinden sich im Kanton Schwyz.

Das Innsbrucker Unternehmen Industrial Automation hat seine Schweizer Gesellschaft in Pfäffikon SZ. Eine andere österreichisch-schweizerische Industriegeschichte führt nach Goldau: Der österreichische Seilbahnhersteller Doppelmayr schloss sich 2002 mit der Schweizer Garaventa zusammen. Entstanden ist eine Gruppe, deren österreichische und schweizerische Aktivitäten bis heute eng miteinander verbunden sind.

Diese Verbindungen sind keine Einzelfälle. Gemäss dem Eidgenössischen Departement für auswärtige Angelegenheiten war Österreich 2025 der zehntgrösste Handelspartner der Schweiz. Das bilaterale Handelsvolumen belief sich auf CHF 19,1 Milliarden. Ende 2024 betrugen die Schweizer Direktinvestitionen in Österreich CHF 17,7 Milliarden, während österreichische Investitionen in der Schweiz CHF 8,3 Milliarden erreichten.

Für österreichische Unternehmer ist diese Nähe gleichzeitig ein Vorteil und eine mögliche Quelle für Missverständnisse.

Die Schweiz wirkt vertraut. Ein grosser Teil des Landes spricht Deutsch, die Reisewege sind kurz und beide Volkswirtschaften sind eng miteinander verbunden. Doch die Schweiz ist nicht einfach Österreich mit einer anderen Währung. Sie gehört nicht zur Europäischen Union, ihr Steuersystem ist stark dezentralisiert, die gesellschaftsrechtlichen Regeln unterscheiden sich und Gesellschaftseigentum, Banking, Geschäftsführung und persönlicher Wohnsitz sind voneinander getrennte Fragen.

Die entscheidende Frage lautet deshalb selten nur:

Kann ein Österreicher eine Gesellschaft in der Schweiz gründen?

In den meisten gewöhnlichen Fällen lautet die Antwort: ja.

Die wichtigere Frage ist:

Welche Funktion soll die Schweizer Gesellschaft tatsächlich erfüllen und wie passt sie zum österreichischen Unternehmen und zur persönlichen Situation des Unternehmers?

Österreich und die Schweiz: nahe Nachbarn, unterschiedliche Systeme

Österreich und die Schweiz teilen Sprache, Geografie und intensive grenzüberschreitende Wirtschaftsbeziehungen. Ihre wirtschaftlichen und rechtlichen Systeme unterscheiden sich jedoch strukturell.

Österreich ist vollständig in den Rechts- und Wirtschaftsrahmen der Europäischen Union eingebunden. Die Schweiz ist kein EU-Mitglied und regelt ihr Verhältnis zur Europäischen Union unter anderem über bilaterale Abkommen.

Auch steuerlich ist die Schweiz wesentlich stärker dezentralisiert. Eine Schweizer Gesellschaft unterliegt der Besteuerung auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene. Ein Unternehmen in Zürich, Zug, Genf oder Wollerau untersteht zwar demselben Schweizer Gesellschaftsrecht, kann aber aufgrund seines Standorts deutlich unterschiedliche lokale Steuerbelastungen haben.

Gerade für österreichische Gründer ist diese Unterscheidung wichtig, weil geografische und sprachliche Nähe eine grenzüberschreitende Struktur einfacher erscheinen lassen kann, als sie tatsächlich ist.

Ein Eintrag im Schweizer Handelsregister bestimmt für sich allein nicht, wo ein Unternehmen effektiv geleitet wird oder in welchem Staat sämtliche Gewinne steuerpflichtig sind.

Die österreichische offizielle Information zur Körperschaftsteuerpflicht hält fest, dass eine Körperschaft in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig ist, wenn sich entweder ihr Sitz oder ihre Geschäftsleitung in Österreich befindet. Als Ort der Geschäftsleitung gilt der Ort, an dem die massgeblichen unternehmerischen Entscheidungen getroffen werden.

Eine Schweizer Gesellschaft, die überwiegend aus Österreich geführt wird, benötigt daher eine seriöse grenzüberschreitende Steueranalyse. Eine Schweizer Adresse ersetzt keine tatsächliche betriebliche Realität.

Wie nutzen österreichische Unternehmen die Schweiz tatsächlich?

Es gibt kein einziges richtiges Modell. Österreichische Unternehmen nutzen die Schweiz bereits heute auf sehr unterschiedliche Weise.

Industrial Automation: eine österreichische Betriebsgesellschaft in Pfäffikon SZ

Die Industrial Automation GmbH mit Sitz in Innsbruck ist im Bereich der industriellen Automatisierung tätig.

Ihre Schweizer Gesellschaft, Industrial Automation (Suisse) S.à.r.l., befindet sich an der Churerstrasse 16 in Pfäffikon SZ im Kanton Schwyz, wie die offizielle Standortübersicht des Unternehmens bestätigt.

Dies ist ein klassisches Modell einer lokalen Betriebsgesellschaft: Das österreichische Unternehmen behält seine österreichische Struktur und betreibt gleichzeitig eine eigenständige Schweizer Gesellschaft für den Schweizer Markt.

Bemerkenswert ist der Standort. Pfäffikon liegt im Bezirk Höfe des Kantons Schwyz und ist Teil der erweiterten Wirtschaftsregion Zürichsee. Ein Unternehmen hat damit Zugang zum Zürcher Wirtschaftsraum, ohne zwingend eine Adresse in der Stadt Zürich zu benötigen.

Für ein österreichisches KMU zeigt dieses Beispiel, dass Schweizer Standortplanung nicht automatisch bei Zürich oder Zug enden muss.

Doppelmayr und Garaventa: Österreich und Schwyz innerhalb einer Industriegruppe

Die Geschichte von Doppelmayr und Garaventa zeigt ein anderes Modell.

Der österreichische Seilbahnhersteller Doppelmayr und die Schweizer Garaventa fusionierten 2002 zur Doppelmayr/Garaventa Gruppe. Das heutige internationale Standortnetz der Gruppe umfasst österreichische Doppelmayr-Standorte sowie eine Garaventa-Niederlassung in Goldau im Kanton Schwyz.

Die Verbindung geht weit über eine klassische Vertriebsniederlassung hinaus. Garaventa bringt spezialisiertes Schweizer Seilbahn-Know-how in die Gruppe ein, während Doppelmayr die industrielle Grösse und das internationale Netzwerk der österreichischen Aktivitäten beisteuert.

Das Beispiel zeigt einen weiteren Weg in die Schweiz: Übernahme, Zusammenschluss oder Integration mit einem etablierten Schweizer Spezialunternehmen, statt ausschliesslich eine neue Tochtergesellschaft zu gründen.

ANDRITZ: die Schweiz als spezialisiertes Kompetenzzentrum

Ein drittes Modell findet sich bei ANDRITZ.

Der österreichische Technologiekonzern betreibt in Kriens im Kanton Luzern eine bedeutende Schweizer Wasserkraftorganisation. Gemäss der ANDRITZ-Niederlassung in der Schweiz beschäftigen sich dort rund 150 Mitarbeitende mit Vertrieb, Projektmanagement, Engineering, Automation, Inbetriebnahme, Werkstattarbeiten und Montage vor Ort.

Kriens ist zudem ein gruppenweites Kompetenzzentrum für Maschinenbau im Zusammenhang mit Pelton-Turbinen, transienten Berechnungen und Anlagenmessungen.

Dieses Beispiel zeigt, dass ein Schweizer Standort nicht nur für den Vertrieb in der Schweiz existieren muss. Er kann eine klar definierte technische, ingenieurwissenschaftliche, R&D- oder gruppenweite Spezialfunktion übernehmen.

Der gemeinsame Nenner dieser Beispiele ist nicht die Steuer.

Es ist der wirtschaftliche Zweck.

Kann ein österreichischer Staatsbürger 100 % einer Schweizer Gesellschaft besitzen?

Ja. Eine österreichische Privatperson oder eine österreichische juristische Person kann grundsätzlich 100 % einer Schweizer GmbH oder AG besitzen.

Der Gesellschafter oder Aktionär muss nicht in die Schweiz ziehen, nur weil ihm die Schweizer Gesellschaft gehört.

Die Schweiz verlangt jedoch eine lokale Vertretungsmöglichkeit. Sowohl eine Schweizer GmbH als auch eine Schweizer AG müssen durch mindestens eine zeichnungsberechtigte Person mit Wohnsitz in der Schweiz vertreten werden können.

Für ausländische Eigentümer sind daher vor allem folgende Punkte relevant:

  • Ausländisches Eigentum ist grundsätzlich möglich.
  • Die Gesellschaft benötigt einen Sitz in der Schweiz.
  • Die Vertretung durch eine in der Schweiz wohnhafte Person muss sichergestellt sein.
  • Die tatsächliche Geschäftsführung sollte zur Struktur des Unternehmens passen.
  • Ein Geschäftskonto benötigt eine separate Bankgenehmigung.
  • Der Besitz einer Gesellschaft vermittelt nicht automatisch ein Schweizer Aufenthaltsrecht.

Alpine Capital erläutert diese Punkte ausführlicher im Bereich Schweizer Firmengründung für ausländische Eigentümer.

Für österreichische Unternehmer ist die rechtliche Möglichkeit, die Aktien oder Stammanteile zu besitzen, normalerweise der einfachste Teil. Entscheidend ist die Abstimmung von Eigentum, Geschäftsführung, Steuern, Banking und tatsächlicher Geschäftstätigkeit.

Österreichische GmbH, Schweizer GmbH oder Schweizer AG?

Der vertraute Begriff GmbH kann den Eindruck vermitteln, dass die österreichische und die Schweizer Gesellschaftsform nahezu identisch sind.

Das sind sie nicht.

Österreichische GmbH

Eine österreichische GmbH benötigt derzeit ein Mindeststammkapital von EUR 10.000. Gemäss dem österreichischen Unternehmensserviceportal muss grundsätzlich die Hälfte davon bei der Gründung bar eingezahlt werden.

Für viele österreichische Unternehmer ist dies die klassische inhabergeführte Gesellschaftsform.

Schweizer GmbH

Eine Schweizer GmbH benötigt ein vollständig einbezahltes Stammkapital von CHF 20.000.

Sie kann einen oder mehrere Gesellschafter haben. Sowohl ausländische Privatpersonen als auch ausländische Gesellschaften können grundsätzlich Eigentümer sein.

Ein wesentlicher praktischer Unterschied betrifft die Transparenz: Die Gesellschafter einer Schweizer GmbH und ihre Stammanteile werden namentlich im Handelsregister eingetragen.

Eine GmbH kann daher insbesondere geeignet sein für:

  • inhabergeführte Unternehmen;
  • Schweizer Betriebsgesellschaften;
  • professionelle Dienstleistungs- oder Beratungsunternehmen;
  • Handelsgesellschaften mit konzentrierter Eigentümerstruktur;
  • Familienunternehmen, bei denen die öffentliche Offenlegung der Gesellschafter akzeptabel ist.

Schweizer AG

Eine Schweizer AG benötigt ein nominelles Aktienkapital von mindestens CHF 100.000, wobei bei der Gründung mindestens CHF 50.000 einbezahlt sein müssen.

Sie verfügt über einen Verwaltungsrat und eine stärker aktienbasierte Eigentümerstruktur. Aktionäre werden grundsätzlich nicht allein aufgrund ihres Aktienbesitzes im Handelsregister als Aktionäre aufgeführt. Organmitglieder sind jedoch öffentlich sichtbar, und wirtschaftlich Berechtigte müssen ordnungsgemäss identifiziert werden.

Eine AG kann sinnvoll sein, wenn:

  • später externe Investoren beteiligt werden sollen;
  • sich die Eigentümerstruktur verändern könnte;
  • Aktien übertragen werden sollen;
  • Nachfolgeplanung eine Rolle spielt;
  • eine stärker institutionalisierte Governance sinnvoll ist;
  • sich das Unternehmen langfristig zu einer grösseren Struktur entwickeln soll.

Die Höhe des Kapitals sollte nicht allein über die Wahl entscheiden. Alpine Capital erläutert die praktischen Unterschiede bei Eigentümertransparenz, Governance, Finanzierung und Übertragbarkeit im Vergleich zwischen Schweizer AG und GmbH.

Keine der beiden Gesellschaftsformen ist grundsätzlich besser. Entscheidend ist, was aus der Schweizer Gesellschaft langfristig werden soll.

Schweizer Tochtergesellschaft oder Zweigniederlassung?

Ein österreichisches Unternehmen muss nicht zwingend eine eigenständige Schweizer Gesellschaft gründen.

Ein ausländisches Unternehmen kann eine Schweizer Zweigniederlassung errichten, die im Schweizer Handelsregister eingetragen wird. Die Zweigniederlassung bleibt rechtlich mit dem ausländischen Stammhaus verbunden. Eine Schweizer GmbH oder AG ist hingegen eine eigenständige Schweizer juristische Person.

Diese Entscheidung kann Auswirkungen haben auf:

  • vertragliche Verantwortung;
  • Haftung;
  • Buchhaltung;
  • Besteuerung und Betriebsstättenanalyse;
  • Beschäftigung von Mitarbeitenden;
  • Governance;
  • Banking;
  • zukünftige Investoren;
  • einen späteren Verkauf des Schweizer Geschäfts.

Eine Zweigniederlassung kann sinnvoll sein, wenn die Schweizer Tätigkeit tatsächlich eine Erweiterung des österreichischen Unternehmens darstellt.

Eine Tochtergesellschaft kann besser geeignet sein, wenn die Schweizer Aktivität eigene Verträge, eine eigene Bilanz, eigene Governance, Investoren oder eine eigenständige Marktidentität benötigt.

Das Geschäftsmodell sollte die Struktur bestimmen – nicht die Gewohnheit.

Österreich versus Schweiz: Unternehmenssteuern 2026

Der Unterschied bei den Steuersätzen ist erheblich. Die nominalen Steuersätze sollten jedoch nie isoliert betrachtet werden.

Österreich

Der österreichische Körperschaftsteuersatz beträgt 2026 23 %.

Werden Gewinne einer österreichischen Kapitalgesellschaft an einen privaten österreichischen Gesellschafter ausgeschüttet, unterliegen diese Ausschüttungen grundsätzlich zusätzlich einer Kapitalertragsteuer von 27,5 %. Die konkrete Behandlung grenzüberschreitender Ausschüttungen hängt vom Empfänger, der Struktur und den anwendbaren Abkommensregeln ab.

Der österreichische Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %.

Schweiz

Die Schweiz kennt keinen einheitlichen gesamtschweizerischen Unternehmenssteuersatz.

Der Bund erhebt eine direkte Bundessteuer auf dem Gewinn mit einem gesetzlichen Satz von 8,5 % des Reingewinns. Da die Steuer selbst abzugsfähig ist, liegt die effektive Bundesbelastung unter 8,5 %.

Hinzu kommen Gewinn- und grundsätzlich auch Kapitalsteuern auf kantonaler und kommunaler Ebene.

Der Kanton Schwyz erhebt einen einfachen kantonalen Gewinnsteuersatz von 1,95 %. Die Steuerverwaltung des Kantons Schwyz weist darauf hin, dass Unternehmen in den steuerlich günstigsten Gemeinden auf eine effektive kombinierte Gewinnsteuerbelastung von ungefähr 11,78 % inklusive direkter Bundessteuer kommen können.

Die genaue Belastung hängt von der Gemeinde und der konkreten Gesellschaftssituation ab.

Der Schweizer Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 8,1 % und liegt damit deutlich unter dem österreichischen Standardsatz von 20 %.

Für österreichische Unternehmer sind diese Unterschiede wirtschaftlich relevant. Sie bedeuten jedoch nicht, dass sich österreichische Gewinne allein durch die Gründung einer Gesellschaft im Kanton Schwyz automatisch in Schweizer Gewinne umwandeln lassen.

Die steuerliche Zuordnung richtet sich nach den tatsächlichen Umständen, unter anderem nach:

  • Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung;
  • Mitarbeitenden;
  • Betriebsstätten;
  • Funktionen und Risiken;
  • vertraglichen Vereinbarungen;
  • Geschäftstätigkeit;
  • Verrechnungspreisen;
  • anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen.

Eine steuerlich effiziente Struktur sollte zunächst wirtschaftlich nachvollziehbar sein.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und der Schweiz verändert sich

Dieser Punkt ist für Strukturen, die 2026 oder 2027 geplant werden, besonders relevant.

Österreich und die Schweiz haben am 30. Juli 2026 ein Protokoll zur Änderung ihres Doppelbesteuerungsabkommens unterzeichnet.

Gemäss dem österreichischen Bundesministerium für Finanzen aktualisiert das Protokoll das Abkommen nach aktuellen internationalen OECD-Standards und enthält modernisierte Regelungen unter anderem zu Betriebsstätten, Dividenden, Zinsen, Informationsaustausch und Missbrauchsbestimmungen.

Das geänderte Abkommen muss noch die entsprechenden Ratifikationsverfahren durchlaufen und soll voraussichtlich ab 1. Januar 2028 wirksam werden.

Daraus ergibt sich eine praktische zeitliche Frage.

Eine österreichisch-schweizerische Struktur, die heute aufgebaut wird, sollte nicht ausschliesslich auf Basis des bisherigen Abkommens geplant werden, wenn ihre wirtschaftliche Lebensdauer weit über 2027 hinausreicht.

Warum die tatsächliche Geschäftsleitung für österreichische Eigentümer besonders wichtig ist

Die österreichischen Regeln zur steuerlichen Ansässigkeit von Gesellschaften machen diesen Punkt zu einem zentralen Thema für österreichisch kontrollierte Schweizer Unternehmen.

Eine Kapitalgesellschaft ist in Österreich unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig, wenn sich ihr Sitz oder ihre Geschäftsleitung in Österreich befindet. Als Ort der Geschäftsleitung gilt der Ort, an dem die massgeblichen unternehmerischen Entscheidungen getroffen werden.

Ein vereinfachtes Beispiel:

Eine Schweizer AG ist in Wollerau registriert. Ihr Alleinaktionär lebt in Österreich. Alle wesentlichen Verträge werden aus Österreich verhandelt, strategische Entscheidungen dort getroffen, Mitarbeitende und operative Geschäftstätigkeit befinden sich dort und die Schweizer Governance besitzt kaum tatsächliche Entscheidungskompetenz.

Der Eintrag im Schweizer Handelsregister beantwortet in einem solchen Fall nicht automatisch die grenzüberschreitende Steuerfrage.

Das bedeutet nicht, dass ein österreichischer Einwohner keine Schweizer Gesellschaft besitzen darf.

Das darf er grundsätzlich.

Es bedeutet lediglich, dass die organisatorische Realität mit der Struktur auf dem Papier übereinstimmen sollte.

Private Steuern: Was ändert sich, wenn ein österreichischer Unternehmer in die Schweiz zieht?

Ein tatsächlicher persönlicher Umzug ist steuerlich etwas anderes als die Gründung einer Schweizer Gesellschaft bei gleichzeitigem Verbleib des Wohnsitzes in Österreich.

Österreich

Österreich besteuert Einkommen progressiv.

Für 2026 beginnen die Grenzsteuersätze bei 0 % und steigen über 20 %, 30 %, 40 %, 48 % und 50 %. Steuerpflichtiges Einkommen von mehr als EUR 1 Million unterliegt bis 2029 vorübergehend einem Grenzsteuersatz von 55 %.

Der höchste Steuersatz ist jedoch nur ein Element des Vergleichs. Die Art des Einkommens, Beteiligungen, Investitionen und die Folgen einer Beendigung der österreichischen Steueransässigkeit müssen gesondert analysiert werden.

Schweiz

Die Schweizer Privatbesteuerung ist strukturell anders aufgebaut.

Einkommenssteuern werden erhoben auf:

  • Bundesebene;
  • Kantonsebene;
  • Gemeindeebene.

Die Kantone erheben zusätzlich Vermögenssteuern.

Deshalb können zwei Personen mit identischem Einkommen und Vermögen je nach Wohnort deutlich unterschiedliche Steuerbelastungen haben.

Die persönliche Besteuerung kann unter anderem abhängen von:

  • Kanton;
  • Gemeinde;
  • Einkommen;
  • Vermögen;
  • Zivilstand und Familiensituation;
  • Abzügen;
  • Religionszugehörigkeit, soweit Kirchensteuer relevant ist;
  • Aufenthaltsstatus;
  • individuellen Einkommens- und Vermögensquellen.

Einen einzelnen sinnvollen „Schweizer Einkommensteuersatz“ gibt es daher nicht.

Für Unternehmer, die Zürich, Zug, Schwyz oder einen anderen Kanton vergleichen, ist eine individuelle Steuerberechnung wesentlich aussagekräftiger als der Vergleich eines österreichischen Spitzensteuersatzes mit einem isolierten Schweizer Prozentsatz.

Wollerau und der Bezirk Höfe können in einem solchen Vergleich relevant sein. Die Besteuerung sollte jedoch immer zusammen mit dem tatsächlichen Wohnsitz, der geschäftlichen Tätigkeit, der Familiensituation und dem Alltag des Unternehmers betrachtet werden. Alpine Capital erläutert im Beitrag über Wollerau als Unternehmensstandort die Bedeutung des Standorts über reine Steuersätze hinaus.

Kann ein österreichischer Unternehmer die Schweizer Pauschalbesteuerung nutzen?

Grundsätzlich möglicherweise – jedoch nur, wenn strenge Voraussetzungen erfüllt sind.

Die Schweizer Besteuerung nach dem Aufwand, häufig Pauschalbesteuerung genannt, ist ein gesetzlich vorgesehenes Steuermodell, das in bestimmten Kantonen für qualifizierte ausländische Staatsangehörige bei Wohnsitznahme in der Schweiz zur Verfügung steht.

Der Kanton Schwyz bietet diese Besteuerungsform an.

Gemäss den Regeln des Kantons Schwyz zur Besteuerung nach dem Aufwand muss eine Person unter anderem:

  • keine Schweizer Staatsbürgerschaft besitzen;
  • erstmals oder nach einer Unterbrechung von mindestens zehn Jahren wieder unbeschränkt steuerpflichtig werden;
  • in der Schweiz keiner Erwerbstätigkeit nachgehen.

Bei gemeinsam lebenden Ehepaaren müssen grundsätzlich beide Ehepartner die relevanten Voraussetzungen erfüllen.

Das Verbot einer Erwerbstätigkeit in der Schweiz ist besonders wichtig für Unternehmer.

Wer beabsichtigt, eine Schweizer Gesellschaft persönlich aus der Schweiz heraus operativ zu führen, sollte nicht davon ausgehen, dass die Pauschalbesteuerung automatisch möglich bleibt. Die Schwyzer Regelung behandelt auch bestimmte entgeltliche Tätigkeiten in der Schweiz, darunter relevante Verwaltungsratstätigkeiten, als potenziell mit dem Regime unvereinbar.

Die Mindestbemessung im Kanton Schwyz ist erheblich

Für die Einkommenssteuer beträgt die Bemessungsgrundlage mindestens den höchsten der folgenden Werte:

  • CHF 600.000;
  • das Siebenfache des jährlichen Mietzinses oder Eigenmietwerts bei eigenem Haushalt;
  • das Dreifache des jährlichen Pensionspreises für Unterkunft und Verpflegung in anderen Fällen.

Für die Schwyzer Vermögenssteuer beträgt die minimale Bemessungsgrundlage das Zwanzigfache der massgeblichen einkommenssteuerlichen Aufwandbemessung.

Die endgültige Steuer entspricht deshalb nicht einfach einem Pauschalprozentsatz von CHF 600.000. Die gesetzliche Kontrollrechnung und die individuellen Verhältnisse bleiben relevant.

Österreich bringt eine zusätzliche DBA-Besonderheit mit sich

Dies ist einer der wichtigsten österreichspezifischen Punkte des gesamten Themas.

Der Kanton Schwyz nennt Österreich ausdrücklich unter den Staaten, bei denen bei Inanspruchnahme bestimmter Abkommensvorteile die sogenannte modifizierte Aufwandbesteuerung relevant werden kann.

Dabei können bestimmte österreichische Einkünfte in die Kontrollrechnung einbezogen werden, als würden sie in der Schweiz ordentlich besteuert, sofern dies für die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens erforderlich ist.

Ein österreichischer Unternehmer, der einen Umzug unter Anwendung der Pauschalbesteuerung erwägt, benötigt daher eine Analyse von:

  • Schweizer Anspruchsvoraussetzungen;
  • Regeln des Kantons Schwyz;
  • österreichischer Steueransässigkeit;
  • Einkünften aus österreichischen Quellen;
  • Gesellschaftsbeteiligungen und Geschäftsleitung;
  • Abkommensberechtigung;
  • dem geänderten österreichisch-schweizerischen DBA.

Für Unternehmer, die persönlich aktiv in der Schweiz arbeiten möchten, ist die ordentliche Schweizer Besteuerung häufig der naheliegendere Ausgangspunkt.

Kann ein österreichischer Staatsbürger in die Schweiz ziehen?

Ja. Österreichische Staatsangehörige profitieren vom Freizügigkeitsabkommen zwischen der Schweiz und der EU/EFTA.

Bei einer Erwerbstätigkeit von mehr als drei Monaten meldet sich ein EU/EFTA-Staatsangehöriger grundsätzlich innerhalb von 14 Tagen nach Einreise und vor Aufnahme der Tätigkeit bei der Wohngemeinde an.

Ein Arbeitsverhältnis von mindestens einem Jahr oder auf unbestimmte Dauer führt normalerweise zu einer Aufenthaltsbewilligung B EU/EFTA.

Ein österreichischer Staatsangehöriger, der sich in der Schweiz tatsächlich selbständig machen möchte, muss sich ebenfalls anmelden und nachweisen, dass die selbständige Tätigkeit real ist und den Lebensunterhalt für sich und seine Familie sichern kann.

Auch finanziell unabhängige EU/EFTA-Staatsangehörige können ohne Erwerbstätigkeit eine Aufenthaltsbewilligung erhalten, wenn die anwendbaren Voraussetzungen zu ausreichenden finanziellen Mitteln sowie Kranken- und Unfallversicherung erfüllt sind.

Österreich hat ausserdem eine günstige Ausgangslage beim längerfristigen Aufenthalt. Unter den jeweiligen Voraussetzungen gehören österreichische Staatsangehörige zu den Nationalitäten, die aufgrund der bestehenden Niederlassungsvereinbarungen bereits nach fünf Jahren ordnungsgemässen und ununterbrochenen Aufenthalts eine Schweizer Niederlassungsbewilligung C erhalten können.

Für Unternehmer, die weiterhin in Österreich wohnen, aber in der Schweiz arbeiten möchten, kann zudem die EU/EFTA-Grenzgängerregelung relevant sein. Eine G-Bewilligung kann grundsätzlich in Betracht kommen, wenn die Person in einem EU/EFTA-Staat wohnt, in der Schweiz arbeitet und mindestens wöchentlich an den ausländischen Hauptwohnsitz zurückkehrt.

Das Staatssekretariat für Migration informiert über die aktuellen EU/EFTA-Regeln zu Aufenthalt und selbständiger Erwerbstätigkeit.

Die zentrale Unterscheidung bleibt:

Eigentum an einer Schweizer Gesellschaft und Schweizer Aufenthaltsrecht sind zwei getrennte Rechtsfragen.

Schweizer Banking für österreichisch gehaltene Gesellschaften

Eine Schweizer Gesellschaft erhält nicht automatisch ein Schweizer Geschäftskonto.

Dies ist für ausländische Gründer besonders wichtig, weil die Firmengründung üblicherweise zwei unterschiedliche Bankphasen umfasst.

Das Kapitaleinzahlungskonto nimmt vor der Gründung vorübergehend das erforderliche Gesellschaftskapital auf.

Das spätere operative Geschäftskonto erfordert eine separate Onboarding-Entscheidung der Bank.

Abhängig von der Geschäftsbeziehung kann eine Schweizer Bank unter anderem prüfen:

  • Gesellschafter, Aktionäre und wirtschaftlich Berechtigte;
  • Nationalität und Wohnsitz;
  • Herkunft der Mittel;
  • Vermögensherkunft, soweit relevant;
  • Geschäftsmodell;
  • Kunden und Lieferanten;
  • beteiligte Länder;
  • erwarteten Umsatz;
  • Zahlungsströme;
  • Währungen;
  • Verträge oder andere wirtschaftliche Nachweise;
  • Geschäftsleitung;
  • operative Substanz in der Schweiz;
  • Sanktions- und AML/KYC-Aspekte.

Die geografische Nähe Österreichs zur Schweiz beseitigt diese Anforderungen nicht.

Bei einem transparenten österreichisch gehaltenen Unternehmen mit nachvollziehbarem Schweizer Zweck und verständlichen Transaktionen kann das Profil gut erklärbar sein. Die Bank trifft ihre Entscheidung dennoch unabhängig.

Alpine Capital erläutert im Bereich Schweizer Corporate Banking für ausländisch gehaltene Unternehmen, weshalb Firmengründung und Kontoeröffnung als zusammenhängende, aber getrennte Prozesse behandelt werden sollten.

Ab 1. Oktober 2026: neue Transparenzregeln für wirtschaftlich Berechtigte

Eine jetzt gegründete Schweizer Gesellschaft tritt zudem in ein sich veränderndes Transparenzumfeld ein.

Am 1. Oktober 2026 tritt das neue Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen und die Identifikation der wirtschaftlich Berechtigten zusammen mit Änderungen des Geldwäschereigesetzes in Kraft.

Gemäss dem Schweizer Bundesamt für Justiz wird damit ein eidgenössisches Transparenzregister für wirtschaftlich Berechtigte juristischer Personen eingeführt. Mit dem Inkrafttreten beginnen auch die entsprechenden Übergangsfristen für betroffene Gesellschaften.

Für österreichische Gründer unterstreicht dies eine wichtige Unterscheidung:

Die geringere öffentliche Sichtbarkeit von Aktionären einer AG bedeutet nicht, dass wirtschaftlich Berechtigte verborgen bleiben dürfen.

Die Eigentumsverhältnisse müssen gegenüber den hierzu berechtigten Institutionen und Behörden transparent bleiben.

Drei Fehler, die österreichische Unternehmer vermeiden sollten

1. Deutschsprachigkeit mit österreichischem Recht gleichsetzen

Eine Schweizer GmbH wirkt für einen österreichischen Unternehmer zunächst vertraut.

Sie ist deshalb aber keine österreichische GmbH unter Schweizer Verwaltung.

Kapitalvorschriften, Governance, Handelsregister, Besteuerung, Arbeitsrecht, Mehrwertsteuer und Verwaltungspraxis richten sich nach Schweizer Recht.

Hinzu kommt: Die Schweiz ist kein Mitglied der Europäischen Union. EU-Regeln sollten nicht automatisch als anwendbar betrachtet werden, nur weil ein österreichisches Unternehmen die Grenze überschreitet.

2. Die Gesellschaft in der Schweiz registrieren und trotzdem alles aus Österreich führen

Dies ist eines der wichtigsten österreichspezifischen Risiken.

Wenn die massgebliche Geschäftsleitung in Österreich bleibt, kann die österreichische Körperschaftsteuerpflicht trotz Schweizer Gründung relevant bleiben.

Eine Schweizer Geschäftsadresse ist rechtlich wichtig. Sie erzeugt jedoch keine operative Geschäftsleitung.

Governance und tatsächliche Tätigkeit der Gesellschaft sollten zur gewählten Struktur passen.

3. Firmengründung, Banking und Aufenthaltsrecht als einen einzigen Prozess betrachten

Es handelt sich um drei unterschiedliche Themen.

Ein Österreicher kann grundsätzlich eine Schweizer GmbH oder AG besitzen.

Eine Bank kann trotzdem entscheiden, das gewünschte Konto nicht zu eröffnen.

Und der Besitz der Gesellschaft vermittelt nicht automatisch ein Aufenthaltsrecht.

Wer diese Themen von Beginn an trennt, muss später seltener versuchen, eine inkonsistente Struktur nachträglich zu reparieren.

Warum Wollerau und der Bezirk Höfe relevant sein können

Für viele österreichische Unternehmer sind Zürich und Zug die ersten Schweizer Standorte, die ihnen einfallen.

Die Zürichseeseite des Kantons Schwyz sollte ebenfalls in den Vergleich einbezogen werden.

Wollerau und das benachbarte Pfäffikon SZ verbinden den Zugang zur Wirtschaftsregion Zürich mit dem eigenständigen Steuer- und Verwaltungsumfeld des Kantons Schwyz.

Die österreichische Verbindung ist dabei nicht theoretisch.

Industrial Automation hat seine Schweizer Gesellschaft in Pfäffikon SZ. Die Doppelmayr/Garaventa Gruppe verfügt mit Goldau über eine weitere bedeutende Verbindung zum Kanton Schwyz.

Für das passende Projekt kann die Region bieten:

  • Nähe zu Zürich;
  • Zugang zur Wirtschaftsregion Zürichsee;
  • kurze Wege nach Zug und in die Zentralschweiz;
  • wettbewerbsfähige Unternehmensbesteuerung;
  • Büro- und Domizillösungen;
  • ein international geprägtes Wohnumfeld.

Eine Gesellschaft sollte dennoch nicht allein deshalb in Wollerau angesiedelt werden, weil die Steuerzahlen attraktiv erscheinen.

Der Standort sollte zur Geschäftsleitung, zu Kunden, Mitarbeitenden, Banking, Bürobedarf und gegebenenfalls auch zum privaten Wohnsitz des Unternehmers passen.

Was sollte ein österreichischer Gründer vor der Firmengründung entscheiden?

Bevor der Notar die Gründungsunterlagen erstellt, sollte die Struktur einige zentrale Fragen klar beantworten.

  • Welche wirtschaftliche Funktion soll die Schweiz übernehmen?
  • Soll die Schweizer Präsenz eine Tochtergesellschaft, Zweigniederlassung, Spezialgesellschaft oder ein eigenständiges Unternehmen sein?
  • Wer soll die Gesellschaft besitzen?
  • Soll die Beteiligung persönlich beim österreichischen Unternehmer oder bei einer österreichischen Gesellschaft liegen?
  • Wer trifft tatsächlich die wesentlichen Geschäftsentscheidungen?
  • Bleibt der Eigentümer in Österreich wohnhaft oder zieht er in die Schweiz?
  • Welcher Kanton und welche Gemeinde passen zum Geschäftsmodell?
  • Ist eine GmbH oder AG für zukünftige Eigentums- und Governance-Fragen geeigneter?
  • Welche Schweizer Vertretung wird benötigt?
  • Welche Büro- oder operative Substanz ist wirtschaftlich sinnvoll?
  • Welches Bankkonto und welches Transaktionsprofil benötigt die Gesellschaft?
  • Welche österreichischen Steuerfolgen entstehen durch die Struktur?
  • Wie wirken sich die Änderungen des Doppelbesteuerungsabkommens 2026–2028 langfristig aus?
  • Wie werden wirtschaftlich Berechtigte, Finanzierung und Geschäftspartner dokumentiert?

Eine Schweizer Gesellschaft ist dann besonders sinnvoll, wenn diese Antworten eine in sich stimmige wirtschaftliche Struktur ergeben.

Alpine Capital kann die Schweizer Seite eines solchen Projekts koordinieren, einschliesslich Firmengründung, Schweizer Vertretung, Geschäftsadresse und Bürolösungen sowie Vorbereitung des Corporate-Banking-Prozesses. Österreichische steuerliche und rechtliche Konsequenzen sollten parallel mit geeigneten österreichischen Fachberatern analysiert werden.

Häufig gestellte Fragen

Kann ein österreichischer Staatsbürger 100 % einer Schweizer GmbH oder AG besitzen?

Ja. Ausländische Privatpersonen und juristische Personen können grundsätzlich 100 % einer Schweizer GmbH oder AG besitzen. Die Gesellschaft muss jedoch weiterhin die Schweizer Anforderungen an Sitz und Vertretung erfüllen.

Muss ich in der Schweiz leben, um eine Schweizer Gesellschaft zu besitzen?

Nein. Gesellschaftseigentum und persönlicher Wohnsitz sind voneinander getrennt. Ein österreichischer Einwohner kann eine Schweizer Gesellschaft besitzen und weiterhin in Österreich leben. Die tatsächliche Geschäftsführung und steuerliche Einordnung müssen jedoch separat geprüft werden.

Was entspricht einer österreichischen GmbH in der Schweiz am ehesten?

Die Schweizer GmbH ist die naheliegendste Vergleichsform, aber die Regeln sind nicht identisch. Eine österreichische GmbH benötigt derzeit ein Mindestkapital von EUR 10.000. Eine Schweizer GmbH benötigt CHF 20.000 vollständig einbezahltes Stammkapital, und ihre Gesellschafter werden im Handelsregister öffentlich ausgewiesen.

Kann eine österreichische GmbH eine Schweizer Gesellschaft besitzen?

Ja. Eine österreichische juristische Person kann grundsätzlich Eigentümerin einer Schweizer GmbH oder AG sein. Die richtige Struktur hängt unter anderem von Besteuerung, Finanzierung, Dividendenströmen, Governance, einem möglichen späteren Verkauf und den Funktionen der einzelnen Unternehmen ab.

Wo wird meine Schweizer Gesellschaft besteuert, wenn ich sie aus Österreich führe?

Das hängt von den tatsächlichen Umständen ab. Österreich berücksichtigt den Ort der Geschäftsleitung bei der Bestimmung der Körperschaftsteuerpflicht. Gleichzeitig besteuert die Schweiz Gesellschaften aufgrund ihrer Schweizer Ansässigkeit und Geschäftstätigkeit. Eine Schweizer Registrierung allein beseitigt daher mögliche österreichische Steuerfragen nicht.

Kann ich als österreichischer Unternehmer in die Schweiz ziehen?

Ja. Österreichische Staatsangehörige profitieren vom Freizügigkeitsabkommen zwischen der Schweiz und der EU/EFTA. Für Angestellte, tatsächlich Selbständige und finanziell unabhängige Personen gelten unterschiedliche Voraussetzungen. Der Besitz einer Schweizer Gesellschaft allein stellt keine Aufenthaltsbewilligung dar.

Kann ein österreichischer Unternehmer die Schweizer Pauschalbesteuerung nutzen?

Grundsätzlich möglicherweise, sofern sämtliche gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind, insbesondere das Verbot einer Erwerbstätigkeit in der Schweiz. Der Kanton Schwyz bietet die Besteuerung nach dem Aufwand an und kennt spezifische Mindestbemessungsregeln. Österreich gehört zudem zu den Staaten, bei denen bei der Inanspruchnahme bestimmter DBA-Vorteile die modifizierte Aufwandbesteuerung relevant werden kann.

Quellen und weiterführende Informationen

Stand der Informationen: 27. September 2026.

Dieser Guide dient der allgemeinen Orientierung. Grenzüberschreitende österreichisch-schweizerische Fragen zu Gesellschaftsrecht, Steuern, Wohnsitz und Banking sollten anhand der konkreten persönlichen und wirtschaftlichen Situation geprüft werden.

Diese Einordnung dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung.

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