Von Elizabete Klause

Ein Leitfaden 2026 für brasilianische Unternehmer mit Interesse an der Schweiz: AG- und GmbH-Gründung, Vertretung mit Wohnsitz in der Schweiz, Banking, Steuern, Wohnsitzverlagerung und bilaterale Wirtschaftsbeziehungen.

Schweizer Firmengründung für brasilianische Unternehmer

Das erste Schweizer Konsulat ausserhalb Europas wurde 1829 in Rio de Janeiro eröffnet. Für einen modernen Leitfaden zur Unternehmensgründung ist das ein ungewöhnlicher Ausgangspunkt – zugleich zeigt er etwas Wesentliches: Die Beziehungen zwischen Brasilien und der Schweiz sind deutlich älter als die heutigen Diskussionen über Steuersätze, Banking oder internationale Strukturen.

Fast zwei Jahrhunderte später ist Brasilien der wichtigste Handelspartner der Schweiz in Lateinamerika. 2024 importierte die Schweiz Waren im Wert von knapp CHF 1,64 Milliarden aus Brasilien und exportierte Waren im Wert von rund CHF 3,13 Milliarden in den brasilianischen Markt. Die Schweizer Direktinvestitionen in Brasilien beliefen sich Ende 2024 auf rund CHF 15,4 Milliarden, während Schweizer Unternehmen dort mehr als 93.000 Personen beschäftigten.

Die Beziehungen entwickeln sich weiter. Das Freihandelsabkommen EFTA–Mercosur, das die Schweiz über die EFTA mit Brasilien und den übrigen Mercosur-Staaten verbindet, wurde am 16. September 2025 in Rio de Janeiro unterzeichnet. Mit Stand vom 27. September 2026 ist es noch nicht in Kraft getreten. Nach seiner Umsetzung könnte es einen bereits bedeutenden Wirtschaftskorridor weiter vertiefen. Unternehmen sollten jedoch heutige Zoll- oder Marktzugangsannahmen nicht auf Bestimmungen stützen, die noch nicht gelten.

Für brasilianische Unternehmer kann die Schweiz sehr unterschiedliche Funktionen erfüllen: als europäische operative Gesellschaft, internationale Handelsplattform, spezialisierte Finanzdienstleistungsgesellschaft, Holding- oder Headquarter-Standort oder – davon getrennt – als persönlicher Wohnsitz.

Die richtige Struktur hängt davon ab, was die Schweizer Gesellschaft tatsächlich tun soll.

Brasilien und die Schweiz: eine alte Beziehung in einer neuen Phase

Die Verbindung begann lange vor der Entstehung moderner multinationaler Konzerne.

Die Schweizer Einwanderung in die Region des heutigen Nova Friburgo begann im frühen 19. Jahrhundert, und 1829 eröffnete die Schweiz ihr Konsulat in Rio de Janeiro. Heute leben gemäss dem Eidgenössischen Departement für auswärtige Angelegenheiten mehr als 13.000 Schweizer Staatsangehörige in Brasilien.

Die heutige Wirtschaftsbeziehung ist wesentlich breiter. Schweizer Exporte nach Brasilien konzentrieren sich insbesondere auf Pharma- und Chemieprodukte, Maschinen und Präzisionsinstrumente. Brasilianische Exporte in die Schweiz umfassen unter anderem Edelmetalle und Agrarprodukte.

Auch die Wissenschaft ist Teil dieser Verbindung geworden. 2024 wurde Brasilien das erste Land des amerikanischen Kontinents mit assoziierter Mitgliedschaft beim CERN.

Die Übersicht des Eidgenössischen Departements für auswärtige Angelegenheiten zu den Beziehungen Schweiz–Brasilien enthält aktuelle bilaterale Kennzahlen und den historischen Hintergrund.

Die nächste strukturelle Entwicklung könnte aus der Handelspolitik kommen. Das Freihandelsabkommen EFTA–Mercosur umfasst unter anderem Waren, Dienstleistungen, Investitionen, geistiges Eigentum und öffentliches Beschaffungswesen. Es wurde unterzeichnet, ist aber noch nicht in Kraft.

Für ein brasilianisches Unternehmen besteht jedoch kein Grund, auf ein Freihandelsabkommen zu warten, um in die Schweiz einzutreten. Bereits heute zeigen brasilianische Unternehmen mehrere sehr unterschiedliche Wege, wie die Schweiz genutzt werden kann.

Wie nutzen brasilianische Unternehmen die Schweiz tatsächlich?

Es gibt kein einheitliches brasilianisches Modell für die Schweiz. Drei bestehende Beispiele zeigen sehr unterschiedliche unternehmerische Strategien.

Raízen – Genf als internationaler Handelsstandort

Der brasilianische Energie- und Bioenergiekonzern Raízen unterhält ein Trading Office an der Rue de Jargonnant 2 in Genf und weitere Handelsstandorte in anderen internationalen Zentren.

Raízen ist in den Bereichen Zucker, Ethanol, Treibstoffe und Energie tätig. Die offizielle Übersicht der internationalen Standorte weist Genf ausdrücklich als Trading Office aus.

Die Lehre für einen brasilianischen Unternehmer ist nicht, dass jedes Rohstoffunternehmen zwingend nach Genf gehört. Entscheidend ist vielmehr, dass eine Schweizer Gesellschaft oder Niederlassung eine spezialisierte internationale Funktion übernehmen kann, anstatt die gesamte brasilianische Organisation zu kopieren.

Bei einer Gruppe kann die Schweizer Funktion im Trading liegen. Bei einer anderen kann es um Vertragsabschlüsse, Treasury, regionalen Vertrieb, Finanzierung, Einkauf oder internationales Management gehen.

Die steuerliche Behandlung folgt anschliessend den tatsächlichen Funktionen, Personen, Risiken und Entscheidungen, die mit der Schweizer Tätigkeit verbunden sind.

WEG – eine Schweizer Marktpräsenz für einen Industriekonzern

Der brasilianische Industriekonzern WEG zeigt ein anderes Modell.

Zum internationalen Netzwerk von WEG gehört die WEG International GmbH in Kriens, Kanton Luzern. WEG produziert elektrische Ausrüstung und bietet Industrielösungen in den Bereichen Motoren, Automatisierung, Energie, Übertragung und verwandten Feldern. Die Schweizer Gesellschaft wird im offiziellen internationalen Netzwerk der Gruppe aufgeführt.

Dieses Modell entspricht eher dem, was viele etablierte brasilianische Industrie- und Technologieunternehmen prüfen: eine Schweizer operative oder kommerzielle Gesellschaft mit direktem Bezug zu Kunden, Distributoren, Projekten oder technischem Support.

Eine solche Gesellschaft kann Mitarbeitende beschäftigen, Verträge abschliessen, Kunden fakturieren und Teil der europäischen Vertriebsstruktur der Gruppe sein.

Wesentlich ist, dass die Schweizer Gesellschaft eine wirtschaftliche Funktion erfüllt, die unabhängig von ihrem Steuerstandort erklärt werden kann.

Nu Global AG – spezialisierte Finanzdienstleistungen in Zug

Ein drittes Modell stammt aus dem brasilianisch gegründeten Nu-Ökosystem.

Die Nu Global AG hat ihren Sitz in Zug und bezeichnet sich als Schweizer Finanzintermediär. Sie ist Mitglied des VQF, einer von der FINMA anerkannten Selbstregulierungsorganisation für die Geldwäschereiaufsicht. In ihren eigenen Bedingungen weist Nu Global ausdrücklich darauf hin, dass sie nicht direkt durch die FINMA im Rahmen eines separaten Aufsichtsregimes beaufsichtigt wird.

Die Schweizer Plattform und Unternehmensinformationen zeigen einen weiteren Grund für eine Präsenz in der Schweiz: ein spezialisiertes Technologie- und Finanzdienstleistungsmodell, dessen Struktur an den jeweils relevanten regulatorischen Rahmen angepasst werden muss.

Für brasilianische Fintech-, Zahlungs-, Digital-Asset- oder Finanzdienstleistungsunternehmen ist die Gesellschaftsgründung daher nur ein Teil der Analyse. Die tatsächlich angebotenen Dienstleistungen, die Zielkunden und die anwendbaren regulatorischen Anforderungen müssen vor Aufnahme der Geschäftstätigkeit geprüft werden.

Eine brasilianische Verbindung in der Nähe von Wollerau

Brasilianisch geprägte Geschäftstätigkeit beschränkt sich nicht auf Genf, Zug oder die grössten Schweizer Städte.

Die Brazil Water AG ist in Wilen bei Wollerau, Gemeinde Freienbach im Kanton Schwyz, eingetragen. Ihr statutarischer Zweck umfasst Beratungs- und Infrastrukturprojekte, insbesondere im Wassersektor. Handelsregisterbasierte Informationen nennen den brasilianischen Staatsangehörigen Ramon Taboada Souza Neto mit Wohnsitz in Freienbach als Verwaltungsratsmitglied.

Das Unternehmen ist wesentlich kleiner als Raízen, WEG oder Nu. Gerade deshalb ist das Beispiel interessant. Brasilianisch-schweizerische Unternehmensstrukturen reichen von multinationalen Grosskonzernen bis zu spezialisierten Unternehmergesellschaften in kleineren Schweizer Gemeinden.

Brasilianische Verbindungen zur Schweiz ausserhalb der Unternehmenswelt

Die Beziehung zeigt sich auch in internationalen Institutionen und in der Kultur.

Roberto Azevêdo und das internationale Genf

Der brasilianische Diplomat Roberto Azevêdo wurde 1997 erstmals der Ständigen Vertretung Brasiliens in Genf zugeteilt. Später wurde er Ständiger Vertreter Brasiliens bei der WTO und anderen internationalen Wirtschaftsorganisationen in Genf.

Von 2013 bis 2020 war er Generaldirektor der Welthandelsorganisation.

Seine offizielle WTO-Biografie macht die Verbindung zwischen Brasilien und Genf für internationale Unternehmen besonders deutlich: Genf ist nicht nur eine Schweizer Stadt, sondern einer der Orte, an denen Regeln des Welthandels verhandelt und administriert werden.

Paulo Coelho und Genf

Der brasilianische Schriftsteller Paulo Coelho hat Genf seit vielen Jahren zu seinem Zuhause gemacht. Geneva Tourism weist darauf hin, dass er dort heiratete und die Stadt als Schauplatz für zwei seiner Romane verwendete.

Das Paulo-Coelho-Museum in Genf zeigt eine weitere Dimension einer Beziehung, die weit über Unternehmensstrukturen hinausgeht.

Diese Beispiele sind kein Hinweis auf eine bestimmte private steuerliche Behandlung. Aus einem Wohnsitz in der Schweiz darf niemals abgeleitet werden, wie eine Person steuerlich veranlagt wird.

Kann ein Brasilianer 100 % einer Schweizer Gesellschaft besitzen?

Ja. Eine brasilianische Privatperson oder eine brasilianische Gesellschaft kann grundsätzlich 100 % einer Schweizer AG oder GmbH besitzen.

Das Schweizer Gesellschaftsrecht verlangt grundsätzlich keinen Schweizer Aktionär oder Gesellschafter nur deshalb, weil der wirtschaftlich Berechtigte im Ausland lebt.

Eigentum und Vertretung sind zwei unterschiedliche Fragen.

Eine ausländisch gehaltene Schweizer AG oder GmbH benötigt dennoch:

  • einen Sitz in der Schweiz;
  • transparente Angaben zu Eigentum und wirtschaftlich Berechtigten;
  • mindestens eine vertretungsberechtigte Person mit Wohnsitz in der Schweiz;
  • die erforderlichen Gesellschaftsorgane und Governance-Strukturen;
  • eine ordnungsgemässe Buchhaltung und Administration;
  • eine separate Genehmigung durch die Bank, falls eine Schweizer Bankbeziehung benötigt wird.

Der Alpine-Capital-Leitfaden zur Schweizer Firmengründung für ausländische Eigentümer erläutert diese Anforderungen detaillierter.

Wenn die Gesellschafter und Führungspersonen in Brasilien bleiben, wird die Schweizer Vertretungsanforderung zu einem wichtigen Governance-Thema. Ein Vertreter mit Wohnsitz in der Schweiz sollte nicht als rein passiver Unterschriftengeber betrachtet werden. Befugnisse, Berichterstattung und Informationszugang sollten der tatsächlichen Verantwortung entsprechen.

Die Alpine-Capital-Übersicht zum Resident Director in der Schweiz zeigt, wie diese Anforderung bei ausländisch gehaltenen Gesellschaften strukturiert werden kann.

Eine weitere Änderung beginnt am 1. Oktober 2026. Das neue Schweizer Gesetz über die Transparenz juristischer Personen und die Identifikation wirtschaftlich Berechtigter tritt zusammen mit damit verbundenen Änderungen im Geldwäschereirecht in Kraft. Das Gesetz schafft ein eidgenössisches Transparenzregister für wirtschaftlich Berechtigte und führt neue Meldepflichten ein, unter Berücksichtigung der jeweils anwendbaren Regeln und Übergangsfristen.

Die Reform darf nicht mit öffentlicher Anonymität verwechselt werden. Banken, regulierte Dienstleister und zuständige Behörden verlangen bereits heute transparente Angaben zu wirtschaftlich Berechtigten. Schweizer Gesellschaftsstrukturen sollten entsprechend aufgebaut werden.

Brasilianische Ltda, Schweizer GmbH oder Schweizer AG?

Die brasilianischen und Schweizer Gesellschaftsformen weisen einige konzeptionelle Ähnlichkeiten auf, sind aber keine rechtlichen Entsprechungen.

Brasilianische Sociedade Limitada – Ltda

Die brasilianische Sociedade Limitada, kurz Ltda, kann von einer oder mehreren natürlichen oder juristischen Personen gegründet werden.

Das Kapital ist in Quoten aufgeteilt, und die Haftung der Gesellschafter ist grundsätzlich auf ihre Beteiligung beschränkt, vorbehaltlich der Regeln des brasilianischen Rechts. Der Gesellschaftsvertrag regelt unter anderem:

  • Gesellschaftszweck;
  • Kapital;
  • Quotenbesitz;
  • Geschäftsführung;
  • Sitz;
  • Rechte und Pflichten der Gesellschafter.

Das brasilianische Department of Business Registration and Integration bezeichnet die Ltda als die am weitesten verbreitete Gesellschaftsform des Landes.

Für einen brasilianischen Gründer kann eine Schweizer GmbH daher auf den ersten Blick vertraut wirken. Die Details unterscheiden sich jedoch deutlich.

Schweizer GmbH

Eine Schweizer GmbH benötigt mindestens CHF 20.000 Stammkapital, das bei der Gründung vollständig einbezahlt werden muss.

Sie kann einen oder mehrere Gesellschafter haben, darunter auch ausländische natürliche Personen und ausländische Gesellschaften.

Die Namen der GmbH-Gesellschafter und ihre Stammanteile werden im Schweizer Handelsregister eingetragen. Die Eigentumsverhältnisse sind daher öffentlich sichtbar.

Eine GmbH wird häufig in Betracht gezogen für:

  • inhabergeführte Unternehmen;
  • Beratungs- und Dienstleistungsunternehmen;
  • Handelsgesellschaften;
  • fokussierte operative Tochtergesellschaften;
  • Gesellschaften mit relativ konzentrierter Eigentümerstruktur.

Schweizer AG

Eine Schweizer AG benötigt ein Aktienkapital von mindestens CHF 100.000. Bei der Gründung müssen mindestens 20 % des Nennwerts jeder Aktie einbezahlt werden, insgesamt jedoch mindestens CHF 50.000.

Auch eine AG kann vollständig ausländisch gehalten werden.

Aktionäre werden grundsätzlich nicht allein aufgrund ihres Aktienbesitzes im Handelsregister eingetragen. Eigentum und wirtschaftliche Berechtigung müssen dennoch korrekt dokumentiert und offengelegt werden, soweit dies gesetzlich, bankseitig oder gegenüber regulierten Gegenparteien erforderlich ist.

Eine AG kann besonders relevant sein, wenn:

  • später Investoren aufgenommen werden sollen;
  • sich die Eigentümerstruktur verändern kann;
  • eine stärker institutionalisierte Governance vorgesehen ist;
  • Beteiligungsverhältnisse flexibler gestaltet werden sollen;
  • das Unternehmen wachsen oder später verkauft werden soll.

Für einen detaillierteren Vergleich siehe den Alpine-Capital-Leitfaden zur Schweizer AG- und GmbH-Gründung.

Ein brasilianisches Unternehmen kann alternativ eine Schweizer Zweigniederlassung statt einer eigenständigen Tochtergesellschaft gründen. Eine Zweigniederlassung kann in bestimmten Fällen sinnvoll sein, jedoch sollten Haftung, Steuern, Governance, Marktauftritt und Banking vor der Entscheidung geprüft werden.

Was ist anders, wenn ein brasilianisches Unternehmen in die Schweiz kommt?

Die grössten Unterschiede sind strukturell, nicht kulturell.

Brasilien und die Schweiz verteilen Zuständigkeiten beide auf verschiedene staatliche Ebenen. Die Systeme funktionieren jedoch unterschiedlich.

Eine Schweizer AG oder GmbH wird über ein notarielles Verfahren gegründet und in das Handelsregister eingetragen. Das erforderliche Gesellschaftskapital wird üblicherweise vor Beurkundung und Eintragung auf ein Kapitaleinzahlungskonto überwiesen.

Das Banking ist von der Gründung getrennt.

Auch die Besteuerung hängt in der Schweiz stark vom Standort ab, weil Unternehmens- und Privatsteuern auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene erhoben werden. Die Entscheidung für die „Schweiz“ als Jurisdiktion ist daher nur die erste geografische Entscheidung. Auch Kanton und Gemeinde können relevant sein.

Regulierte Tätigkeiten erfordern eine zusätzliche Analyse. Ein klassisches Beratungsunternehmen, eine internationale Handelsgesellschaft und ein Finanzintermediär können jeweils als AG oder GmbH organisiert sein, die regulatorischen Anforderungen können jedoch völlig unterschiedlich sein.

Deshalb sollte die Rechtsform normalerweise der geplanten Tätigkeit folgen – und nicht umgekehrt.

Wie unterscheidet sich die Unternehmensbesteuerung in Brasilien und der Schweiz?

Der Unterschied bei den nominalen Steuersätzen kann erheblich sein, doch die Systeme lassen sich nicht sinnvoll vergleichen, indem lediglich zwei Prozentsätze nebeneinandergestellt werden.

Brasilien

Die brasilianische Körperschaftsteuer IRPJ beträgt grundsätzlich 15 %, zuzüglich eines Zuschlags von 10 % auf den Teil des steuerbaren Gewinns, der den gesetzlichen Schwellenwert von BRL 20.000 pro Monat der relevanten Veranlagungsperiode überschreitet.

Die CSLL, die Sozialabgabe auf den Nettogewinn, beträgt für gewöhnliche Gesellschaften grundsätzlich 9 %. Für bestimmte Unternehmen des Finanzsektors gelten andere Sätze.

Deshalb wird für reguläre Unternehmensgewinne oberhalb der IRPJ-Zuschlagsschwelle häufig eine kombinierte Bundesbelastung von ungefähr 34 % genannt. Dies ist jedoch nicht der effektive Steuersatz jeder brasilianischen Gesellschaft. Steuerregime, Bemessungsgrundlage und individuelle Unternehmenssituation bleiben entscheidend.

Brasilien setzt gleichzeitig eine umfassende Reform der Konsumsteuern um.

2026 ist ein Test- und Übergangsjahr für CBS und IBS. Die Reform wird schrittweise umgesetzt; die vollständige Einführung des neuen Systems ist bis 2033 vorgesehen.

Für Unternehmensgruppen, die heute grenzüberschreitende Strukturen planen, ist das relevant, weil historische Annahmen über die brasilianische indirekte Besteuerung während der Lebensdauer der Struktur an Gültigkeit verlieren können.

Schweiz und Kanton Schwyz

Die Schweiz kennt keinen einheitlichen landesweiten Unternehmenssteuersatz.

Unternehmensgewinne können auf drei Ebenen besteuert werden:

  • Bund;
  • Kanton;
  • Gemeinde.

Der Kanton Schwyz erhebt derzeit einen einfachen kantonalen Gewinnsteuersatz von 1,95 %. Nach Angaben des Kantons kann die effektive gesamte Gewinnsteuerbelastung in den steuerlich attraktivsten Gemeinden des Kantons bei ungefähr 11,78 % liegen, einschliesslich direkter Bundessteuer.

Das genaue Ergebnis hängt von Gemeinde, steuerbarem Gewinn und den individuellen Umständen der Gesellschaft ab.

Der Schweizer Normalsatz der Mehrwertsteuer beträgt 8,1 %.

Schweizer Dividenden unterliegen grundsätzlich zunächst der 35%igen Verrechnungssteuer. Rückerstattung, Meldeverfahren oder Abkommensentlastung können abhängig vom Empfänger und den Umständen möglich sein.

Der Unterschied zwischen den brasilianischen und Schweizer nominalen Unternehmenssteuerbelastungen kann daher erheblich sein.

Das bedeutet jedoch nicht, dass ein brasilianisches Unternehmen durch die Gründung einer Schweizer Gesellschaft automatisch brasilianische Gewinne in das Schweizer Steuersystem verlagern kann.

Relevant sein können insbesondere:

  • Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung;
  • Betriebsstätten;
  • Arbeitsort der Mitarbeitenden;
  • Ort der Vertragsverhandlung und Leistungserbringung;
  • Geschäftsfunktionen;
  • Vermögenswerte und Risiken;
  • Verrechnungspreise;
  • Finanzierungsstrukturen;
  • wirtschaftliche Substanz;
  • anwendbare Doppelbesteuerungsabkommen.

Eine Schweizer Geschäftsadresse allein bestimmt nicht, wo Unternehmensgewinne zu versteuern sind.

Besteht zwischen Brasilien und der Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen?

Ja. Brasilien und die Schweiz haben ein Doppelbesteuerungsabkommen über Steuern vom Einkommen.

Das Abkommen wurde am 3. Mai 2018 in Brasília unterzeichnet und trat für Brasilien international am 16. März 2021 in Kraft. Brasilien setzte es mit Dekret Nr. 10.714 vom 8. Juni 2021 um.

Das Abkommen behandelt unter anderem Wohnsitz, Betriebsstätten, Unternehmensgewinne, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Mechanismen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

Der brasilianische Text des Doppelbesteuerungsabkommens Brasilien–Schweiz ist ein sinnvoller Ausgangspunkt für die Abkommensanalyse.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen macht grenzüberschreitende Einkünfte nicht automatisch steuerfrei. Das Ergebnis hängt unter anderem von Einkunftsart, Steuerwohnsitz, wirtschaftlicher Berechtigung, Betriebsstättenstatus und den Bedingungen der jeweiligen Zahlung ab.

Die private Besteuerung in Brasilien hat sich 2026 wesentlich verändert

Der Vergleich der privaten Besteuerung ist besonders relevant für Unternehmer, die nicht nur eine Gesellschaft gründen, sondern ihren persönlichen Wohnsitz verlegen möchten.

Brasilien

Der reguläre brasilianische Einkommensteuertarif für natürliche Personen erreicht einen Spitzensteuersatz von 27,5 %.

Seit Januar 2026 enthält das System zudem eine Steuerermässigung, durch welche die bundesstaatliche Einkommensteuer bei entsprechend qualifizierendem monatlichem steuerbarem Einkommen bis BRL 5.000 vollständig entfallen kann. Oberhalb dieses Betrags wird die Entlastung schrittweise reduziert.

Am anderen Ende der Einkommensskala führte Brasilien einen neuen Mindeststeuermechanismus für Personen mit höheren Einkommen ein.

Dieser beginnt bei relevantem Jahreseinkommen oberhalb von BRL 600.000 und steigt unter Berücksichtigung der gesetzlichen Ausnahmen, Anrechnungen und Berechnungsmethodik schrittweise auf einen Mindeststeuersatz von 10 % bei BRL 1,2 Millionen oder mehr.

Auch die Dividendenbesteuerung wurde ab Januar 2026 geändert.

Wenn dieselbe brasilianische juristische Person in einem Monat mehr als BRL 50.000 Dividenden an dieselbe natürliche Person ausschüttet, kann eine Quellensteuer von 10 % auf die relevante Zahlung zur Anwendung kommen. Die Gesetzgebung enthält Übergangsregelungen für bestimmte vor 2026 erzielte Gewinne, sofern deren Ausschüttung innerhalb der gesetzlichen Fristen ordnungsgemäss beschlossen wurde.

Für Unternehmer, die mit älteren brasilianischen Planungsannahmen arbeiten, ist die Schlussfolgerung klar: Die Aussage, Dividenden an Privatpersonen seien automatisch steuerfrei, beschreibt das System 2026 nicht mehr ausreichend.

Schweiz

In der Schweiz wohnhafte Privatpersonen können unterliegen:

  • direkter Bundessteuer auf Einkommen;
  • kantonaler Einkommensteuer;
  • kommunaler Einkommensteuer;
  • kantonaler und kommunaler Vermögenssteuer.

Die tatsächliche Belastung hängt stark ab von:

  • Kanton;
  • Gemeinde;
  • Einkommenshöhe;
  • Vermögen;
  • Familienverhältnissen;
  • Abzügen;
  • Aufenthaltsstatus;
  • Zusammensetzung des Einkommens.

Es gibt daher keinen sinnvollen einheitlichen „Schweizer Privatsteuersatz“.

Private Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen sind in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei, sofern die Tätigkeit tatsächlich private Vermögensverwaltung bleibt und nicht als gewerbsmässige oder geschäftliche Tätigkeit qualifiziert wird.

Für Gründer, Investoren und Unternehmer mit bedeutenden Wertschriftenportfolios kann diese Unterscheidung wichtig sein. Die Qualifikation muss jedoch anhand der individuellen Verhältnisse geprüft werden.

Wer São Paulo oder einen anderen brasilianischen Standort mit Zürich, Wollerau oder einer anderen Schweizer Gemeinde vergleicht, sollte deshalb eine individuelle Steuerberechnung vornehmen – und nicht zwei nominale Prozentsätze vergleichen.

Was ändert sich, wenn ein brasilianischer Unternehmer in die Schweiz zieht?

Ein persönlicher Umzug schafft neben der Unternehmensstruktur ein zweites grenzüberschreitendes Projekt.

Ein besonders wichtiger brasilienspezifischer Punkt wird leicht übersehen:

Ein physischer Umzug in die Schweiz beendet den brasilianischen Steuerwohnsitz nicht automatisch ordnungsgemäss.

Eine Person, die Brasilien definitiv verlässt, muss sich grundsätzlich mit der brasilianischen Comunicação de Saída Definitiva do País und der anschliessenden Declaração de Saída Definitiva do País befassen.

Die brasilianische Receita Federal beschreibt das Verfahren derzeit unter anderem mit folgenden Schritten:

  • Mitteilung des definitiven Wegzugs;
  • Einreichung der Steuererklärung zum definitiven Wegzug;
  • Begleichung der anwendbaren Steuern;
  • Information brasilianischer Zahlstellen über den Status als Nichtansässiger.

Brasilianische Einkünfte nach Eintritt des Nichtansässigenstatus können anschliessend den Regeln für Nichtansässige unterliegen.

Die offiziellen brasilianischen Hinweise zum definitiven Wegzug sollten deshalb Teil jedes Schweizer Relocation-Projekts sein.

Dies ist besonders relevant, wenn der Unternehmer weiterhin hält:

  • ein brasilianisches Unternehmen;
  • brasilianische Immobilien;
  • Investments;
  • Dividendenansprüche;
  • Management- oder Beschäftigungsfunktionen;
  • andere Einkünfte aus brasilianischen Quellen.

Die brasilianische Wegzugsplanung und die schweizerische Zuzugsplanung sollten aufeinander abgestimmt werden. Keine der beiden Seiten ersetzt die andere.

Kann ein brasilianischer Unternehmer die Schweizer Pauschalbesteuerung nutzen?

Potentiell ja. Der Kanton Schwyz erlaubt weiterhin die gesetzliche Besteuerung nach dem Aufwand, häufig als Pauschalbesteuerung bezeichnet.

Das Regime steht nur Personen offen, welche die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.

Im Kanton Schwyz muss die Person grundsätzlich:

  • nicht Schweizer Staatsangehörige sein;
  • erstmals oder nach mindestens zehnjähriger Abwesenheit eine unbeschränkte Steuerpflicht in der Schweiz begründen;
  • keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz ausüben.

Bei gemeinsam besteuerten Ehepaaren müssen grundsätzlich beide Ehegatten die anwendbaren Voraussetzungen erfüllen.

Die Bemessungsgrundlage für die Einkommenssteuer nach Aufwand muss im Kanton Schwyz mindestens dem höchsten der folgenden Beträge entsprechen:

  • CHF 600.000;
  • dem Siebenfachen des jährlichen Mietzinses oder Eigenmietwerts bei eigenem Haushalt;
  • dem Dreifachen des jährlichen Pensionspreises für Unterkunft und Verpflegung bei anderen Steuerpflichtigen.

Zusätzlich erfolgt eine Kontrollrechnung für bestimmte Schweizer Einkünfte und für gewisse Einkünfte, für welche Abkommensentlastung beansprucht wird.

Zum Vergleich beträgt die indexierte Mindestbemessungsgrundlage auf Bundesebene für 2026 CHF 435.000. Für eine Person, die einen Wohnsitz in Wollerau oder anderswo im Kanton Schwyz erwägt, ist daher insbesondere der höhere kantonale Mindestbetrag relevant.

Das Regime ist kein Instrument zur Verschleierung von Vermögen oder zur Umgehung von Offenlegungspflichten. Es handelt sich um eine gesetzlich geregelte Schweizer Methode zur Bestimmung des steuerbaren Einkommens und – auf kantonaler Ebene – des Vermögens für qualifizierende ausländische Personen.

Es ist zudem nicht mit einer Erwerbstätigkeit in der Schweiz vereinbar.

Diese Unterscheidung ist für Unternehmer entscheidend. Ein Gründer, der in die Schweiz ziehen und dort persönlich ein operatives Schweizer Unternehmen führen möchte, wird möglicherweise nach dem ordentlichen Steuersystem besteuert.

Schliesslich schafft die steuerliche Qualifikation kein Aufenthaltsrecht. Ein brasilianischer Staatsangehöriger muss die separaten Schweizer Aufenthaltsvoraussetzungen erfüllen, selbst wenn eine bestimmte steuerliche Behandlung theoretisch möglich wäre.

Gibt die Gründung einer Schweizer Gesellschaft einem Brasilianer das Recht, in der Schweiz zu leben?

Nein. Gesellschaftseigentum und schweizerisches Aufenthaltsrecht sind zwei getrennte Rechtsfragen.

Brasilianische Staatsangehörige gelten im Schweizer Ausländerrecht als Nicht-EU/EFTA- beziehungsweise Drittstaatsangehörige.

Ein Brasilianer kann grundsätzlich 100 % einer Schweizer AG oder GmbH besitzen und weiterhin in Brasilien leben.

Wenn dieselbe Person in die Schweiz ziehen und für die Schweizer Gesellschaft arbeiten, diese leiten oder aufbauen möchte, ist zusätzlich eine entsprechende Schweizer Aufenthalts- und Arbeitsbewilligung erforderlich.

Für einen Drittstaatsangehörigen, der eine selbständige Erwerbstätigkeit aufnehmen möchte, wird der Fall gemäss dem Staatssekretariat für Migration unter anderem nach Artikel 19 des Ausländer- und Integrationsgesetzes geprüft.

Der Antragsteller muss unter anderem nachweisen, dass die geplante selbständige Tätigkeit einen nachhaltigen positiven Einfluss auf den Schweizer Arbeitsmarkt hat und im gesamtwirtschaftlichen Interesse liegt.

Die Behörden können Unterlagen verlangen wie:

  • Businessplan;
  • Beschreibung der geplanten Tätigkeiten;
  • Marktanalyse;
  • Entwicklung des Personalbedarfs;
  • Rekrutierungsplanung;
  • geplante Investitionen;
  • Umsatzprognosen;
  • Gewinnprognosen;
  • organisatorische Verbindungen zu anderen Unternehmen;
  • Gründungsunterlagen;
  • Handelsregisterauszüge.

Die Hinweise des Staatssekretariats für Migration für Nicht-EU/EFTA-Staatsangehörige erläutern die aktuellen Kriterien.

Auch Bewilligungskontingente sowie die Beteiligung kantonaler und eidgenössischer Behörden können relevant sein.

Für brasilianische Unternehmer, die einen Schweizer Aufenthalt ohne Erwerbstätigkeit erwägen, gilt eine andere Analyse. Der passende Bewilligungsweg muss separat mit dem zuständigen Kanton geprüft werden. Eine Pauschalbesteuerungsvereinbarung – soweit möglich – begründet für sich allein kein Aufenthaltsrecht.

Kann eine brasilianisch gehaltene Gesellschaft ein Schweizer Geschäftskonto eröffnen?

Grundsätzlich ja. Die Gründung einer Gesellschaft garantiert jedoch keine Bankgenehmigung.

Das ist einer der wichtigsten Unterschiede innerhalb eines Schweizer Projekts.

Während der Gründung benötigt eine AG oder GmbH üblicherweise ein Kapitaleinzahlungskonto, auf das das gesetzlich vorgeschriebene Gründungskapital eingezahlt wird.

Nach der Eintragung benötigt die Gesellschaft in der Regel ein operatives Geschäftskonto.

Das sind zwei unterschiedliche Bankprozesse.

Bei einer brasilianisch gehaltenen Schweizer Gesellschaft kann eine Bank unter anderem prüfen:

  • Aktionäre, Gesellschafter und wirtschaftlich Berechtigte;
  • Staatsangehörigkeit und Wohnsitzstaaten;
  • Herkunft des Vermögens;
  • Herkunft des Gründungskapitals und späterer Mittel;
  • Geschäftstätigkeit;
  • Kunden und Lieferanten;
  • erwarteter Umsatz;
  • erwartete Transaktionsvolumen;
  • Zahlungsstaaten und Währungen;
  • Gegenparteien;
  • Management;
  • operative Substanz in der Schweiz;
  • Sanktionsrisiken;
  • AML/KYC-Dokumentation;
  • wirtschaftliche Begründung für die Schweiz.

Die Bank entscheidet eigenständig.

Der Alpine-Capital-Leitfaden zu Schweizer Geschäftskonten für ausländisch gehaltene Gesellschaften erläutert, warum Banken das Gesamtprofil prüfen und nicht lediglich den Schweizer Handelsregisterauszug.

Für internationale Gründer sollte das Banking deshalb parallel zur Firmengründung vorbereitet und nicht erst behandelt werden, nachdem die Gesellschaft bereits existiert.

Warum können Wollerau und die Zürichsee-Region relevant sein?

Wollerau liegt im Bezirk Höfe im Kanton Schwyz und ist gleichzeitig eng mit dem Wirtschaftsraum Zürichsee und Zürich verbunden.

Diese Kombination kann für einen internationalen Unternehmer interessant sein, der Zugang zu Zürich möchte, ohne zwingend im Stadtzentrum ansässig zu sein.

Von Wollerau aus bestehen praktische Verbindungen zu:

  • Zürich;
  • Flughafen Zürich;
  • Pfäffikon SZ;
  • Zug;
  • Zentralschweiz;
  • dem weiteren Wirtschaftsraum Zürichsee.

Der Alpine-Capital-Leitfaden zu Wollerau als Unternehmensstandort erläutert den Standort ausführlicher.

Für eine Gesellschaft ist der Standort jedoch nicht nur eine Steuerfrage.

Ein Schweizer Geschäftssitz schafft den rechtlichen Sitz und die Zustelladresse. Je nach Geschäft können zur tatsächlichen operativen Struktur zusätzlich gehören:

  • Managementtätigkeit;
  • Sitzungen;
  • Büroräume;
  • Mitarbeitende;
  • Unterlagen;
  • Verträge;
  • Entscheidungsprozesse.

Eine reine Postadresse schafft diese Elemente nicht automatisch.

Wenn eine ausländisch gehaltene Gesellschaft physische Infrastruktur benötigt, können Domizil- und Geschäftsadresslösungen mit tatsächlichen Arbeitsplätzen kombiniert werden, soweit dies sachlich erforderlich ist.

Das kann insbesondere relevant sein, wenn Banken, Geschäftspartner, Verwaltungsräte oder Steuerberater erwarten, dass die Schweizer Struktur mit dem tatsächlichen Geschäftsmodell übereinstimmt.

Drei Fehler, die brasilianische Unternehmer vermeiden sollten

1. Eine brasilianische Ltda einfach als Schweizer GmbH nachbauen

Die Gesellschaftsformen wirken auf den ersten Blick vergleichbar. Schweizer Kapitalanforderungen, Offenlegung der Eigentümer, Vertretung mit Wohnsitz in der Schweiz, notarielle Gründung und Governance unterscheiden sich jedoch.

Die Rechtsform sollte um das zukünftige Schweizer Geschäft herum gewählt werden und nicht automatisch deshalb, weil sie der bereits in Brasilien verwendeten Gesellschaft ähnelt.

2. Mit dem Schweizer Steuersatz beginnen statt mit der Geschäftsfunktion

Ein niedrigerer Schweizer Unternehmenssteuersatz bestimmt nicht, wo brasilianische Unternehmensgewinne besteuert werden.

Vor der Gründung sollte die Gruppe festlegen, welche Personen, Entscheidungen, Verträge, Risiken und Geschäftstätigkeiten tatsächlich in der Schweiz angesiedelt werden.

Erst danach kann die Steueranalyse sinnvoll an das operative Modell anknüpfen.

3. Banking, Aufenthaltsrecht und brasilianischen Wegzug erst nach der Gründung behandeln

Ein Handelsregistereintrag garantiert kein Geschäftskonto.

Gesellschaftseigentum verschafft einem brasilianischen Staatsangehörigen keine Schweizer Aufenthaltsbewilligung.

Und ein Umzug in die Schweiz schliesst den brasilianischen definitiven Wegzug steuerlich nicht automatisch ab.

Für Gründer, die sowohl ein Unternehmen aufbauen als auch persönlich umziehen möchten, sollten diese Arbeitsstränge vor der Umsetzung gemeinsam geplant werden.

Praktische Fragen brasilianischer Unternehmer

Kann ein Brasilianer eine Gesellschaft in der Schweiz gründen, ohne hier zu leben?

Ja. Eine brasilianische Privatperson oder juristische Person kann grundsätzlich eine Schweizer AG oder GmbH gründen und besitzen, ohne in die Schweiz umzuziehen.

Die Gesellschaft muss dennoch die Schweizer Anforderungen an Sitz, Vertretung, Governance und Administration erfüllen.

Braucht ein Brasilianer einen Schweizer Geschäftspartner?

Nein. Es besteht grundsätzlich keine Pflicht, einen Schweizer Aktionär oder Gesellschafter aufzunehmen, nur weil der Eigentümer brasilianisch ist.

Die Anforderung einer Schweizer Vertretung mit Wohnsitz in der Schweiz ist vom Eigentum getrennt.

Wie viel Kapital benötigt eine Schweizer GmbH oder AG?

Eine Schweizer GmbH benötigt CHF 20.000, vollständig einbezahlt.

Eine Schweizer AG benötigt mindestens CHF 100.000 Aktienkapital, wovon bei der Gründung grundsätzlich mindestens CHF 50.000 einbezahlt werden müssen.

Das Gesellschaftskapital darf nicht mit Honoraren oder Gründungskosten verwechselt werden. Nach Abschluss der Gründung und Freigabe des Kapitals gehört es der Gesellschaft und kann im Rahmen der gesetzlichen Kapitalerhaltungsvorschriften für Geschäftszwecke verwendet werden.

Kann eine brasilianische Ltda die Schweizer Gesellschaft besitzen?

Ja, grundsätzlich. Eine brasilianische juristische Person kann Aktien oder Stammanteile an einer Schweizer Gesellschaft halten.

Im Gründungs- und Bankprozess werden üblicherweise Unterlagen über die brasilianische Muttergesellschaft, Zeichnungsberechtigte, Eigentumskette und wirtschaftlich Berechtigte benötigt.

Gibt mir der Besitz einer Schweizer Gesellschaft das Recht auf einen Schweizer Wohnsitz?

Nein. Der Besitz einer Schweizer Gesellschaft begründet für sich allein kein Aufenthalts- oder Arbeitsrecht.

Ein brasilianischer Staatsangehöriger, der in der Schweiz arbeiten oder leben möchte, muss die anwendbaren ausländerrechtlichen Voraussetzungen erfüllen.

Kann eine brasilianisch gehaltene Schweizer Gesellschaft ein Schweizer Bankkonto erhalten?

Potentiell ja. Die Bank trifft jedoch eine separate Onboarding-Entscheidung basierend auf Gesellschaft, Eigentümern, Geschäftsmodell, Mitteln, Ländern und erwarteten Transaktionen.

Kein seriöser Gründungsanbieter kann die Genehmigung einer Bank garantieren.

Was passiert mit meinem brasilianischen Steuerwohnsitz, wenn ich in die Schweiz ziehe?

Ein tatsächlicher Umzug sollte sowohl nach brasilianischem als auch nach schweizerischem Recht analysiert werden.

Auf brasilianischer Seite muss eine dauerhaft wegziehende Person grundsätzlich den definitiven Wegzugsprozess bei der Receita Federal durchführen. Auf Schweizer Seite hängen Aufenthalts-, Bewilligungs- und Steuerstatus von den tatsächlichen Umständen ab.

Wer nach dem Umzug eine brasilianische Gesellschaft, Immobilien oder andere Einkommensquellen behält, benötigt eine weitergehende Analyse. Diese Vermögenswerte „folgen“ nicht automatisch dem neuen Wohnsitz.

Quellen und weiterführende Informationen

Das Wesentliche

Für einen brasilianischen Unternehmer ist die stärkste Schweizer Struktur normalerweise eine, bei der Rechtsform, Management, Banking-Profil, steuerliche Situation und tatsächliche Geschäftstätigkeit dieselbe wirtschaftliche Geschichte erzählen.

Die Schweiz kann sehr unterschiedliche Modelle unterstützen – von einer operativen Tochtergesellschaft über internationales Trading und spezialisierte Finanzdienstleistungen bis hin zur persönlichen Wohnsitzverlagerung eines Unternehmers. Diese Modelle sollten jedoch nicht miteinander vermischt werden, ohne ihre jeweiligen Folgen separat zu analysieren.

Alpine Capital kann die Schweizer Seite eines internationalen Projekts koordinieren, einschliesslich Firmengründung für ausländische Eigentümer, Vertretung mit Wohnsitz in der Schweiz, Vorbereitung des Corporate Bankings, Geschäftsdomizil und operative Büroräume.

Brasilianische Steuer-, Gesellschafts- und Wegzugsthemen sollten mit geeigneten brasilianischen Beratern koordiniert werden, damit beide Seiten der Struktur konsistent bleiben.

Dieser Leitfaden enthält allgemeine Informationen auf Basis der zum 27. September 2026 geprüften Vorschriften und öffentlich verfügbaren Informationen. Steuerliche, ausländerrechtliche, regulatorische und bankseitige Ergebnisse hängen von den individuellen Umständen ab und erfordern eine fallbezogene Prüfung. Hinweise auf Unternehmen und öffentliche Personen dienen ausschliesslich der Darstellung dokumentierter Brasilien–Schweiz-Verbindungen und implizieren keine Beziehung zu oder Empfehlung von Alpine Capital.

Diese Einordnung dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung.

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