Актуальное руководство для предпринимателей из США по регистрации компании, банковским услугам, налогам, виду на жительство и релокации в Швейцарию — с особым вниманием к кантону Швиц и специфическим налоговым и отчётным обязанностям граждан США.
# От Chevrolet до Швица: руководство для американских предпринимателей в Швейцарии
Мало кто из американских автомобилистов связывает Chevrolet со швейцарским городом часовщиков.
Однако Луи Шевроле — автогонщик, инженер и один из основателей компании, чья фамилия стала названием одного из самых узнаваемых автомобильных брендов Америки, — родился 25 декабря 1878 года в Ла-Шо-де-Фоне, Швейцария. Его отец был часовщиком. Позже Шевроле пересёк Атлантику, построил карьеру в Северной Америке и в 1911 году стал одним из основателей Chevrolet Motor Car Company.
Это подходящее начало для истории отношений между Швейцарией и США, потому что связь между двумя странами уже давно работает в обоих направлениях.
Даже современная политическая система Швейцарии имеет американский след. Когда в 1848 году была создана современная Швейцарская Конфедерация, её Федеральная конституция в значительной степени испытала влияние Конституции США, сохранив при этом характерные швейцарские особенности — сильную кантональную автономию и, позднее, развитую систему прямой демократии.
Сегодня эта связь имеет прежде всего масштабное экономическое измерение.
В Швейцарии работают более 1 200 американских компаний. Объём инвестиций американского бизнеса в Швейцарию составляет почти USD 240 млрд и связан более чем с 95 000 рабочих мест в стране. В обратном направлении Швейцария является одним из крупных иностранных прямых инвесторов в Соединённые Штаты.
Однако для американского предпринимателя выход на швейцарский рынок — это не просто регистрация ещё одной компании за рубежом.
Швейцарская AG или GmbH может полностью принадлежать американскому акционеру или участнику. Владельцу не обязательно самому проживать в Швейцарии. Но швейцарское представительство, корпоративное управление, юридический адрес, банковское обслуживание, налогообложение и — если планируется переезд — иммиграционные вопросы должны рассматриваться отдельно.
Кроме того, у американцев есть дополнительная особенность, которая отличает их от большинства европейских предпринимателей, переезжающих в Швейцарию:
Переезд в Швейцарию сам по себе не прекращает американские налоговые и отчётные обязательства.
Именно поэтому связка США–Швейцария особенно интересна для предпринимателей. Швейцария может быть очень привлекательной юрисдикцией для американского основателя бизнеса, инвестора или международно мобильного предпринимателя — но швейцарская структура и американская налоговая позиция должны быть согласованы между собой.
США и Швейцария: больше сходства, чем кажется на первый взгляд
Соединённые Штаты и Швейцария очень различаются по размеру, но структурно у них есть важное сходство: обе страны являются федеративными государствами.
В США выбор штата может существенно влиять на налоги, трудовое законодательство, корпоративное право и администрирование бизнеса.
В Швейцарии аналогичное практическое значение может иметь выбор кантона — а иногда даже конкретной коммуны.
Особенно хорошо это видно в налогообложении.
На вопрос «Какова ставка корпоративного налога в Швейцарии?» нельзя дать одну универсальную цифру, поскольку корпоративное налогообложение складывается из федерального, кантонального и муниципального уровней.
То же самое относится и к физическим лицам. Проживание в Цюрихе, Женеве, Цуге или Воллерау может приводить к существенно разным налоговым результатам, несмотря на то что все эти места находятся в одной стране.
Для американского предпринимателя, привыкшего сравнивать Делавэр, Нью-Йорк, Флориду, Техас или Калифорнию, сам принцип может показаться неожиданно знакомым.
Но конкретная механика остаётся швейцарской.
Как американские компании на самом деле используют Швейцарию
Американские компании приходят в Швейцарию не по одной универсальной причине.
Одни создают швейцарские компании для обслуживания местного рынка.
Другие используют Швейцарию как международную штаб-квартиру, торговый центр или место управления.
Третьи приходят ради исследований, инженерных компетенций, фармацевтики, технологий или специализированных кадров.
Три крупных американских компании демонстрируют три совершенно разные модели.
Модель 1 — Apple: операционная швейцарская компания
Apple работает в Швейцарии через Apple Retail Switzerland GmbH в Цюрихе.
Это наиболее понятная модель: американская группа создаёт отдельное швейцарское юридическое лицо для реальной коммерческой деятельности в Швейцарии.
Для предпринимателя практический вывод прост.
Если компания имеет в Швейцарии сотрудников, офис, клиентов, договоры или существенную локальную деятельность, отдельная швейцарская структура может создать прозрачную основу для:
- местного трудоустройства;
- коммерческих договоров;
- швейцарского бухгалтерского учёта;
- НДС;
- корпоративного управления;
- регуляторного соответствия;
- банковского обслуживания;
- разделения операционной ответственности.
Швейцарская дочерняя компания нужна не каждому американскому бизнесу с первого дня.
Но по мере роста реальной деятельности в Швейцарии постоянная работа исключительно через американскую компанию может становиться всё менее практичной.
Модель 2 — Cargill: Швейцария как международный торговый центр
Cargill представляет совершенно другую стратегию.
Американская группа работает в Швейцарии с 1956 года и насчитывает около 350 сотрудников в Женеве.
Швейцарское подразделение — это не просто местный офис продаж. Из Женевы осуществляется глобальная торговля зерновыми и масличными культурами, а также управление глобальными операциями группы в области фрахта и морских перевозок.
Это хорошо иллюстрирует одну из традиционных международных функций Швейцарии: страна может использоваться как центр управления трансграничной торговлей, логистикой, финансированием, рисками и международными контрагентами.
Для предпринимателя, рассматривающего аналогичную модель, регистрация компании является лишь одной частью структуры.
Не менее важны вопросы:
- Где фактически находится руководство?
- Где принимаются ключевые коммерческие решения?
- Какие функции реально выполняются в Швейцарии?
- Кто работает на швейцарскую компанию?
- Какие договоры заключает швейцарская компания?
- Где находятся основные контрагенты?
- Как финансируются сделки?
- Какие банковские отношения необходимы?
- Обладает ли швейцарская структура достаточной экономической субстанцией?
Швейцарская компания должна отражать экономическую реальность, а не существовать исключительно на бумаге.
Модель 3 — IBM Research: Швейцария как центр исследований и инноваций
IBM использует ещё одну модель.
IBM Research Europe – Zurich был создан в 1956 году как первое европейское подразделение IBM Research.
Сегодня его деятельность охватывает квантовые технологии, искусственный интеллект, кремниевые технологии, алгоритмы и другие передовые исследовательские направления.
Для технологических предпринимателей этот пример демонстрирует ещё одну причину выбирать Швейцарию.
Главным преимуществом далеко не всегда является налогообложение.
Не менее важными могут быть:
- высококвалифицированные специалисты;
- университеты и исследовательские институты;
- инфраструктура для интеллектуальной собственности;
- инженерная экспертиза;
- международные кадры;
- развитая экосистема исследований и инноваций.
Apple, Cargill и IBM показывают три совершенно разных способа использования Швейцарии американскими компаниями:
- локальная операционная компания;
- международный центр управления и торговли;
- специализированная исследовательская и инновационная база.
Универсальной «американской структуры компании в Швейцарии» не существует.
Структура должна соответствовать реальному бизнесу.
Американская бизнес-связь с кантоном Швиц
Международные компании в Швейцарии чаще всего ассоциируют с Цюрихом, Женевой, Базелем или Цугом.
Однако реальные американские бизнес-связи существуют и в кантоне Швиц.
Особенно показательный пример — Trammo.
Международная товарно-сырьевая группа имеет корпоративные офисы в США, включая Нью-Йорк, в то время как Trammo GmbH расположена по адресу Bahnhofstrasse 1 в Альтендорфе, кантон Швиц.
Группа занимается международной торговлей и транспортировкой сырьевых товаров, используемых, в частности, в производстве удобрений, нефтехимии и горнодобывающей промышленности.
Для Alpine Capital, расположенной в Воллерау, этот пример особенно интересен, поскольку показывает, что международному бизнесу вовсе не обязательно размещать швейцарскую компанию непосредственно в центре Цюриха.
Регион между Цюрихским озером и кантоном Швиц сочетает близость к экономическому центру Цюриха с отдельной кантональной и муниципальной налоговой средой.
Воллерау расположен особенно близко к Цюриху, оставаясь при этом частью кантона Швиц.
В 2026 году совокупный налоговый коэффициент для юридических лиц в Воллерау составляет 237% от простой кантональной ставки.
Кантон Швиц применяет простую пропорциональную ставку налога на прибыль в размере 1,95%. По данным кантона, эффективная совокупная налоговая нагрузка на компании в наиболее налогово привлекательных коммунах составляет около 11,78%, включая прямой федеральный налог.
Однако ключевое слово здесь — «эффективная».
Наличие юридического адреса в коммуне с низкими налогами само по себе не переносит прибыль компании в Швейцарию.
Налоговый результат зависит от реальных обстоятельств, включая:
- юридический адрес;
- место фактического управления;
- постоянные представительства;
- сотрудников и функции;
- реальную коммерческую деятельность;
- экономическую субстанцию;
- трансфертное ценообразование;
- применимые соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налоговая администрация кантона Швиц прямо учитывает как юридический адрес, так и место фактического управления компании.
Для международно управляемого бизнеса это принципиально важное различие.
Американские личности, выбравшие Швейцарию
Связь между США и Швейцарией не ограничивается компаниями.
На протяжении десятилетий Швейцария привлекала известных американцев и других тесно связанных с США международных деятелей.
Тина Тёрнер — Цюрихское озеро
Тина Тёрнер жила в Кюснахте на Цюрихском озере с 1994 года.
Там она вышла замуж за Эрвина Баха, а позднее получила швейцарское гражданство.
Её история важна здесь не потому, что из места проживания можно сделать вывод о каком-либо конкретном частном налоговом режиме — само проживание ничего не доказывает о налоговом статусе человека.
Она скорее иллюстрирует долгосрочную привлекательность региона Цюрихского озера для международно успешных людей.
Патриция Хайсмит — Тичино
Американская писательница Патриция Хайсмит родилась в Техасе и значительную часть взрослой жизни провела в Европе.
После проживания в Англии и Франции она переехала в Тичино в 1981 году и оставалась в Швейцарии до конца жизни.
Её литературное наследие хранится в Швейцарском литературном архиве.
Владимир Набоков — Монтрё
Владимир Набоков родился в России, но в период жизни в Соединённых Штатах получил американское гражданство.
В 1961 году Набоков и его жена Вера переехали в Montreux Palace Hotel в Швейцарии.
Он жил там до конца своей жизни.
И здесь также нельзя делать вывод о конкретном частном налоговом режиме только на основании места проживания.
Эти примеры показывают нечто более широкое: Швейцария десятилетиями привлекает международно мобильных людей благодаря стабильности, приватности, географическому положению, качеству жизни и международной доступности.
Ведение бизнеса в США и Швейцарии: ключевые структурные различия
Американскому предпринимателю некоторые аспекты швейцарской системы могут показаться знакомыми.
Обе страны являются федеративными.
Обе имеют сильный частный сектор.
Обе обладают высокоразвитыми финансовыми и профессиональными услугами.
В обеих странах конкретное место регистрации или проживания может существенно влиять на налогообложение.
Однако механика швейцарского корпоративного права значительно отличается от американской.
В Соединённых Штатах
Корпоративное право в основном регулируется на уровне отдельных штатов.
Предприниматель может использовать LLC, C Corporation, S Corporation или другую структуру в зависимости от обстоятельств.
При этом сама форма LLC не определяет автоматически её федеральный налоговый режим. В зависимости от числа участников и сделанных выборов LLC может рассматриваться для целей федерального налогообложения как disregarded entity, partnership или corporation.
В Швейцарии
Для международных предпринимателей особенно актуальны две формы:
- GmbH — общество с ограниченной ответственностью;
- AG — акционерное общество.
Швейцарская GmbH требует минимальный уставный капитал CHF 20 000, который должен быть полностью оплачен при регистрации.
Швейцарская AG требует минимальный акционерный капитал CHF 100 000. Необходимо оплатить как минимум 20%, однако в любом случае не менее CHF 50 000.
Обе формы являются самостоятельными швейцарскими юридическими лицами.
Обе могут полностью принадлежать иностранным владельцам.
Обе также должны иметь надлежащее представительство в Швейцарии.
US LLC vs швейцарская GmbH vs швейцарская AG
Американскую LLC не следует автоматически воспринимать как американский эквивалент швейцарской GmbH.
На концептуальном уровне формы могут казаться похожими, но их юридическая и налоговая логика существенно различается.
US LLC
- Создаётся по законодательству конкретного штата США.
- Как правило, отсутствует швейцарский эквивалент обязательного минимального уставного капитала.
- Может управляться участниками или назначенными менеджерами.
- Федеральная налоговая классификация в США может различаться.
- В зависимости от обстоятельств может рассматриваться как disregarded entity, partnership или corporation.
- Правила раскрытия информации о владельцах зависят от применимого американского законодательства и конкретной юрисдикции.
Швейцарская GmbH
- Самостоятельное швейцарское юридическое лицо.
- Минимальный уставный капитал: CHF 20 000.
- Капитал должен быть полностью оплачен.
- Участники компании указываются в Швейцарском торговом реестре.
- Часто используется для частных компаний и бизнеса, управляемого собственниками.
- Как минимум одно лицо с правом представительства должно соответствовать требованию о проживании в Швейцарии.
Швейцарская AG
- Самостоятельное швейцарское юридическое лицо.
- Минимальный акционерный капитал: CHF 100 000.
- Должно быть оплачено как минимум CHF 50 000 и одновременно не менее 20% капитала.
- Акционеры, как правило, не указываются в Торговом реестре именно в качестве акционеров.
- Часто используется для более крупных компаний, структур с инвесторами или международного бизнеса.
- Как минимум одно лицо с правом представительства должно соответствовать требованию о проживании в Швейцарии.
Нельзя сказать, что GmbH или AG универсально «лучше».
Выбор зависит, в частности, от:
- структуры собственности;
- будущих инвесторов;
- корпоративного управления;
- планируемой передачи долей или акций;
- структуры капитала;
- банковских требований;
- желаемого уровня публичности;
- ожидаемого масштаба бизнеса;
- американского налогового режима иностранной компании.
Для американского владельца классификация швейцарской компании в США и связанные с ней отчётные обязательства должны быть проанализированы до окончательного выбора между AG и GmbH.
Требование швейцарского резидента для представительства компании
Гражданин США может в принципе владеть 100% швейцарской AG или GmbH.
Самому акционеру или участнику не обязательно проживать в Швейцарии.
Однако компания должна иметь надлежащее представительство в стране.
Для GmbH как минимум одно лицо, имеющее право представлять компанию, должно проживать в Швейцарии.
Для AG также требуется как минимум одно лицо с правом представительства, проживающее в Швейцарии.
В зависимости от структуры корпоративного управления эта функция может быть организована различными способами, однако само требование не исчезает только потому, что собственник компании живёт за границей.
Именно поэтому для иностранных основателей могут быть актуальны услуги резидентного директора или локального управления.
Корпоративные налоги: США vs Швейцария
Корпоративные налоговые системы США и Швейцарии не следует сравнивать исключительно по одной headline tax rate.
Соединённые Штаты
Федеральная ставка налога на прибыль для US C Corporation составляет 21%.
Дополнительно могут применяться налоги отдельных штатов, а иногда и местные налоги — в зависимости от деятельности компании и наличия соответствующего налогового nexus.
Швейцария
Корпоративное налогообложение в Швейцарии состоит из:
- прямого федерального налога;
- кантонального налога на прибыль;
- муниципального налога на прибыль.
Поэтому фактическая налоговая нагрузка существенно зависит от местонахождения компании.
Кантон Швиц в настоящее время применяет простую пропорциональную ставку налога на прибыль 1,95%.
Кантон указывает, что в наиболее налогово привлекательных коммунах эффективная совокупная ставка корпоративного налога может составлять около 11,78%, включая прямой федеральный налог.
На 2026 год совокупный налоговый коэффициент для юридических лиц в Воллерау составляет 237% от простой ставки.
Швейцарский НДС является отдельным налогом и не входит в налог на прибыль.
Действующие ставки НДС в Швейцарии:
- 8,1% — стандартная ставка;
- 2,6% — сниженная ставка;
- 3,8% — специальная ставка для гостиничного сектора.
В Соединённых Штатах отсутствует сопоставимая федеральная система НДС. Sales Tax в основном регулируется на уровне штатов и местных органов власти.
Между Швейцарией и Соединёнными Штатами также действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Однако такое соглашение не означает, что компания может произвольно выбрать страну, в которой будет облагаться её прибыль.
По-прежнему имеют значение:
- место фактического управления;
- постоянные представительства;
- экономическая субстанция;
- налоговая резидентность;
- реальные функции бизнеса;
- право на применение конкретного соглашения.
Создание компании в Швейцарии не означает автоматически, что прибыль, фактически заработанная за пределами Швейцарии, будет облагаться налогом только здесь.
Налогообложение физических лиц: американская специфика
Именно здесь американский Country Guide принципиально отличается от большинства европейских Country Guides.
Для многих международно мобильных предпринимателей изменение налоговой резидентности означает перенос основного центра персонального налогообложения из одной страны в другую.
Для граждан США ситуация иная.
Граждане США, проживающие за рубежом, как правило, остаются в американской федеральной налоговой системе и могут быть обязаны декларировать доходы по всему миру.
Это не обязательно означает, что один и тот же доход будет полностью облагаться налогом дважды.
В зависимости от обстоятельств могут применяться:
- Foreign Tax Credits;
- Foreign Earned Income Exclusion;
- соглашение об избежании двойного налогообложения между США и Швейцарией.
Но обязанность подавать американскую налоговую отчётность не исчезает только потому, что человек переехал в Цюрих, Цуг или Воллерау.
На 2026 год Foreign Earned Income Exclusion в США составляет USD 132 900 на одного соответствующего требованиям налогоплательщика.
Однако освобождение или исключение части дохода не означает, что такой доход можно просто не указывать в американской налоговой декларации.
В Швейцарии физические лица облагаются налогами на нескольких уровнях:
- прямой федеральный налог на доход;
- кантональный налог на доход;
- муниципальный налог на доход;
- кантональный и муниципальный налог на имущество;
- социальные взносы, если применимо.
Конкретный результат существенно зависит от:
- кантона;
- коммуны;
- семейного положения;
- состава семьи;
- уровня дохода;
- размера имущества;
- типа дохода;
- владения компаниями и инвестициями.
В кантоне Швиц действует прогрессивное налогообложение дохода.
Простая пропорциональная ставка налога на имущество составляет 0,6 промилле от налогооблагаемого имущества.
В 2026 году общий налоговый коэффициент для физических лиц в Воллерау без церковного налога составляет 174% от простой кантональной ставки.
Именно поэтому вопрос «Какова ставка подоходного налога в Швейцарии?» обычно поставлен слишком широко.
Правильнее спросить:
Где именно в Швейцарии будет жить человек, какие у него будут доходы и активы и как швейцарский налоговый результат взаимодействует с продолжающимися американскими налоговыми обязательствами?
Швейцарское налогообложение прироста капитала может создавать дополнительное различие с США
В Швейцарии некоторые частные инвестиционные доходы могут облагаться иначе, чем в Соединённых Штатах.
Прирост капитала по движимым активам, находящимся в частной собственности, может в Швейцарии в принципе не облагаться налогом, если лицо действительно квалифицируется как частный инвестор, а не как профессиональный торговец ценными бумагами.
Однако освобождение от налога в Швейцарии не означает автоматического освобождения от американского налога для гражданина США.
Это ещё один пример того, почему налоговое планирование для американца в Швейцарии нельзя проводить изолированно.
Результат, который является налогово привлекательным с точки зрения швейцарского законодательства, всё равно может иметь американские налоговые последствия.
Швейцарские банковские счета: особый вопрос для американцев
Швейцарская компания не получает автоматически корпоративный банковский счёт только потому, что она была зарегистрирована.
Банк проводит собственную процедуру onboarding и оценку рисков.
В зависимости от банка и конкретного случая могут анализироваться:
- личности бенефициарных владельцев;
- гражданство;
- налоговая резидентность;
- статус US Person;
- происхождение капитала;
- происхождение денежных средств;
- деятельность бизнеса;
- ожидаемый оборот;
- размеры транзакций;
- страны, с которыми работает компания;
- клиенты;
- поставщики;
- контрагенты;
- экономическая цель счёта.
Для американских клиентов FATCA и американские отчётные обязательства создают дополнительный уровень требований.
Поэтому швейцарский банковский счёт не является анонимным банковским счётом.
Швейцарская банковская конфиденциальность также не отменяет американские обязанности по раскрытию информации.
Для US Persons отчётность FBAR может стать обязательной, если совокупная стоимость иностранных финансовых счетов превышает USD 10 000 в любой момент календарного года.
Form 8938 представляет собой отдельный режим с другими определениями и пороговыми значениями.
Для соответствующих требованиям налогоплательщиков, проживающих за пределами США, пороги Form 8938 могут быть значительно выше, чем порог FBAR.
Для лица, проживающего за рубежом и не подающего совместную декларацию с супругом, требование Form 8938 может возникнуть, если определённые иностранные финансовые активы превышают USD 200 000 на конец года или USD 300 000 в любой момент года.
Для супругов, проживающих за рубежом и подающих декларацию совместно, соответствующие пороги составляют USD 400 000 на конец года или USD 600 000 в любой момент года.
Эти два режима отчётности не следует смешивать.
Также важно не путать капитальный счёт, используемый при создании швейцарской компании, с последующим операционным корпоративным счётом.
Это разные этапы процесса.
Переезд из США в Швейцарию в качестве предпринимателя
Владение швейцарской компанией и получение права жить и работать в Швейцарии — это два разных юридических вопроса.
Гражданин США считается в Швейцарии гражданином третьей страны.
Американец в принципе может владеть швейцарской AG или GmbH, не становясь резидентом Швейцарии.
Но если собственник хочет переехать в Швейцарию и работать в собственной компании, дополнительно применяются иммиграционные и трудовые правила.
Швейцария ограничивает доступ граждан третьих стран на рынок труда.
При обычном трудоустройстве разрешения в первую очередь ориентированы на высококвалифицированных специалистов и учитывают такие критерии, как:
- экономический интерес Швейцарии;
- профессиональная квалификация;
- ситуация на рынке труда;
- наличие квот;
- соответствие заработной платы и условий труда местному рынку.
Предприниматели и самозанятые лица рассматриваются по отдельной логике.
Властям необходимо понять, создаёт ли планируемая деятельность устойчивый положительный эффект для швейцарского рынка труда или экономики.
Могут учитываться:
- бизнес-план;
- объём инвестиций;
- финансирование;
- создание рабочих мест;
- диверсификация экономики;
- заказы швейцарским компаниям;
- операционная состоятельность проекта;
- наличие помещений;
- планируемые сотрудники;
- коммерческая жизнеспособность.
Другими словами:
Регистрация GmbH с капиталом CHF 20 000 сама по себе не является иммиграционной программой Швейцарии.
Компания может существовать, пока её американский владелец продолжает проживать в США.
Если переезд в Швейцарию является частью проекта, корпоративную структуру и иммиграционную стратегию следует рассматривать вместе с самого начала.
Паушальное налогообложение: когда оно может быть актуально для американского предпринимателя
В Швейцарии существует законный режим налогообложения по расходам, известный как Pauschalbesteuerung или lump-sum taxation.
Это не налоговая лазейка.
Он доступен далеко не каждому.
И особенно важно не упрощать его применительно к гражданам США.
В общих чертах такой режим может быть доступен определённым иностранным гражданам, которые устанавливают резидентность в Швейцарии и не осуществляют здесь оплачиваемую трудовую деятельность.
Не все кантоны предлагают такой режим.
Минимальные налоговые базы и методы расчёта также различаются.
Кантон Швиц в настоящее время допускает налогообложение по расходам для соответствующих требованиям иностранных граждан, которые:
- не имеют швейцарского гражданства;
- впервые становятся полностью налогово обязанными в Швейцарии либо возвращаются после отсутствия продолжительностью не менее десяти лет;
- не осуществляют оплачиваемую трудовую деятельность в Швейцарии.
По действующим правилам кантона Швиц налогооблагаемая база определяется исходя из расходов налогоплательщика, но должна достигать как минимум наибольшего из применимых законодательных минимумов.
На 2026 год одним из таких минимумов является CHF 600 000.
Для лица, имеющего собственное домашнее хозяйство, расчёт также должен учитывать как минимум семикратный размер годовой арендной платы или условной арендной стоимости собственного жилья.
Для целей паушального налога на имущество минимальная база составляет двадцатикратный размер соответствующей базы по налогу на доход.
Контрольный расчёт дополнительно учитывает определённые швейцарские активы, доходы из швейцарских источников и некоторые иностранные доходы, в отношении которых заявляются льготы по международным налоговым соглашениям.
Однако для гражданина США критически важен следующий момент:
Швейцарское паушальное налогообложение не прекращает американские налоговые и отчётные обязанности, основанные на гражданстве США.
Поэтому американцу необходимо оценивать совокупный результат одновременно в Швейцарии и в Соединённых Штатах.
Правильный вопрос звучит не просто так:
«Могу ли я получить паушальное налогообложение в кантоне Швиц?»
А скорее:
«Каким будет мой совокупный налоговый результат в Швейцарии и США с учётом моего гражданства, места проживания, инвестиций, компаний, источников дохода и того, продолжу ли я работать?»
Для предпринимателей это различие может быть принципиальным.
Человек, который активно управляет операционной швейцарской компанией, может не соответствовать требованию об отсутствии оплачиваемой деятельности в Швейцарии. В таком случае применимым режимом может быть обычное налогообложение.
Социальное страхование США и Швейцарии также требует координации
Между Швейцарией и Соединёнными Штатами действует двустороннее соглашение о социальном обеспечении.
Нынешнее соглашение вступило в силу в 2014 году и заменило предыдущую договорённость.
Среди его задач — координация систем социального страхования и предотвращение необоснованного двойного страхования в определённых трансграничных ситуациях.
Для предпринимателей, руководителей и сотрудников, переезжающих между США и Швейцарией, анализ социального страхования должен быть частью общей relocation-стратегии, а не вопросом, который решается постфактум.
Налоговая резидентность, трудовые отношения, payroll и социальное страхование связаны между собой, но не являются одним и тем же.
Три ошибки, которых американским предпринимателям следует избегать в Швейцарии
Ошибка 1 — считать швейцарскую GmbH просто швейцарским аналогом LLC
US LLC и швейцарская GmbH обе предполагают ограниченную ответственность, но это не делает их одинаковыми структурами.
Американская LLC может иметь разные федеральные налоговые классификации в зависимости от состава участников и сделанных налоговых выборов.
Швейцарская GmbH является швейцарской корпорацией со своими корпоративными, бухгалтерскими и налоговыми правилами.
Поэтому для американского владельца вопрос должен звучать не только так:
«Что выбрать в Швейцарии — GmbH или AG?»
Но также:
«Как эта швейцарская компания будет классифицироваться и декларироваться в Соединённых Штатах?»
Швейцарская и американская стороны должны анализироваться совместно.
Ошибка 2 — считать, что владение швейцарской компанией автоматически даёт право жить в Швейцарии
Это не так.
Иностранный акционер или участник может владеть швейцарской компанией, продолжая жить за границей.
Компания при этом должна соблюдать швейцарские корпоративные требования и правила представительства.
Если собственник хочет переехать и работать в Швейцарии, иммиграционные вопросы рассматриваются отдельно.
Лучше проанализировать их до окончательного выбора структуры компании, а не после регистрации.
Ошибка 3 — считать, что швейцарская компания и банковский счёт выводят владельца из американской системы
Это не так.
Граждане США за рубежом могут по-прежнему иметь обязательства по:
- американским налоговым декларациям;
- отчётности об иностранных компаниях;
- FBAR;
- Form 8938;
- другим международным информационным формам в зависимости от структуры.
Одновременно швейцарская компания должна соблюдать швейцарские требования по бухгалтерии, налогам, корпоративному праву и раскрытию бенефициарной собственности.
Поэтому реальная последовательность выглядит не так:
компания → банковский счёт → готово.
Более реалистичная последовательность:
владелец и налоговая позиция → бизнес-модель → швейцарская юридическая структура → корпоративное управление и представительство → управление и экономическая субстанция → иммиграция, если актуально → банковское обслуживание → постоянное соблюдение швейцарских и американских требований.
Бенефициарная собственность в Швейцарии становится прозрачнее
Ещё одно устаревшее представление заключается в том, что использование AG позволяет собственнику просто «исчезнуть» за компанией.
С 1 октября 2026 года вступает в силу новый швейцарский закон о прозрачности юридических лиц и идентификации бенефициарных владельцев.
Новая система создаёт федеральный реестр прозрачности, содержащий информацию о физических лицах, которые в конечном итоге контролируют юридические лица, подпадающие под действие законодательства.
Режим распространяется на большинство швейцарских юридических лиц, включая AG и GmbH.
Это не означает превращение Швейцарского торгового реестра в публичный реестр всех акционеров.
Но новая система усиливает важный принцип:
Швейцарскую компанию не следует структурировать с целью скрыть её реального бенефициарного владельца.
Для законного международного бизнеса акцент должен быть сделан на корректном документировании собственности, соблюдении отчётных требований и структуре, которая может быть последовательно и прозрачно объяснена банкам, властям и профессиональным консультантам.
Швейцарский филиал или дочерняя компания для американского бизнеса?
Американской компании, выходящей на швейцарский рынок, не всегда необходимо создавать отдельную швейцарскую корпорацию.
В некоторых случаях филиал может быть подходящим решением.
Разница принципиальна.
Швейцарский филиал
Филиал юридически остаётся частью иностранной материнской компании.
Он может иметь смысл, если деятельность в Швейцарии действительно представляет собой продолжение американского бизнеса и нет коммерческой необходимости создавать отдельное швейцарское юридическое лицо.
Швейцарская дочерняя компания
Швейцарская AG или GmbH является самостоятельным юридическим лицом.
Дочерняя компания может быть более подходящей, если швейцарскому бизнесу необходимы:
- местные сотрудники;
- локальные договорные отношения;
- разделение ответственности;
- инвесторы;
- самостоятельное финансирование;
- швейцарское корпоративное банковское обслуживание;
- существенная деятельность в Швейцарии;
- чёткая швейцарская система корпоративного управления.
Ни один из вариантов не следует выбирать только потому, что он кажется проще при регистрации.
Налоговые, банковские, юридические, коммерческие и управленческие последствия следует оценить до принятия решения.
Практические вопросы американских предпринимателей о Швейцарии
Может ли гражданин США владеть 100% швейцарской компании?
Да, в принципе может.
Американское физическое лицо или американская компания могут в целом владеть 100% швейцарской AG или GmbH.
При этом всё равно необходимо соблюдать требования к швейцарскому представительству и другие корпоративные нормы.
Нужно ли мне жить в Швейцарии, чтобы владеть швейцарской компанией?
Нет.
Владение компанией и место проживания — это два отдельных вопроса.
Американец может владеть швейцарской компанией, продолжая проживать в Соединённых Штатах.
Нужен ли мне швейцарский директор?
Швейцарская AG или GmbH должна иметь как минимум одно лицо с правом представительства, соответствующее требованию о проживании в Швейцарии.
Конкретная структура управления зависит от того, идёт ли речь об AG или GmbH и как организованы права подписи и представительства.
Может ли американец открыть корпоративный банковский счёт в Швейцарии?
Потенциально да.
Однако решение банка не зависит автоматически от факта регистрации компании.
Банк анализирует собственника, деятельность компании, статус US Person, происхождение капитала и средств, транзакционный профиль, страны деятельности и другие compliance-факторы.
Прекращаются ли мои американские налоговые обязательства после переезда в Швейцарию?
Нет.
Граждане США обычно продолжают иметь федеральные налоговые обязательства по мировому доходу даже при проживании за пределами США.
Foreign Tax Credits, исключения и международные соглашения могут уменьшать или координировать налогообложение, но сам переезд не прекращает обязанность подавать американскую налоговую отчётность.
Нужно ли по-прежнему сообщать в США о швейцарских банковских счетах?
Возможно, да.
FBAR и Form 8938 являются двумя важными американскими режимами отчётности, но у них разные определения и пороговые значения.
Может ли гражданин США использовать швейцарское паушальное налогообложение?
Потенциально да, если человек соответствует всем швейцарским требованиям.
Однако швейцарский режим не отменяет американское налогообложение и отчётность.
Для американцев необходим индивидуальный анализ совокупного результата США–Швейцария.
Могу ли я просто зарегистрировать GmbH и благодаря этому переехать в Швейцарию?
Нет.
Владение швейцарской компанией и швейцарский миграционный статус — отдельные вопросы.
Компания может быть зарегистрирована без автоматического предоставления её американскому владельцу права жить и работать в Швейцарии.
Является ли швейцарская GmbH аналогом американской LLC?
Нет.
Обе формы имеют элементы ограниченной ответственности, но их корпоративная и налоговая природа существенно различается.
Американская налоговая квалификация швейцарской компании требует отдельного анализа.
GmbH или AG для американского предпринимателя?
Это зависит от проекта.
GmbH может быть подходящей формой для закрытого или управляемого собственниками бизнеса.
AG может быть целесообразна, если ожидаются будущие инвесторы, передача долей, более сложное корпоративное позиционирование или международная система управления.
Перед выбором формы также следует оценить американские налоговые и отчётные последствия.
Что лучше для американской компании: филиал или швейцарская дочерняя компания?
Это зависит от деятельности.
Филиал остаётся юридически связанным с американской материнской компанией.
Швейцарская дочерняя компания является отдельным швейцарским юридическим лицом.
При выборе следует учитывать:
- ответственность;
- налогообложение;
- сотрудников;
- договоры;
- банковские требования;
- управление;
- ожидаемый масштаб швейцарской деятельности.
Привлекателен ли кантон Швиц для американских предпринимателей?
Да, в определённых ситуациях.
Кантон Швиц сочетает близость к Цюриху, конкурентную налоговую среду и хорошую международную доступность.
Воллерау находится особенно близко к экономическому региону Цюриха и одновременно относится к кантону Швиц.
Но юридический адрес в Швице должен соответствовать реальной структуре бизнеса.
Налоговая резидентность и распределение прибыли не возникают только потому, что компания зарегистрировала адрес в определённой коммуне.
Является ли швейцарский банковский счёт секретным от американских властей?
Нет.
Швейцарская банковская конфиденциальность не означает анонимное банковское обслуживание и не отменяет применимые требования США по налоговой отчётности, FATCA, AML или KYC.
Что американскому предпринимателю следует определить до создания швейцарской компании
До выбора между AG, GmbH или филиалом полезно сначала ответить на несколько основных вопросов.
- Кому будет принадлежать швейцарская компания?
- Является ли собственник гражданином США, налоговым резидентом США или американской компанией?
- Где собственник будет фактически проживать?
- Где будут приниматься ключевые управленческие решения?
- Будут ли сотрудники в Швейцарии?
- Будет ли у компании физический офис или помещения в Швейцарии?
- Чем именно будет заниматься швейцарская компания?
- Кто будут её клиенты и поставщики?
- Из каких стран будут поступать платежи и куда будут направляться средства?
- Какой оборот и размеры транзакций ожидаются?
- Планирует ли собственник переезд в Швейцарию?
- Будет ли собственник лично работать на швейцарскую компанию?
- Какие банковские отношения потребуются?
- Как швейцарская компания будет классифицироваться и декларироваться в Соединённых Штатах?
Эти вопросы определяют значительно больше, чем содержание учредительных документов.
Они влияют на банковское обслуживание, иммиграцию, налогообложение, compliance и долгосрочную устойчивость всей структуры.
Итог
Пожалуй, самое интересное в отношениях между США и Швейцарией заключается не в том, насколько эти страны различаются.
А в том, насколько знакомой Швейцария может показаться американскому предпринимателю на первый взгляд.
Обе страны являются федеративными.
В обеих странах конкретное место регистрации или проживания может существенно влиять на налоговый результат.
Обе обладают развитым банковским сектором и инфраструктурой профессиональных услуг.
Обе являются домом для глобальных компаний и международных деловых сообществ.
Но за этими сходствами стоят очень разные правовые системы.
Американский предприниматель в Швейцарии сталкивается с установленным законом уставным капиталом, требованием швейцарского резидента для представительства компании, федеральными, кантональными и муниципальными налогами, отдельными иммиграционными правилами и банковским процессом, в котором регистрация компании является только первым этапом.
И у американцев есть дополнительный уровень, с которым большинство других иностранных предпринимателей сталкиваются не в такой форме:
Американская система налогообложения и международной отчётности может следовать за гражданином США через Атлантику.
Поэтому наиболее сильная швейцарская структура редко строится вокруг одной привлекательной налоговой ставки.
Гораздо важнее, чтобы швейцарская компания, место фактического управления, владельцы, банковские отношения, место проживания, американские обязательства и реальная коммерческая деятельность складывались в одну последовательную и объяснимую структуру.
Alpine Capital находится в Воллерау, кантон Швиц, и сопровождает международных предпринимателей при создании швейцарских AG и GmbH, организации резидентного представительства, предоставлении юридического адреса, корпоративном банковском обслуживании и реализации трансграничных структур.
Для клиентов из США швейцарскую часть проекта желательно с самого начала координировать с подходящей американской налоговой консультацией, а не создавать швейцарскую структуру изолированно.
Настоящая статья содержит общую информацию по состоянию на сентябрь 2026 года и не является индивидуальной юридической, налоговой или иммиграционной консультацией в Швейцарии или США.