Шведские предприниматели могут учреждать и полностью владеть швейцарскими компаниями без необходимости иметь швейцарского совладельца. В этом руководстве шведская AB сравнивается со швейцарскими GmbH и AG, рассматриваются требования к представительству компании лицом, проживающим в Швейцарии, а также ключевые вопросы корпоративного налогообложения, НДС, банковского обслуживания и переезда. На примерах IKEA, H&M, Husqvarna и других компаний также показано, как известные шведские предприятия работают на швейцарском рынке через собственные юридические лица в Швейцарии.
Швеция и Швейцария: устоявшиеся деловые отношения
По данным Федерального департамента иностранных дел Швейцарии, Швеция является крупнейшим торговым и инвестиционным партнером Швейцарии среди стран Северной Европы. В 2024 году объем двусторонней торговли составил около CHF 3,3 млрд. Сотрудничество также охватывает исследования, инновации и науку.
Федеральный департамент иностранных дел Швейцарии – Швейцария и Швеция
Для развития деловых связей существуют устоявшиеся структуры. Swedish Swiss Chamber of Commerce объединяет шведско-швейцарское деловое сообщество, а Swiss Business Hub Nordics поддерживает компании из Северной Европы, заинтересованные в швейцарском рынке.
Swedish Swiss Chamber of Commerce
Для шведского предпринимателя Швейцария, таким образом, не является незнакомой деловой юрисдикцией. Главный вопрос заключается в том, какая форма присутствия в Швейцарии имеет экономический смысл для конкретного бизнеса.
Шведские бренды с реальным корпоративным присутствием в Швейцарии
Ниже приведены примеры, в которых важно различать шведское происхождение бренда и фактическое наличие отдельной швейцарской юридической структуры.
IKEA: шведские корни и деятельность в Швейцарии
Корни IKEA находятся в Швеции, однако присутствие компании в Швейцарии имеет долгую историю. Первый магазин IKEA в Швейцарии был открыт в Шпрейтенбахе в 1973 году.
В юридической информации IKEA Switzerland указана IKEA AG в Шпрейтенбахе как швейцарская операционная компания. Это наглядный пример того, как бренд шведского происхождения сочетает международную деятельность с локальной швейцарской корпоративной структурой.
ABB: действительно шведско-швейцарская промышленная история
ABB — это не просто шведская компания, которая позднее вышла на швейцарский рынок. Компания была создана в 1988 году в результате объединения шведской ASEA и швейцарской BBC Brown Boveri.
Глобальная штаб-квартира ABB находится в Цюрихе. Поэтому ABB является одним из наиболее ярких примеров многолетней промышленной связи между Швецией и Швейцарией.
Tetra Pak: шведские инновации и международная компания в Швейцарии
История Tetra Pak начинается в Лунде, Швеция, в 1951 году. Сегодня Tetra Pak International S.A. находится в Пюлли, Швейцария.
Для предпринимателей этот пример иллюстрирует важный принцип: страна, в которой возник бизнес, не обязательно должна быть местом расположения всех его международных корпоративных функций.
H&M: шведский бренд с отдельной швейцарской компанией
История H&M началась в Вестеросе в 1947 году. В Швейцарии группа работает через H&M Hennes & Mauritz AG в Цюрихе.
Это простой и понятный пример того, как международный шведский бренд обслуживает швейцарский рынок через собственное юридическое лицо в Швейцарии.
Husqvarna: отдельная компания для швейцарского рынка
Группа Husqvarna шведского происхождения имеет собственную швейцарскую компанию — Husqvarna Schweiz AG в Мегенвиле.
Ее деятельность в Швейцарии включает продукты и решения для садовой, лесной и профессиональной техники, в том числе роботизированные системы кошения.
Для шведской промышленной или технологической компании это ставит практический вопрос при выходе на рынок: может ли отдельная швейцарская компания усилить местные продажи, отношения с клиентами, демонстрации продукции, сервис или дистрибуцию?
Шведские личности и шведско-швейцарские связи
Ингвар Кампрад
Основатель IKEA Ингвар Кампрад имел тесную личную связь со Швейцарией и прожил в стране много лет, прежде чем вернуться в Швецию в 2014 году.
Его история является одним из наиболее известных примеров личных и предпринимательских связей между Швецией и Швейцарией.
Анни-Фрид Лингстад
Анни-Фрид «Фрида» Лингстад из ABBA также имеет многолетнюю связь со Швейцарией и публично рассказывала о своей жизни в стране и о связи с Церматтом.
Эти примеры показывают, что отношения между Швецией и Швейцарией выходят далеко за рамки компаний и охватывают также предпринимательство, культуру и частную релокацию.
Шведская AB по сравнению со швейцарскими GmbH и AG
Шведская частная AB
Шведская aktiebolag (AB) является отдельным юридическим лицом и может принадлежать как физическим, так и юридическим лицам.
Минимальный уставный капитал частной AB составляет SEK 25 000.
Существующую шведскую AB не обязательно закрывать или заменять при создании компании в Швейцарии. В зависимости от бизнес-модели шведская компания может продолжать работу параллельно с новой швейцарской структурой.
Швейцарская GmbH
Швейцарская GmbH требует полностью оплаченного уставного капитала в размере не менее CHF 20 000.
Достаточно одного учредителя, которым может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Участники GmbH указываются в Швейцарском торговом реестре.
GmbH может быть особенно подходящей формой для консалтинговой, сервисной, технологической или торговой компании, управляемой собственником.
Швейцарская AG
Швейцарская AG требует минимальный акционерный капитал в размере CHF 100 000.
При учреждении должно быть оплачено не менее 20% номинальной стоимости каждой акции, при этом общая минимальная сумма оплаты должна составлять не менее CHF 50 000.
AG может полностью оставаться в частной собственности. Листинг на бирже для этого не требуется.
По сравнению с GmbH структура AG может давать больше гибкости в ситуациях, где предполагаются инвесторы, изменения состава собственников или более формализованная корпоративная структура.
Уставный капитал не следует путать с расходами на учреждение компании. После регистрации капитал остается активом компании и существует отдельно от расходов на профессиональные услуги, банк, нотариуса и регистрацию.
Собственники, директора и представитель с местом жительства в Швейцарии
Шведские физические и юридические лица в целом могут учреждать и полностью владеть швейцарскими GmbH и AG без обязательного наличия швейцарского совладельца.
Однако швейцарская GmbH или AG должна иметь возможность быть представленной как минимум одним лицом, проживающим в Швейцарии, с соответствующим правом подписи.
Речь идет именно о месте жительства в Швейцарии, а не о швейцарском гражданстве.
Swiss SME Portal – Формы компаний
Это требование не следует путать с наличием только зарегистрированного юридического адреса.
При планировании компании важно определить:
- Кто является собственником швейцарской компании
- Кто осуществляет управление
- Кто имеет право подписи
- Кто принимает ключевые коммерческие решения
- Где фактически ведется деятельность
- Будут ли сотрудники или другие ключевые лица находиться в Швейцарии
Швейцарская компания должна иметь понятную с коммерческой точки зрения операционную структуру, а не просто регистрацию в Швейцарии.
Корпоративное налогообложение: Швеция и Швейцария
Швеция: 20,6% корпоративного налога
Шведские компании в общем случае облагаются корпоративным налогом по ставке 20,6%.
Это налог на уровне компании. Он не отражает полную налоговую нагрузку собственника с учетом заработной платы, дивидендов и личного налогообложения.
Швейцария: место регистрации имеет значение
Швейцарская корпоративная налоговая система включает федеральные, кантональные и муниципальные налоги.
Поэтому эффективная налоговая нагрузка существенно зависит от кантона и муниципалитета, в котором зарегистрирована компания.
Например, в информации кантона Швиц о бизнес-локациях на 2026 год для Воллерау при указанных там исходных предпосылках показана совокупная налоговая нагрузка на прибыль на уровне примерно 11,6%.
Canton Schwyz – Business Location
Это может делать локации вокруг Цюрихского озера особенно интересными для международных предпринимателей. Однако корпоративную налоговую ставку нельзя рассматривать изолированно.
Необходимо также учитывать расходы и реальное присутствие компании в Швейцарии, налоговое резидентство собственника, налогообложение дивидендов и трансграничные налоговые последствия.
Дивиденды требуют отдельного расчета
Швейцарские дивиденды в общем случае облагаются налогом у источника в размере 35%.
В зависимости от получателя дивидендов, его налогового резидентства, применимого соглашения об избежании двойного налогообложения и иных условий может быть доступен возврат или снижение этой нагрузки.
Swiss Federal Tax Administration – Withholding Tax
Поэтому корпоративный налог компании и итоговое налогообложение акционера следует рассчитывать отдельно.
НДС и таможня: Швейцария не входит в систему НДС ЕС
Стандартная ставка НДС в Швеции составляет 25%.
Стандартная ставка НДС в Швейцарии составляет 8,1%.
Это базовые ставки, и они применяются не ко всем товарам и услугам без исключения.
Для целей регистрации по НДС в Швейцарии стандартный порог CHF 100 000 в общем случае учитывает соответствующий мировой оборот, а не только доход, полученный в Швейцарии.
Swiss Federal Tax Administration – VAT liability
Товары, перемещаемые между Швецией и Швейцарией, пересекают таможенную границу между ЕС и Швейцарией.
С 1 января 2024 года Швейцария отменила импортные пошлины на промышленные товары, однако это не отменило таможенные декларации, швейцарский импортный НДС и другие импортные требования.
SECO – Abolition of Industrial Tariffs
Шведская компания, продающая физические товары в Швейцарию, должна заранее определить:
- Кто будет выступать импортером
- Как будет учитываться швейцарский НДС
- Какие Incoterms будут использоваться
- Кто будет осуществлять таможенное оформление
- Как будут организованы возвраты
- Применяются ли специальные швейцарские требования к конкретной продукции
Шведские налоговые вопросы перед созданием структуры в Швейцарии
Переезд в Швейцарию не прекращает автоматически налоговые обязательства в Швеции
Шведский предприниматель, переезжающий в Швейцарию, должен отдельно проанализировать свой личный налоговый статус в Швеции.
Шведские налоговые правила учитывают, среди прочего, место жительства, обычное пребывание и наличие продолжающихся существенных связей со Швецией.
Skatteverket – Liability for taxation
Поэтому личную релокацию и учреждение компании в Швейцарии следует планировать совместно, однако юридически и налогово это два отдельных вопроса.
Деятельность в Швеции может по-прежнему облагаться налогом в Швеции
У швейцарской компании могут возникать налоговые обязательства в Швеции, если ее деятельность приводит к образованию постоянного представительства.
Имеют значение, в частности, постоянное место ведения бизнеса, управленческая деятельность и представители, работающие в Швеции.
Skatteverket – Permanent establishment
Сам факт выставления счетов через швейцарскую компанию не означает автоматического переноса основной деятельности или налогообложения в Швейцарию.
Шведские правила 3:12
Владельцам шведских компаний с ограниченным кругом собственников также следует учитывать шведские правила 3:12 и изменения, применимые преимущественно начиная с налогового 2026 года.
Skatteverket – Changes to closely held company rules
Эти правила могут быть особенно важны, если шведский предприниматель сохраняет существующую AB и одновременно создает швейцарскую компанию или переезжает в Швейцарию.
Налог на имущество: важное отличие
Швеция отменила налог на имущество в 2007 году.
В Швейцарии, напротив, на кантональном и муниципальном уровне существует налог на чистое личное имущество.
Это различие может быть особенно важно для предпринимателей со значительными долями в компаниях, ценными бумагами, инвестициями и другими активами.
Поэтому более низкая швейцарская ставка корпоративного налога сама по себе не означает, что общая налоговая нагрузка предпринимателя будет ниже.
Открытие банковских счетов в Швейцарии
Банковские вопросы следует рассматривать уже на раннем этапе учреждения компании.
Важно различать:
- Счет для внесения уставного капитала, используемый при учреждении
- Последующий операционный расчетный счет компании
- При необходимости личные банковские отношения бенефициарного владельца
Швейцарские банки проводят идентификацию клиента, устанавливают бенефициарного владельца и выполняют процедуры due diligence до установления деловых отношений.
Хорошо подготовленная банковская заявка должна обычно объяснять:
- Структуру собственности
- Источник денежных средств
- Источник состояния, если это релевантно
- Бизнес-модель
- Экономическую причину создания компании в Швейцарии
- Предполагаемых клиентов и поставщиков
- Страны, участвующие в деятельности
- Ожидаемые объемы транзакций
- Существующую деятельность в Швеции или других странах
Alpine Capital – Банковские счета в Швейцарии
Окончательное решение об открытии счета всегда принимает конкретный банк. Регистрация компании в Швейцарии сама по себе не гарантирует открытие операционного банковского счета.
Переезд в Швейцарию для гражданина Швеции
Граждане Швеции подпадают под действие швейцарской системы свободного передвижения для граждан ЕС/ЕАСТ.
В зависимости от конкретных обстоятельств основанием для проживания в Швейцарии может быть работа по найму, подтвержденная самостоятельная деятельность или иное соответствующее основание.
Swiss State Secretariat for Migration – EU/EFTA citizens
Однако регистрация компании и получение права на проживание — это два отдельных процесса.
Само владение швейцарской AG или GmbH не дает автоматически права на проживание в Швейцарии.
Если предприниматель планирует также личный переезд, корпоративную структуру, трудоустройство или самостоятельную деятельность, получение разрешения на проживание и изменение налогового резидентства следует планировать совместно.
Как превратить швейцарскую компанию в реально работающий бизнес
Перед учреждением компании желательно ответить на пять ключевых вопросов:
- Что именно швейцарская компания будет продавать или делать?
- Кто будет владеть компанией, управлять ею и работать в ней?
- Какие клиенты, поставщики, договоры или активы будут связаны со Швейцарией?
- Какие требования существуют в отношении банков, налогов, НДС и отраслевых разрешений?
- Какой бюджет предусмотрен как на учреждение, так и на текущую деятельность в Швейцарии?
Например, шведский производитель оборудования может создать швейцарскую торгово-сервисную компанию, сохранив производство в Швеции.
Шведская технологическая компания может оставить команду разработчиков в Швеции, а в Швейцарии создать отдельную структуру для местных клиентов, локального менеджмента или отдельного международного направления.
Шведский предприниматель, переезжающий лично, может создать новую швейцарскую компанию с реальным управлением из Швейцарии, сохранив при этом существующую деятельность в Швеции отдельно.
Подходящая структура зависит от реальной бизнес-модели.
Услуги Alpine Capital для выхода на швейцарский рынок
Alpine Capital помогает международным предпринимателям создавать и развивать компании в Швейцарии.
Услуги включают:
- Регистрацию швейцарских AG и GmbH
- Координацию открытия счета для внесения уставного капитала
- Подготовку и координацию открытия корпоративного банковского счета
- Решения по швейцарскому директору и локальному менеджменту
- Юридический адрес и офисные решения
- Координацию бухгалтерского учета и налоговых вопросов
- Подбор персонала и поддержку с локальным наймом
- Поддержку по недвижимости и релокации
- Возможности приобретения уже существующих швейцарских компаний
Alpine Capital – Регистрация компании
Alpine Capital – Банковские счета
Для шведского предпринимателя первым шагом должно быть определение предполагаемой деятельности в Швейцарии, структуры собственности, управленческой модели, банковских потребностей и того, является ли личная релокация частью проекта.
После этого швейцарская структура может быть разработана исходя из реальной коммерческой цели, а не просто ради регистрации компании.
Рассматриваете создание швейцарской компании параллельно со своим бизнесом в Швеции или планируете личный переезд в Швейцарию?
Связаться с Alpine Capital для обсуждения структуры, банковских требований и практической реализации проекта.
Данная статья носит общий информационный характер и не является индивидуальной юридической, налоговой или инвестиционной консультацией. Трансграничные структуры должны оцениваться с учетом конкретных обстоятельств предпринимателя и бизнеса.