От Лимасола до Цюрихского озера: зачем кипрскому бизнесу компания в Швейцарии

В 1959 году именно в Цюрихе проходили переговоры, которые во многом определили будущее Кипра. Последовавшие за ними Лондонско-Цюрихские соглашения заложили основу независимости острова, провозглашённой в 1960 году.

Более шестидесяти лет спустя Кипр и Швейцарию связывает уже не только дипломатия. Сегодня это также международные инвестиции, корпоративные структуры и предприниматели, ведущие бизнес одновременно в нескольких странах.

Один особенно интересный пример можно найти в Воллерау, на берегу Цюрихского озера: международная инвестиционная группа с головным офисом в Лимасоле и представительством в кантоне Швиц.

Любопытная деталь: страна регистрации, налоговое резидентство и местонахождение офисов этой компании не совпадают.

Для предпринимателя, который планирует международную корпоративную структуру, такое различие имеет принципиальное значение.

Резиденты Кипра и кипрские компании, как правило, могут владеть 100% акций швейцарской AG или долей в GmbH. Но регистрация компании, её налоговое резидентство, открытие банковского счёта и личное место жительства владельца — четыре самостоятельных вопроса.

А после того как с 1 января 2026 года Кипр повысил стандартную ставку корпоративного налога с 12,5% до 15%, сравнить возможности двух стран стало ещё интереснее.

Кипр и Швейцария: экономических связей больше, чем кажется

Отношения двух стран выходят далеко за пределы финансового сектора.

По данным Федерального департамента иностранных дел Швейцарии, Швейцария экспортирует на Кипр прежде всего фармацевтическую продукцию, химические товары, оборудование и часы.

Среди импортируемых с Кипра товаров — химическая продукция, драгоценные металлы, сельскохозяйственные товары и оборудование.

Важную роль играет и туризм: ежегодно остров посещают около 70 000 швейцарских туристов.

Созданная в 2022 году организация Cyprus Swiss Business Circle способствует развитию деловых контактов, проводит профессиональные встречи и поддерживает экономическое сотрудничество.

Есть и более глубокие исторические связи.

Швейцария принимала участие в дипломатических усилиях по урегулированию кипрского вопроса и предоставляла площадки для международных переговоров, в том числе в Мон-Пелерене, Женеве и Кран-Монтане.

Эти связи особенно интересны потому, что Кипр и Швейцария — сравнительно небольшие, но ориентированные на международные рынки экономики.

При этом их правовые и институциональные системы существенно отличаются.

Кипр входит в Европейский союз и использует евро. Швейцария не является членом ЕС, сохраняя собственное корпоративное, налоговое, валютное и банковское законодательство.

Для предпринимателя, работающего на международных рынках, присутствие в обеих юрисдикциях может иметь экономический смысл.

Главное — правильно определить функции каждой компании.

Три реальные модели бизнеса между Кипром и Швейцарией

Международные компании используют Швейцарию по-разному.

Одни размещают здесь офисы и координируют инвестиции. Другие создают самостоятельные дочерние общества. Третьи обслуживают швейцарский рынок, не открывая отдельную компанию для каждого направления деятельности.

Рассмотрим три примера.

1. Livermore Investments: Лимасол и Воллерау в одной международной структуре

Livermore Investments Group Limited — особенно показательный пример.

Согласно официальной корпоративной информации компании, её структура включает:

• Страну регистрации — Британские Виргинские острова.
• Налоговое резидентство — Кипр.
• Головной офис — Лимасол.
• Швейцарский офис — Воллерау, кантон Швиц.

Группа осуществляет международную инвестиционную деятельность, а её акции допущены к торгам на рынке AIM Лондонской фондовой биржи.

Этот пример иллюстрирует принцип, который нередко недооценивают при международном структурировании бизнеса.

Страна юридической регистрации компании, её налоговое резидентство и место фактической деятельности не обязательно совпадают.

Однако подобные различия должны соответствовать законодательству и реальным обстоятельствам.

Наличие офиса в Воллерау не означает, что вся группа зарегистрирована в Швейцарии или что вся её прибыль облагается швейцарскими налогами.

А налоговое резидентство на Кипре не освобождает автоматически от налоговых последствий деятельности в других странах.

Поэтому при международном структурировании необходимо отдельно анализировать юридическое владение, корпоративное управление, место принятия ключевых решений и операционные функции.

Это особенно важно при выборе между швейцарским офисом, дочерней компанией и холдинговой структурой.

2. Dema Services: кипрская группа профессиональных услуг со швейцарской дочерней компанией

Другой пример относится к сфере корпоративного администрирования и фидуциарных услуг.

Профиль Dema Services, опубликованный Cyprus Fiduciary Association, описывает компанию из Никосии, имеющую швейцарскую дочернюю структуру Dema Consultants SA.

Среди направлений деятельности указаны регистрация компаний, корпоративное администрирование и обслуживание международных структур.

Это пример модели дочернего предприятия.

Вместо того чтобы ограничиваться зарубежным офисом, кипрская группа может владеть самостоятельным швейцарским юридическим лицом, выполняющим определённые функции.

Для международной группы профессиональных услуг это могут быть заключение договоров, взаимодействие с местными клиентами, административная работа и другие операции, которые действительно осуществляются в Швейцарии.

Перед конкретной сделкой необходимо дополнительно проверить актуальные регистрационные данные и структуру владения.

Главный практический вывод заключается в следующем:

Швейцарская дочерняя компания должна иметь чётко определённую роль внутри международной группы.

3. Cyprus Airways: работа на швейцарском рынке без создания отдельной компании для каждой услуги

Cyprus Airways демонстрирует третью модель.

Авиакомпания с операционной базой в Ларнаке представлена в официальном справочнике авиакомпаний аэропорта Цюриха.

На сайте аэропорта опубликована информация о регистрации пассажиров и наземном обслуживании.

Свою деятельность и международную маршрутную сеть авиакомпания описывает на официальном сайте.

Однако само присутствие перевозчика в Цюрихе не доказывает, что для этого была зарегистрирована отдельная швейцарская дочерняя компания.

Пример демонстрирует другой принцип.

Бизнес может обслуживать швейцарских клиентов через международные договоры, партнёров и правильно организованные трансграничные процессы.

Создавать собственное юридическое лицо в Швейцарии для этого требуется не всегда.

Для кипрского предпринимателя здесь возникает первый стратегический вопрос:

Действительно ли планируемой деятельности нужна отдельная швейцарская компания или достаточно грамотно организовать существующую международную бизнес-модель?

Ответ желательно получить ещё до выбора названия будущей компании.

Может ли гражданин Кипра открыть компанию в Швейцарии?

Да.

Гражданин Кипра, как правило, может владеть 100% акций швейцарской AG или долей в GmbH, не переезжая в Швейцарию.

Зарегистрированная на Кипре компания также может выступать единственным акционером или участником швейцарского общества.

Швейцарское законодательство обычно не требует, чтобы собственники AG или GmbH были гражданами или резидентами Швейцарии.

Однако существуют обязательные требования к представительству компании.

У неё должен быть зарегистрированный юридический адрес и как минимум одно надлежащим образом уполномоченное лицо с местом жительства в Швейцарии.

Конкретная организация права подписи зависит от правовой формы и структуры управления.

Владение компанией и её законное представительство — разные вопросы.

Поэтому предприниматель, проживающий в Лимасоле, может оставаться единственным владельцем швейцарской компании, назначив подходящего местного директора или управляющего.

Такое назначение должно предусматривать реальные функции, обязанности и надлежащее корпоративное управление.

Оно не должно создавать лишь видимость управления из Швейцарии.

Кроме того, владение компанией не предоставляет автоматически права на проживание в стране.

Кипрская Ltd, швейцарская GmbH или AG: что выбрать?

И на Кипре, и в Швейцарии существуют компании с ограниченной ответственностью.

Однако требования к капиталу, публичности информации о владельцах и корпоративным процедурам различаются.

Кипрская Private Limited Company

Частная компания с ограниченной ответственностью по акциям, обычно называемая Cyprus Ltd, широко используется для операционного бизнеса, инвестиций и международных холдинговых структур.

Согласно Департаменту регистрации компаний Кипра, частная компания может иметь одного акционера.

Для обычной частной компании не установлено общего минимального капитала, сопоставимого с требованиями к швейцарской GmbH.

При этом финансирование должно соответствовать характеру бизнеса, а специальные регуляторные требования продолжают действовать.

Отсутствие высокого обязательного уставного капитала не означает, что компания может работать без достаточных финансовых ресурсов.

Швейцарская GmbH: для бизнеса с ограниченным кругом владельцев

Для учреждения GmbH требуется минимум CHF 20 000 полностью оплаченного уставного капитала.

Достаточно одного участника.

Информация об участниках GmbH публикуется в швейцарском торговом реестре.

Передача долей требует соблюдения формальных процедур и, как правило, согласия участников в соответствии с законом и уставом.

GmbH может подойти для консультационной компании, торгового предприятия, местного операционного бизнеса или дочерней структуры с относительно стабильным составом собственников.

Швейцарская AG: больше гибкости для инвесторов

Минимальный номинальный акционерный капитал AG составляет CHF 100 000.

При учреждении необходимо, как правило, оплатить не менее 20% номинальной стоимости каждой акции и в общей сложности не менее CHF 50 000.

AG может оказаться более удобной при планировании привлечения инвесторов, покупки других компаний, передачи акций или развития сложной системы корпоративного управления.

В отличие от участников GmbH, акционеры AG обычно не отображаются в публичном торговом реестре только на основании владения акциями.

Но это не означает анонимность собственников.

Сохраняются требования к корпоративным реестрам, раскрытию бенефициарных владельцев и банковскому комплаенсу.

Выбор структуры должен определяться бизнес-моделью и планами развития.

Подробное сравнение доступно в статье Alpine Capital «AG или GmbH в Швейцарии: какая структура подходит вашему бизнесу?».

Дочерняя компания или филиал: как кипрскому бизнесу выйти на швейцарский рынок?

Для кипрской компании существуют три основных подхода.

Создать швейцарскую дочернюю компанию

Кипрская Ltd может владеть швейцарской GmbH или AG.

Дочерняя компания является самостоятельным швейцарским юридическим лицом.

У неё собственные договоры, бухгалтерские обязанности, органы управления и корпоративная ответственность.

Такое решение может быть оправданным при наличии местных клиентов, сотрудников, коммерческих рисков и долгосрочной деятельности.

Зарегистрировать филиал в Швейцарии

Швейцарский филиал остаётся частью иностранной материнской компании и не становится отдельным юридическим лицом.

Кипрская компания продолжает отвечать по обязательствам филиала.

При этом могут возникать швейцарские требования к регистрации, представительству, бухгалтерии, налогообложению и банковскому обслуживанию.

Работать непосредственно с Кипра

Не для каждой международной сделки требуется отдельная компания.

Кипрское предприятие может поставлять товары или услуги швейцарским клиентам напрямую, если соблюдаются соответствующие правила.

В зависимости от деятельности необходимо учитывать таможню, НДС, занятость персонала, лицензирование и возможное возникновение постоянного представительства.

Правильная структура зависит от характера и фактического масштаба операций.

Корпоративные налоги на Кипре и в Швейцарии: что изменилось в 2026 году?

Одна из наиболее важных новостей для предпринимателей с Кипра — налоговая реформа 2026 года.

Кипр: корпоративный налог вырос с 12,5% до 15%

С 1 января 2026 года стандартная ставка корпоративного налога на прибыль на Кипре составляет 15%.

Прежние 12,5% больше не являются общей ставкой для налогового периода 2026 года.

Изменение подтверждают Налоговый департамент Кипра и актуальный налоговый обзор PwC.

Но стандартная ставка — лишь часть налоговой системы.

На Кипре сохраняются специальные режимы для определённых видов деятельности, в частности связанных с интеллектуальной собственностью и морскими перевозками.

В рамках квалифицируемого режима IP Box возможно освобождение от налогообложения 80% соответствующей чистой прибыли от интеллектуальной собственности, рассчитанной с учётом применимых требований.

При стандартной ставке 15% это может дать эффективную ставку около 3% на квалифицируемую IP-прибыль до других необходимых корректировок.

Однако обычная консалтинговая, холдинговая или торговая компания не получает такую льготу автоматически.

Необходимо оценивать права на интеллектуальную собственность, затраты на разработки, характер получаемого дохода и соответствие правилам экономической деятельности.

Сравнивать стандартный швейцарский корпоративный налог со специальной кипрской ставкой IP Box имеет смысл только тогда, когда бизнес действительно соответствует условиям льготного режима.

Швейцария: единой ставки налога на прибыль нет

Налогообложение прибыли швейцарских компаний включает три уровня:

• Федеральный.
• Кантональный.
• Муниципальный.

Федеральная ставка составляет 8,5% налогооблагаемой чистой прибыли после вычета налогов.

Но это не общая эффективная ставка для компании.

Для обычной компании в Воллерау, кантон Швиц, совокупный эффективный налог на прибыль в 2026 году составляет ориентировочно 11,6% прибыли до налогообложения.

Фактическая нагрузка зависит от обстоятельств конкретной компании.

Дополнительно необходимо учитывать налог на капитал, возможные корректировки и специальные правила для отдельных крупных международных групп.

Для кипрского предпринимателя сравнение 15% на Кипре с приблизительно 11,6% в Воллерау может выглядеть привлекательно.

Однако такая разница не означает автоматической экономии.

Швейцарская компания должна выполнять реальную коммерческую функцию и нести связанные с ней обязательства.

Подробнее о расчётах рассказывается в обзоре корпоративного налогообложения Швейцарии за 2026 год.

Швейцарская компания не переносит кипрскую прибыль автоматически

Предположим, компания из Лимасола регистрирует швейцарскую AG.

У AG есть юридический адрес в Швейцарии, но основные договоры, сотрудники, руководители и деятельность продолжают находиться на Кипре.

Одно лишь выставление счетов через швейцарскую компанию не означает, что вся прибыль должна облагаться налогом именно в Швейцарии.

При налоговом анализе имеют значение:

• Место фактического управления.
• Реальная деятельность сотрудников.
• Наличие постоянного представительства.
• Договорные функции и ответственность.
• Активы и коммерческие риски.
• Трансфертное ценообразование.
• Положения международных налоговых соглашений.

Налоговая реформа Кипра 2026 года также расширила критерии корпоративного налогового резидентства.

Регистрация компании по законодательству Кипра теперь в общем случае является дополнительным основанием признания её налоговым резидентом страны с учётом применимых международных соглашений.

Поэтому место регистрации и фактического управления необходимо рассматривать вместе.

Устойчивая международная структура начинается с реальных экономических функций, а не с адреса, указанного в счёте.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией

Между Кипром и Швейцарией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, вступившее в силу в 2015 году.

Изменяющий протокол вступил в силу в ноябре 2021 года, а большинство поправок применяется с 2022 года.

Соглашение регулирует, в частности, налоговое резидентство, предпринимательскую прибыль, дивиденды и распределение налоговых прав между государствами.

Швейцарские дивиденды и налог у источника

Дивиденды швейцарских компаний по общему правилу облагаются внутренним налогом у источника по ставке 35% до применения возможных освобождений или возвратов.

Согласно статье 10 соглашения между Швейцарией и Кипром, общая предельная ставка по соглашению для квалифицируемого фактического получателя дохода составляет 15% от валовой суммы дивидендов.

В определённых случаях возможно полное освобождение от налога у источника в соответствии с соглашением.

В частности, это может касаться подходящей компании, которая непосредственно владеет не менее 10% капитала выплачивающего дивиденды общества в течение непрерывного периода не менее одного года.

При этом необходимо выполнить все остальные предусмотренные условия и процедуры.

Соглашение содержит положения, направленные против злоупотреблений.

Поэтому включение кипрской холдинговой компании в международную структуру не создаёт автоматического права на налоговые преимущества.

Следует анализировать налоговое резидентство, статус фактического получателя дохода, коммерческое обоснование и соответствие всем применимым требованиям.

Федеральная налоговая администрация Швейцарии публикует соответствующую информацию и формы по Кипру.

НДС: Кипр и Швейцария работают по разным правилам

Стандартная ставка НДС на Кипре составляет 19%.

В Швейцарии — 8,1%.

Однако сравнения этих двух ставок недостаточно для определения налогообложения конкретной международной сделки.

Кипр входит в Европейский союз, а Швейцария находится вне таможенного союза ЕС.

Кипрской компании, поставляющей товары в Швейцарию, может потребоваться учитывать таможенные декларации, импортный НДС, правила происхождения товаров и условия поставки.

При оказании международных услуг применяются отдельные правила определения места реализации.

Швейцарская дочерняя компания, продающая товары или услуги клиентам на Кипре, в зависимости от деятельности может также столкнуться с обязательствами по НДС в ЕС.

Главное различие заключается в следующем:

Швейцарская компания не становится частью кипрской или общеевропейской системы НДС только потому, что принадлежит кипрскому акционеру.

Личные налоги на Кипре и в Швейцарии: что важно владельцу бизнеса?

Для предпринимателя или инвестора личное налоговое положение нередко оказывается гораздо важнее небольшой разницы между корпоративными ставками.

И Кипр, и Швейцария предлагают интересные возможности для международного бизнеса.

Но их системы налогообложения физических лиц существенно отличаются.

Подоходный налог на Кипре в 2026 году

С 1 января 2026 года на Кипре действуют новые ставки и диапазоны личного подоходного налога.

Необлагаемый минимум увеличен до EUR 22 000.

Прогрессивная шкала выглядит следующим образом:

• 0% — на налогооблагаемый доход до EUR 22 000.
• 20% — на соответствующую часть дохода от EUR 22 001 до EUR 32 000.
• 25% — от EUR 32 001 до EUR 42 000.
• 30% — от EUR 42 001 до EUR 72 000.
• 35% — на соответствующую часть дохода свыше EUR 72 000.

Ставки применяются последовательно к соответствующим диапазонам дохода, а не ко всему доходу по одной максимальной ставке.

Персональные вычеты, специальные льготы и налогообложение отдельных видов доходов требуют дополнительного анализа.

Актуальную шкалу подтверждает PwC Cyprus — Personal Income Tax 2026.

Non-Dom на Кипре: налоговое резидентство и домициль — разные понятия

Кипрский статус Non-Dom особенно интересен международным предпринимателям и инвесторам.

Принципиально важно различать налоговое резидентство и домициль для целей кипрского законодательства.

Физическое лицо может быть налоговым резидентом Кипра, но при этом не считаться домицилированным на Кипре для целей Special Defence Contribution.

Квалифицирующиеся лица со статусом Non-Dom в общем случае освобождаются от специального оборонного сбора на дивиденды и процентные доходы.

По обычным правилам лицо может считаться приобретшим кипрский домициль, если оно являлось налоговым резидентом Кипра не менее 17 из предшествующих 20 налоговых лет.

При этом применяются дополнительные условия.

Особые возможности продления соответствующего режима после реформы 2026 года также требуют отдельной проверки.

Подробные правила приведены на официальной странице Налогового департамента Кипра о резидентстве и домициле.

Налогообложение дивидендов изменилось в 2026 году

Налоговая реформа снизила ставку Special Defence Contribution на фактически выплачиваемые дивиденды из прибыли, полученной начиная с 1 января 2026 года, до 5% для соответствующих налоговых резидентов Кипра с кипрским домицилем.

Для дивидендов из прибыли прошлых периодов могут сохраняться отдельные переходные правила.

Лица с квалифицирующимся статусом Non-Dom в общем случае продолжают пользоваться освобождением от этого сбора на дивиденды.

Но это не означает, что абсолютно все дивиденды на Кипре освобождены от любых налогов и взносов.

В частности, могут сохраняться обязательные отчисления в систему государственного здравоохранения GHS.

Для соответствующих дивидендных доходов личный взнос в GHS обычно составляет 2,65%, с учётом установленного законом годового предела дохода для начисления взносов.

Поэтому утверждать, что любые дивиденды кипрского Non-Dom полностью свободны от налогов и сборов, было бы некорректно.

Налогообложение прибыли компании, медицинские взносы и личные обстоятельства владельца необходимо рассматривать вместе.

Личные налоги в Швейцарии

Обычное налогообложение доходов физических лиц в Швейцарии включает:

• Федеральный подоходный налог.
• Кантональный подоходный налог.
• Муниципальный подоходный налог.

Кроме того, кантоны и муниципалитеты, как правило, взимают налог на соответствующее чистое имущество физических лиц.

Для предпринимателя с ценными корпоративными долями, инвестиционным портфелем или международными активами это может иметь существенное значение.

Лицо, переезжающее в Воллерау, может столкнуться с совершенно иной налоговой нагрузкой, чем резидент города Цюриха.

Результат зависит от дохода, состояния, семейного положения и других обстоятельств.

Прирост капитала от продажи квалифицирующихся движимых активов, относящихся к частному имуществу, в Швейцарии, как правило, не облагается налогом.

Однако предусмотрены важные исключения, например для коммерческих активов и профессиональной торговли ценными бумагами.

Дивидендные доходы регулируются отдельно.

На Кипре нет сопоставимого общего ежегодного налога на всё чистое имущество физических лиц, хотя налогообложение доходов, инвестиций и кипрской недвижимости сохраняет значение.

Поэтому состоятельному резиденту Кипра следует оценивать переезд в Швейцарию на основании полного личного налогового расчёта.

Более низкий подоходный налог в отдельном швейцарском муниципалитете не всегда означает более низкую совокупную налоговую нагрузку.

Кипрское правило 60 дней: важное изменение 2026 года

Кипр широко известен международным предпринимателям благодаря правилу 60 дней для приобретения налогового резидентства.

Однако его часто описывают слишком упрощённо.

Нельзя автоматически стать налоговым резидентом Кипра, просто проведя на острове любые 60 дней.

Необходимо одновременно выполнить несколько условий.

К ним, в частности, относятся:

• Пребывание на Кипре не менее 60 дней в соответствующем налоговом году.
• Отсутствие пребывания свыше 183 дней в течение года в каком-либо одном другом государстве.
• Наличие соответствующего постоянного жилья на Кипре, находящегося в собственности или аренде.
• Осуществление предусмотренной законом деловой деятельности, работы по найму или выполнение функции директора кипрской компании.

Что изменилось с 1 января 2026 года?

Отменено прежнее дополнительное условие, согласно которому человек не должен был считаться налоговым резидентом какой-либо другой страны.

Это важное изменение, но оно не означает, что кипрское резидентство автоматически имеет преимущество перед налоговыми требованиями другой юрисдикции.

Напротив, теперь возможность одновременных претензий двух государств на налоговое резидентство становится особенно актуальной.

Правила разъясняются в обзоре PwC Cyprus о налоговом резидентстве физических лиц.

Что происходит, если резидент Кипра переезжает в Швейцарию?

Представим предпринимателя, который владеет квартирой в Лимасоле, остаётся директором кипрской компании и начинает проводить значительную часть времени в Швейцарии.

В такой ситуации необходимо изучить законодательство обеих стран.

Основные вопросы:

• Выполняются ли по-прежнему кипрские правила 60 или 183 дней?
• Возникло ли реальное налоговое резидентство в Швейцарии?
• Где находится постоянное жильё?
• Где расположен центр жизненных интересов?
• В какой стране фактически выполняется профессиональная деятельность?
• Как соглашение между Швейцарией и Кипром разрешает ситуацию двойного налогового резидентства?

Швейцарский вид на жительство категории B не прекращает автоматически налоговое резидентство Кипра.

И наоборот, сохранение квартиры на Кипре не обязательно препятствует приобретению швейцарского налогового резидентства.

Решающую роль играют реальные обстоятельства жизни и применимые положения международного соглашения.

Могут ли граждане Кипра жить и работать в Швейцарии?

Да, при соблюдении действующих требований.

Кипр является членом Европейского союза.

Поэтому граждане Кипра в общем случае пользуются правами, предусмотренными Соглашением о свободном передвижении лиц между Швейцарией и ЕС.

Их правовое положение существенно отличается от положения граждан третьих стран, имеющих только кипрский вид на жительство.

Переезд для работы по найму

Гражданин Кипра, имеющий соответствующий трудовой договор в Швейцарии, может, как правило, претендовать на подходящее разрешение на проживание категории EU/EFTA.

Вид и срок разрешения зависят в том числе от характера трудоустройства.

Переезд для самостоятельной предпринимательской деятельности

Гражданин Кипра, который начинает реальную самостоятельную предпринимательскую деятельность в Швейцарии, также может соответствовать условиям проживания по правилам свободного передвижения.

Компетентные органы вправе запросить подтверждения фактической деловой активности и личных обстоятельств.

При этом простое владение акциями швейцарской AG само по себе не является доказательством самостоятельной предпринимательской деятельности.

Переезд без осуществления трудовой деятельности

Финансово независимые граждане ЕС также могут получить право проживания в Швейцарии при соблюдении условий, включая наличие достаточных средств и необходимого медицинского страхования.

Эта возможность может быть особенно актуальна для предпринимателей, продавших действующий бизнес.

Однако разрешение на проживание, налоговое резидентство и возможное право на специальный налоговый режим остаются разными юридическими вопросами.

А если человек живёт на Кипре, но не имеет кипрского гражданства?

Гражданин третьей страны с кипрским видом на жительство не получает автоматически права свободного передвижения, которыми пользуется гражданин Кипра.

Необходимо учитывать фактическое гражданство и соответствующую миграционную категорию.

Государственный секретариат Швейцарии по вопросам миграции публикует официальную информацию о правилах проживания и работы граждан ЕС/ЕАСТ.

Могут ли состоятельные резиденты Кипра воспользоваться паушальным налогообложением в Швейцарии?

Потенциально да, если выполняются предусмотренные законом условия.

Налогообложение по расходам, известное как Pauschalbesteuerung или lump-sum taxation, является законным швейцарским налоговым режимом для определённых категорий иностранных граждан.

К основным условиям относятся:

• Отсутствие швейцарского гражданства.
• Первоначальное приобретение налогового резидентства в Швейцарии либо возвращение после необходимого периода отсутствия не менее десяти лет.
• Отсутствие трудовой или предпринимательской деятельности на территории Швейцарии.

При совместном налогообложении супругов соответствующим требованиям должны отвечать оба супруга.

В рамках этой системы налоговая база определяется с учётом ежегодных расходов на проживание и предусмотренных законом минимальных расчётных величин.

К установленной базе применяются обычные налоговые ставки.

Таким образом, речь идёт не о фиксированной ежегодной плате и не об универсальной льготной ставке для любого состоятельного иностранца.

В кантоне Швиц режим действует, в кантоне Цюрих — нет

Кантон Швиц продолжает применять налогообложение по расходам для лиц, отвечающих соответствующим требованиям.

Кантон Цюрих этот режим отменил.

В соответствии с официальными правилами кантона Швиц минимальная кантональная расчётная база дохода составляет CHF 600 000.

Фактические мировые расходы на проживание и другие предусмотренные законом величины могут требовать более высокой базы.

В соответствующих случаях учитывается как минимум семикратный годовой размер аренды или расчётной арендной стоимости жилья.

Кантональная расчётная база для налога на имущество, как правило, составляет не менее двадцатикратной соответствующей базы дохода.

Дополнительно применяются федеральные требования и контрольные расчёты.

CHF 600 000 — это минимальная расчётная база дохода, а не ежегодная сумма налога к уплате.

Пассивный инвестор и действующий руководитель — разные ситуации

Предприниматель, который продал свой операционный бизнес на Кипре и теперь преимущественно владеет частными инвестициями, может иметь иное налоговое положение, чем человек, ежедневно управляющий кипрской компанией из Швейцарии.

Получение вознаграждения с Кипра не означает автоматически, что сама деятельность выполняется за пределами Швейцарии.

Активное руководство иностранной компанией с территории Швейцарии может препятствовать применению налогообложения по расходам.

Поэтому характер планируемой деятельности необходимо определить ещё до переезда.

Применимость международных налоговых соглашений к иностранным доходам также может влиять на контрольный расчёт.

Основные правила разъясняются Федеральным департаментом финансов Швейцарии.

Для состоятельного предпринимателя, рассматривающего переезд с Кипра, предварительное согласование налоговых вопросов и реальная организация проживания особенно важны.

Может ли компания с кипрскими владельцами открыть банковский счёт в Швейцарии?

Да. Такая компания может обратиться в швейцарский банк.

Но регистрация юридического лица в Швейцарии не гарантирует открытие счёта.

Банки оценивают саму компанию, её владельцев, экономическую цель деятельности и планируемые операции.

Для структур, связанных с Кипром, это особенно важно.

Страна регистрации, налоговое резидентство, акционеры и место фактического управления могут находиться в разных юрисдикциях.

Поэтому банку необходимо понимать всю структуру, а не только швейцарскую компанию.

Какие документы обычно запрашивает банк?

В зависимости от конкретного учреждения и бизнес-модели могут потребоваться:

• Корпоративные документы кипрской и швейцарской компаний.
• Сведения об акционерах, участниках и конечных бенефициарах.
• Информация о налоговом резидентстве.
• Финансовая отчётность существующего бизнеса.
• Подтверждения происхождения капитала и денежных средств.
• Описание экономической цели создания швейцарской компании.
• Информация о клиентах и поставщиках.
• Страны и валюты предполагаемых операций.
• Ожидаемый объём платежей.
• Сведения о фактическом управлении и операционной деятельности.

Владение швейцарской дочерней компанией через кипрскую Ltd является допустимой корпоративной моделью.

Но банк должен понимать, зачем существует такая структура и как она будет работать.

Корпоративный счёт и Private Banking — не одно и то же

Предпринимателю могут потребоваться три разных банковских продукта.

Счёт для внесения уставного капитала: используется при учреждении швейцарской AG или GmbH.

Операционный корпоративный счёт: необходим для текущих платежей и поступлений компании.

Частный банковский или инвестиционный счёт: может использоваться владельцем для личных финансовых и инвестиционных целей.

Каждый тип банковских отношений может предполагать отдельную проверку, документацию и выбор учреждения.

Alpine Capital объясняет эти различия в разделе «Банковские счета в Швейцарии для международных клиентов».

Компания сопровождает подготовку клиентского профиля, выбор подходящих банков и организацию процесса проверки.

Окончательное решение всегда принимает банк.

Реестр прозрачности Швейцарии: кипрские холдинги не освобождены от требований

Новый законодательный режим швейцарского Реестра прозрачности вступил в силу 1 октября 2026 года.

Он предусматривает дополнительные обязанности для многих юридических лиц по идентификации и предоставлению сведений о конечных бенефициарных владельцах.

Если швейцарская AG принадлежит кипрской Ltd, анализ может не ограничиваться непосредственным корпоративным акционером.

В определённых обстоятельствах необходимо установить физических лиц, которые в конечном итоге владеют компанией или осуществляют контроль.

В рамках режима существенное значение имеет порог не менее 25% капитала или голосов.

Также могут учитываться другие способы фактического контроля.

Реестр не является общедоступным.

Однако соответствующие обязанности существуют независимо от банковской проверки KYC.

Для ранее созданных компаний применяются предусмотренные законодательством переходные периоды.

Поэтому 1 октября 2026 года не являлось единой датой, к которой абсолютно все действующие швейцарские компании должны были завершить регистрацию.

Для международных структур особенно важна согласованность сведений в корпоративных документах, банках и Реестре прозрачности.

Подробнее — в материале Alpine Capital «Реестр прозрачности Швейцарии 2026: что владельцам AG и GmbH нужно знать».

Почему Воллерау может быть интересен предпринимателям с Кипра?

Воллерау находится в кантоне Швиц, в экономическом регионе Цюрихского озера.

Расположение обеспечивает доступ к Цюриху и Центральной Швейцарии, при этом компании необязательно регистрироваться непосредственно в муниципалитете Цюриха.

Пример Livermore демонстрирует, что международная инвестиционная группа может поддерживать деловое присутствие в Воллерау, одновременно осуществляя деятельность на Кипре.

Но выбирать место регистрации только из-за привлекательной налоговой ставки было бы неправильно.

В зависимости от бизнес-модели швейцарской компании могут потребоваться:

• Зарегистрированный юридический адрес.
• Реальное рабочее пространство.
• Надлежащее местное представительство.
• Переговорные помещения.
• Бухгалтерское и корпоративное администрирование.
• Подходящее банковское обслуживание.
• Офис, соответствующий фактической деятельности.

Обычный юридический адрес и полноценный операционный офис — разные решения.

Для международной компании выбор должен зависеть от наличия сотрудников, управленческих функций, регулярных встреч и реальной деловой активности.

Alpine Offices в Воллерау предлагает деловые адреса, частные офисы, гибкие рабочие места и переговорные помещения для соответствующих клиентских проектов.

Цель — создание реальной и документально подтверждаемой деловой инфраструктуры.

А не видимости деятельности, которой на самом деле нет.

Три ошибки, которых предпринимателям с Кипра следует избегать

1. Продолжать рассчитывать налог по старой ставке 12,5%

С 1 января 2026 года общая ставка корпоративного налога на Кипре составляет 15%.

Поэтому международное сравнение, которое без оговорок использует старые 12,5%, уже устарело.

Но противоположная ошибка не менее серьёзна.

Нельзя автоматически считать Швейцарию выгоднее, игнорируя специальные кипрские режимы, налогообложение владельца и характер фактической деятельности.

Корректный анализ должен учитывать действующие правила обеих стран.

2. Путать кипрское и швейцарское налоговое резидентство

Кипрское правило 60 дней не определяет автоматически налоговое положение человека в Швейцарии.

Реформа 2026 года устранила прежнее дополнительное условие об отсутствии налогового резидентства в другом государстве.

Но возможность возникновения налоговых обязательств в двух юрисдикциях никуда не исчезла.

Поэтому перед переездом из Лимасола в район Цюрихского озера следует оценить место фактического проживания, семейные связи, управление бизнесом и применимость международного налогового соглашения.

Только после этого можно делать выводы о прекращении или сохранении налоговых обязательств.

3. Считать, что компания из ЕС автоматически соответствует швейцарским требованиям

Членство Кипра в Европейском союзе создаёт важные экономические и правовые преимущества.

Однако Швейцария не является членом ЕС.

Поэтому кипрская компания не может автоматически переносить в Швейцарию свой европейский корпоративный, банковский, налоговый или регуляторный статус.

В зависимости от деятельности будут применяться собственные швейцарские требования.

Правильное решение начинается с анализа реальных операций, а не только юрисдикции регистрации.

Часто задаваемые вопросы предпринимателей с Кипра

Может ли кипрская Ltd владеть 100% акций швейцарской AG?

Да.

Кипрская компания в общем случае может быть единственным акционером швейцарской AG.

При этом швейцарское юридическое лицо должно выполнять собственные требования к корпоративному управлению, представительству и отчётности.

Отношения между материнской и дочерней компаниями должны быть надлежащим образом документированы, включая финансирование, управление и внутригрупповые операции.

Что лучше для кипрского холдинга — швейцарская GmbH или AG?

Универсально лучшей формы нет.

GmbH может подойти для операционной дочерней компании с ограниченным числом владельцев.

AG может быть удобнее при привлечении инвесторов, приобретении других предприятий и планировании будущих изменений структуры акционеров.

Решение зависит от капитала, управления, передачи собственности и коммерческого назначения компании.

Налог на прибыль в Швейцарии ниже, чем на Кипре?

Это зависит от обстоятельств.

В 2026 году стандартный корпоративный налог на Кипре составляет 15%.

Для обычной компании в Воллерау ориентировочная совокупная эффективная ставка — около 11,6%.

Однако на Кипре сохраняются специальные режимы для соответствующих видов деятельности, а содержание швейцарской компании создаёт дополнительные расходы.

Кроме того, прибыль должна быть правильно распределена между юридическими лицами.

Поэтому сравнения двух процентных ставок недостаточно.

Могу ли я продолжать жить на Кипре и владеть швейцарской компанией?

Да.

Швейцарское законодательство в общем случае допускает иностранное владение без обязательного переезда акционера.

Однако компания должна соблюдать требования к местному представительству.

Личное налоговое резидентство и место фактического управления компанией следует оценивать отдельно.

Могу ли я переехать в Швейцарию, сохранив свою кипрскую Ltd?

В принципе, да.

Однако переезд может повлиять на определение места эффективного управления компанией, налогообложение, трудовые отношения и личное налоговое резидентство владельца.

Эти вопросы следует проанализировать до реализации переезда.

Может ли резидент Кипра открыть корпоративный счёт в Швейцарии?

Резидент Кипра может владеть швейцарской компанией, которая обращается за открытием корпоративного банковского счёта.

Решение зависит от политики конкретного банка и результатов проверки.

Обычно требуются понятная структура собственности, подтверждение происхождения средств и экономическое обоснование деятельности.

Можно ли вместо регистрации купить готовую швейцарскую компанию?

Да.

Однако приобретение существующей компании требует юридической и финансовой проверки.

Покупатель должен учитывать возможные исторические обязательства, изменение управления, требования законодательства и возможный повторный банковский комплаенс после смены собственника.

Наличие у компании банковского счёта не гарантирует сохранение отношений с банком после продажи.

Что подготовить перед регистрацией компании в Швейцарии?

Процесс обычно проходит значительно эффективнее, когда структура бизнеса и владения определена ещё до регистрации.

Полезно заранее подготовить:

• Описание предполагаемой деятельности в Швейцарии.
• Данные о существующей кипрской компании, если она будет участвовать в структуре.
• Информацию об акционерах и конечных бенефициарах.
• Подтверждение происхождения инвестиционного капитала.
• Сведения о клиентах и рынках.
• Ожидаемый оборот и платёжные потоки.
• Информацию о будущем управлении швейцарской компанией.
• Потребности в сотрудниках и офисных помещениях.
• Планы личного переезда собственника.
• Возможные инвестиции, приобретения компаний и изменения собственности.

Эти сведения позволяют обоснованно выбрать юридическую форму, адрес, местное представительство, банк и объём постоянного сопровождения.

Калькулятор стоимости регистрации компании Alpine Capital поможет получить первоначальную оценку расходов с учётом выбранной структуры, кантона и услуг.

Необходимо отдельно учитывать установленный законом уставный капитал, стоимость регистрации и ежегодные операционные расходы.

Главное: Швейцария должна дополнять Кипр, а не просто дублировать его

Кипр и Швейцария — международные деловые юрисдикции с различными преимуществами.

Кипр сочетает членство в ЕС, развитую практику международного корпоративного структурирования и специальные налоговые режимы.

Швейцария предлагает собственную правовую систему, финансовые институты, качественную деловую инфраструктуру и налоговые условия, существенно различающиеся по кантонам и муниципалитетам.

Для предпринимателя, который работает в обеих странах, оптимальным решением может оказаться швейцарская дочерняя компания, филиал, инвестиционная структура или даже отсутствие необходимости регистрировать новое юридическое лицо.

Главное — определить, какую реальную функцию будет выполнять Швейцария.

Alpine Capital GmbH, расположенная в Воллерау, кантон Швиц, сопровождает международных предпринимателей в вопросах регистрации швейцарских компаний, местного представительства, подготовки банковских отношений, юридических адресов, офисных решений и текущего корпоративного администрирования.

Вопросы кипрского корпоративного и налогового законодательства следует согласовывать с квалифицированными консультантами на Кипре.

Для первичного конфиденциального обращения желательно заранее описать предполагаемую деятельность, структуру собственников, происхождение средств и возможные планы личного переезда.

Успешная международная структура определяется не количеством юрисдикций в корпоративной схеме.

Её качество определяется тем, есть ли у каждой компании реальная коммерческая цель, надлежащее управление и экономически обоснованная причина существования.

Информация актуальна по состоянию на 25 октября 2026 года. Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую, налоговую, банковскую или миграционную консультацию.

Источники и дополнительная информация

• Федеральный департамент иностранных дел Швейцарии — двусторонние отношения Швейцарии и Кипра.
• Налоговый департамент Кипра — налоговая реформа 2026 года.
• PwC Cyprus — корпоративный налог на прибыль.
• PwC Cyprus — подоходный налог физических лиц.
• Налоговый департамент Кипра — налоговое резидентство и домициль.
• PwC Cyprus — правила налогового резидентства, включая 60-дневный режим.
• Департамент регистрации компаний Кипра — акционеры и уставный капитал.
• Швейцарское законодательство — соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром.
• Федеральная налоговая администрация Швейцарии — информация по Кипру.
• Государственный секретариат Швейцарии по вопросам миграции — свободное передвижение граждан ЕС/ЕАСТ.
• Федеральный департамент финансов Швейцарии — налогообложение по расходам.
• Livermore Investments Group — корпоративная информация.
• Cyprus Fiduciary Association — Dema Services.
• Аэропорт Цюриха — Cyprus Airways.